内部控制课程教案（首页）2023-2024学年（第一学期）课程名称课程代码0973041内部控制授课班级课程类型专业必修课2021财务管理任课教师48张舒、赵静总学时通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历程：掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，系统掌握并更好地应用到实际企业分析中：最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企业内部控制实务分析能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映2008年颁教学目的布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范配套指引》等与要求内容。既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，同时又从企业该如何建立与实施有效的内部控制为出发，系统介绍包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素。该课程作为规范配置企业资源的重要管理环节，是学生掌握内部控制基本理论，了解企业内部控制运作的重要内容。是学习现代企业管理的基础性课程，也是会计学、财务管理、审计学等专业的本科必修课程。主要教学方以讲授式、案例式为主，配以课堂讨论、小组分析、课后作业法教学设计与课前布置预习内容，课中进行重点内容讲授，通过提问等方式进行互动沟通，并布置组织课后作业进行巩固考查成绩评定办法实施N+1考核主要方平时成绩×40%+期末成绩×60%=总成绩法平时成绩N包括：出勤15%，阶段性测验30%，课程报告（设计/论文）25%，课堂表现30%
1 内部控制 课程教案（首页） 2023-2024 学年 （第一学期） 课程名称 内部控制 课程代码 0973041 课程类型 专业必修课 授课班级 2021 财务管理 任课教师 张舒、赵静 总学时 48 教学目的 与要求 通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企 业内部控制的产生和发展历程；掌握内部控制五要素内容及其之间的关系，系统掌握 并更好地应用到实际企业分析中；最终让学生形成良好的内部控制基本理论框架和企 业内部控制实务分析能力。 本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映 2008 年颁 布的《企业内部控制基本规范》和 2010 年颁布的《企业内部控制规范配套指引》等 内容。既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，同时又从企业该如何建立与实施有效 的内部控制为出发，系统介绍包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内 部监督五大要素。该课程作为规范配置企业资源的重要管理环节，是学生掌握内部控 制基本理论，了解企业内部控制运作的重要内容。是学习现代企业管理的基础性课程， 也是会计学、财务管理、审计学等专业的本科必修课程。 主要教学方 法 以讲授式、案例式为主，配以课堂讨论、小组分析、课后作业 教学设计与 组织 课前布置预习内容，课中进行重点内容讲授，通过提问等方式进行互动沟通，并布置 课后作业进行巩固 考核主要方 法 考查成绩评定办法实施 N+1 平时成绩× 40 %﹢期末成绩×60 %＝总成绩 平时成绩 N 包括：出勤 15%，阶段性测验 30%，课程报告（设计/论文）25%，课堂表 现 30%
教学单元内容授课题目课程导论教学时数2课时授课时间教学目的要求：通过课程导引激发学生对这门课程的兴趣；了解到这门课程要学习什么内容，怎么才能学好：了解课程安排。教学基本内容：本节课主要作概念性的讲解，目的是为随后学习作基础知识铺垫；首先通过一些案例，让学生了解到内部控制的重要性；其次介绍内部控制到底学什么，重点说明该如何学好这门课程；最后进行课程说明。教学重点难点：重点：掌握内部控制的重要性难点：如何学解决方案：通过案例来理解内部控制的重要性教学方法：讲授式、提问、讨论教学过程：补充内容课程导论引导案例阿里巴巴的人一、由案例引出的几个相关的问题：（10分钟）祸？*为什么要设立内部控制？拜金女出纳贪污*内部控制有什么作用？200多万？对上述问题的回答，需要我们从以下两方面考虑：（5分钟）如何通过科学严格的内部控制制度发现内部控制的缺失和缺陷，做到效率与安全同时兼顾，及时发现“内鬼”？内部控制一打造保护资产安全的“防盗锁”法律法规—----使之不敢职业道德一—一使之不愿2
2 教学单元内容 授课题目 课程导论 教学时数 2 课时 授课时间 教学目的要求： 通过课程导引激发学生对这门课程的兴趣； 了解到这门课程要学习什么内容，怎么才能学好； 了解课程安排。 教学基本内容： 本节课主要作概念性的讲解，目的是为随后学习作基础知识铺垫； 首先通过一些案例，让学生了解到内部控制的重要性； 其次介绍内部控制到底学什么，重点说明该如何学好这门课程；最后进行课程说明。 教学重点难点： 重点：掌握内部控制的重要性 难点：如何学 解决方案：通过案例来理解内部控制的重要性 教学方法： 讲授式、提问、讨论 教学过程： 课程导论 一、由案例引出的几个相关的问题：（10 分钟） * 为什么要设立内部控制？ * 内部控制有什么作用? 对上述问题的回答，需要我们从以下两方面考虑： • 如何通过科学严格的内部控制制度发现内部控制的缺失和缺陷，做到效 率与安全同时兼顾，及时发现“内鬼”? • 内部控制-打造保护资产安全的“防盗锁” 。 • 法律法规-使之不敢 • 职业道德-使之不愿 补充内容 引导案例 阿里巴巴的人 祸？ 拜金女出纳贪污 200 多万？ （5 分钟）
内部控制????提问内部控二、内部控制产生的原因（10分钟）制？企业的生产经营时刻处于在风险中：商业风险和管理风险风险的后果：竞争失败（企业由于竞争失败会遭受诸多的不利）经营中断（企业目标将无法达到）法律诉讼（会给企业带来损失和信誉的破坏等）商业欺诈（会给企业带来损失）.无益开支（使得企业的收益能力下降）资产损失（会减少企业的资产总额）决策失误（会使企业蒙受不必要的损失）风险如何最小化？讨论：企业如何.对可能的损失投保风险最小化？.当可能的风险较大时，寻求较大的回报（5分钟）.加强系统的内部控制内部控制如何降低风险？得控则强，失控则弱，无控则乱。三、课程说明（2分钟）本课程以我国已经颁布且即将实施的《企业内部控制基本规范》为依据，结合国内外企业内部控制的实践经验，系统介绍内部控制的基本概念、基本理论、基本程序与基本方法。本课程具有综合性、科学性、实践性、系统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程，也是会计学、财务管理、审计学等专业的本科必修课。四、课程要求（2分钟）。通过课程学习，应使学生达到两个层次的要求：n
3 • 内部控制- ？？？？ 二、内部控制产生的原因（10 分钟） 企业的生产经营时刻处于在风险中: 商业风险和管理风险 风险的后果: • 竞争失败（企业由于竞争失败会遭受诸多的不利） • 经营中断（企业目标将无法达到） • 法律诉讼（会给企业带来损失和信誉的破坏等） • 商业欺诈（会给企业带来损失） • 无益开支（使得企业的收益能力下降） • 资产损失（会减少企业的资产总额） • 决策失误（会使企业蒙受不必要的损失） 风险如何最小化？ ⚫ 对可能的损失投保 ⚫ 当可能的风险较大时，寻求较大的回报 ⚫ 加强系统的内部控制 内部控制如何降低风险？ 三、课程说明（2 分钟） • 本课程以我国已经颁布且即将实施的《企业内部控制基本规范》为依据， 结合国内外企业内部控制的实践经验，系统介绍内部控制的基本概念、 基本理论、基本程序与基本方法。 • 本课程具有综合性、科学性、实践性、系统性与指导性的特点，是学习 现代企业管理的基础性课程，也是会计学、财务管理、审计学等专业的 本科必修课。 四、课程要求（2 分钟） 通过课程学习，应使学生达到两个层次的要求： 提 问 - 内 部 控 制？ 讨论：企业如何 风险最小化？ （5 分钟） 得控则强，失控则弱，无控则乱
》第一层次，应比较全面、系统地掌握和理解会计制度设计的基本理论、基本知识和基本方法；》第二层次，应培养会计制度设计的能力，提高会计理论与实务水平，以便学成后能够较好地适应会计制度设计工作的需要。五、参考资料（2分钟）[1］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版》，立信会计出版社，2020年。[2］财政部等，《企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引（2021年版）》，立信会计出版社，2021年。［3］侯其锋，《企业内部控制规范操作指南》，中国工信出版集团，2020年。[4]王清刚，《内部控制与风险管理》，中国财政经济出版社，2020年。六、教材结构（5分钟）要求：介绍本课程整体知识结内部监督构，知识点之间控制活动的关联风险评贷内部环境七、学习方法（2分钟）八、作业安排（2分钟）1、多次讨论作业2、课堂随机作业3、个人案例分析4、每章内容测试思考题、讨论、作业、技能操作思考：你对内部控制的初步认识？参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）：[1企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。[2］财政部等，《企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引（2021年版）》，立信4
4 ➢ 第一层次，应比较全面、系统地掌握和理解会计制度设计的基本理论、 基本知识和基本方法； ➢ 第二层次，应培养会计制度设计的能力，提高会计理论与实务水平，以 便学成后能够较好地适应会计制度设计工作的需要。 五、参考资料（2 分钟） ［1］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例 解析（2020年版）》，立信会计出版社，2020年。 ［2］财政部等，《企业内部控制基本规范 企业内部控制配套指引（2021年版）》， 立信会计出版社，2021年。 ［3］侯其锋，《企业内部控制规范操作指南》，中国工信出版集团， 2020年。 ［4］王清刚，《内部控制与风险管理》，中国财政经济出版社，2020年。 六、教材结构（5 分钟） 七、学习方法（2 分钟） 八、作业安排（2 分钟） 1、多次讨论作业 2、课堂随机作业 3、个人案例分析 4、每章内容测试 要求：介绍本课 程 整 体 知 识 结 构，知识点之间 的关联 思考题、讨论、作业、技能操作： 思考：你对内部控制的初步认识？ 参考资料（含参考书籍、文献、网络资料）： ［1］企业内部控制编审委员会，《企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析 （2020年版）》，立信会计出版社，2020年。 ［2］财政部等，《企业内部控制基本规范 企业内部控制配套指引（2021年版）》，立信 内部监督 控制活动 风 险 评 估 信 息 与 沟 通 信 息 与 沟 通 内 部 环 境
会计出版社，2021年。［3］侯其锋，《企业内部控制规范操作指南》，中国工信出版集团，2020年。［4]】王清刚，《内部控制与风险管理》，中国财政经济出版社，2020年。教学后记：5
5 会计出版社，2021年。 ［3］侯其锋，《企业内部控制规范操作指南》，中国工信出版集团， 2020年。 ［4］王清刚，《内部控制与风险管理》，中国财政经济出版社，2020年。 教学后记：