中级财务会计习题集 13、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,我国企业应当 A、根据″银行对账单”记录的金额入账 根据"银行存款余额调节表″和″银行对账单″自制原始凭证入账 C、在编制"银行存款余额调节表"的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 14、商业汇票的付款期限最长不得超过()。 A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、1年 15、下列各项中,不属于“其他货币资金”科目核算内容的是()。 A、信用证存款 B、在途货币资金 C、备用金 D、银行汇票存款 16、业将款项汇往外地开立专用采购帐户时,应借记的会计科目是()。 A、物资采购 B、在途物资 C、预付帐款 D、其他货币资金 17、企业存放在银行的信用证存款,应通过()科目进行核算。 A、其他货币资金 银行存款 在途货币资金 D、现金 18、业的存出信用证保证金,应借记()。 A、应收帐款B、应收票据 C、其他货币资金 D、预付帐款 19、下列各项中,不通过"其他货币资金"科目核算的是()。 A、存出投资款 B、商业承兑汇票 C、信用卡存款 D、银行本票存款 、多项选择题 1、货币资金的内容主要包括下列哪些()。 A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、流动资金 2、货币资金内部控制制度主要表现在以下几个方面()。 A、货币资金授权批准制度 B、职务分离制度 C、凭证稽核控制 D、货币资金定期盘点与核对控制 3、下列项目中,可以用货币资金来支付的有()。 A、购买货物 B、职工个人支付生活费 C、支付劳务款项 D、偿还债务 4、下列可以用现金结算的有()。 A、支付离退休人员工资52000 B、企业职工出差预借差旅费1000元 C、购买办公用品380元 D、向农村合作社收购物资50000元 5、“坐支”是指单位() A、将销售商品的现金收入直接用于本单位的开支 B、将销售闲置的材料的现金收入用于本单位的开支 C、将销售产品的现金收入存入银行 D、用现金支票直接购买商品 E、就是设立“小金库” 6、为加强现金管理,财务部门应该严格遵守() A、管账不管钱,管钱不管账,账款分开管理
中级财务会计习题集 - 6 - 13、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ ）。 A、根据"银行对账单"记录的金额入账 B、根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账 C、在编制"银行存款余额调节表"的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 14、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A、3 个月 B、6 个月 C、9 个月 D、1 年 15、下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。 A、信用证存款 B、在途货币资金 C、备用金 D、银行汇票存款 16、业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（ ）。 A、物资采购 B、在途物资 C、预付帐款 D、其他货币资金 17、企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。 A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、现金 18、业的存出信用证保证金，应借记（ ）。 A、应收帐款 B、应收票据 C、其他货币资金 D、预付帐款 19、下列各项中，不通过"其他货币资金"科目核算的是（ ）。 A、存出投资款 B、商业承兑汇票 C、信用卡存款 D、银行本票存款 二、多项选择题 1、 货币资金的内容主要包括下列哪些（ ）。 A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、流动资金 2、 货币资金内部控制制度主要表现在以下几个方面（ ）。 A、 货币资金授权批准制度 B、职务分离制度 C、凭证稽核控制 D、货币资金定期盘点与核对控制 3、 下列项目中，可以用货币资金来支付的有（ ）。 A、购买货物 B、职工个人支付生活费 C、支付劳务款项 D、偿还债务 4、下列可以用现金结算的有（ ）。 A、支付离退休人员工资 52000 B、企业职工出差预借差旅费 1000 元 C、购买办公用品 380 元 D、向农村合作社收购物资 50000 元 5、“坐支”是指单位（ ） A、将销售商品的现金收入直接用于本单位的开支 B、将销售闲置的材料的现金收入用于本单位的开支 C、将销售产品的现金收入存入银行 D、用现金支票直接购买商品 E、就是设立“小金库” 6、为加强现金管理，财务部门应该严格遵守（ ） A、管账不管钱，管钱不管账，账款分开管理
中级财务会计习题集 B、配备专职出纳员,负责现金的收付保管工作 C、不能“白条抵库” D、库存现金的限额一般不超过单位3天——5天日常零星开支 E、需设置“现金日记账”和“现金总分类账” 7、备用金的结算可以根据不同情况采用()。 次报销法B、定额备用金C、备抵法 D、直接核销法 8、下列事项中,必须编制付款凭证的是()。 A、现金送存银行 B、从银行提取现金 C、现金购买办公用品 D、销售商品取得现金 9、中国人民银行发布的《支付结算办法》规定的结算纪律包括()。 A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用 B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金 C、不准无理拒绝付款,任意占有他人资金 D、不准违反规定开立和使用帐户 E、未经批准,企业不得坐支现金 10、按照(现金管理暂行条例)规定,下列支出可以使用现金的有() A、李某出差预借2000元 B、购买办公用品65元 C、购买小汽车一辆,价值30万元 D、张某报销医药费245元 l1、导致企业银行存款的余额与银行帐企业存款的余额在同一日期不一致的情况有() A、银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记帐的款项 B、银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记帐的款项 C、企业已记作银行存款增加,而银行尚未记帐的款项 D、企业己记作银行存款减少,而银行尚未记帐的款项 12、银行承兑汇票到期,如果承兑申请人无力支付票款,应由() A、承兑银行付款 B、银行对了兑申请人执行扣款 C、由收款企业付款 D、承兑银行对承兑申请企业计收罚息 13、根据《银行结算办法》规定,必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情 况下才能使用的结算方式有() A、银行本票结算方式 B、银行汇票结算方式 C、商业汇票结算方式 D、异地托收承付结算方式 14、企业下列存款中,应通过“其他货币资金”帐户核算的有()。 A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、信用证存款 D、信用卡存款 E、转帐支票存款 15、下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的有()。 A、银行汇票存款 B、银行承兑汇票 C、备用金 D、外埠存款 16、信用卡按使用对象分,分为()。 A、单位卡 B、个人卡 C、金卡 D、普通卡 17、银行承兑汇票到期,如果承兑申请人无力支付票款,应由()。 A、承兑银行付款 B、银行对承兑申请人执行扣款 C、由收款企业付款 D、承兑申请企业在1个月付款 7
中级财务会计习题集 - 7 - B、配备专职出纳员，负责现金的收付保管工作 C、不能“白条抵库” D、库存现金的限额一般不超过单位 3 天——5 天日常零星开支 E、需设置“现金日记账”和“现金总分类账” 7、备用金的结算可以根据不同情况采用（ ）。 A、 一次报销法 B、定额备用金 C、备抵法 D、直接核销法 8、下列事项中，必须编制付款凭证的是（ ）。 A、 现金送存银行 B、从银行提取现金 C、现金购买办公用品 D、销售商品取得现金 9、中国人民银行发布的《支付结算办法》规定的结算纪律包括（ ）。 A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金 C、不准无理拒绝付款，任意占有他人资金 D、不准违反规定开立和使用帐户 E、未经批准，企业不得坐支现金 10、按照（现金管理暂行条例）规定，下列支出可以使用现金的有（ ）。 A、李某出差预借 2000 元 B、购买办公用品 65 元 C、购买小汽车一辆，价值 30 万元 D、张某报销医药费 245 元 11、导致企业银行存款的余额与银行帐企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（ ）。 A、 银行已记作企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记帐的款项 B、 银行已记作企业存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记帐的款项 C、 企业已记作银行存款增加，而银行尚未记帐的款项 D、 企业已记作银行存款减少，而银行尚未记帐的款项 12、银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付票款，应由（ ）。 A、承兑银行付款 B、银行对了兑申请人执行扣款 C、由收款企业付款 D、承兑银行对承兑申请企业计收罚息 13、根据《银行结算办法》规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情 况下才能使用的结算方式有（ ）。 A、银行本票结算方式 B、银行汇票结算方式 C、商业汇票结算方式 D、异地托收承付结算方式 14、企业下列存款中，应通过“其他货币资金”帐户核算的有（ ）。 A、银行本票存款 B、银行汇票存款 C、信用证存款 D、信用卡存款 E、转帐支票存款 15、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A、银行汇票存款 B、银行承兑汇票 C、备用金 D、外埠存款 16、信用卡按使用对象分，分为（ ）。 A、单位卡 B、个人卡 C、金卡 D、普通卡 17、银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付票款，应由（ ）。 A、 承兑银行付款 B、银行对承兑申请人执行扣款 C、由收款企业付款 D、承兑申请企业在 1 个月付款
中级财务会计习题集 E、承兑银行对承兑申请企业计收利息 18、银行本票按有无面额可分为两种,即()。 A、银行汇票 B、定额银行本票 银行本票 D、不定额银行本票 判断正误并简要说明理由 1、为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,并及时发现有关人员的舞弊行为, 对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。() 2、企业单位对涉及货币资金收付的原始凭证与记帐凭证的审查与核对上,可以由同一人来 承担。() 3、职务分离控制要求不相容职务要分开。() 4、货币资金不要定期进行盘点与核对控制。() 5、库存现金的清査包括岀纳人员每日清算核对和清查小组定期和不定期的清查。( 6、企业需要到外地临时或零星采购,可以将货款项通过银行汇入采购地银行,这部分汇入 采购地银行的资金应通过“应收帐款”科目核算。( 7、“现金”帐户反映企业的库存现金,不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额 备用金。() 8、为了简化现金收支手续,企业可随时坐支现金。() 9、月份终了,“现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。() 10、企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项,不得采用异地托收承付结算方式结算 货款。() 11、在银行开立存款帐户的法人与其他经济组织之间须具有真实的交易关系债权债务关系 才能使用商业汇票。() 12、银行承兑汇票简称银行汇票,通过“应收票据”科目核算。 13、银行存款余额调节表的作用不只是为了核对帐目,而且是企业调整银行存款帐目余额的 原始凭证。() 14、商业汇票只能用于劳务结算,不可用于商品交易的结算。() 15、企业需要到外地临时或零星采购,可以将货款项通过银行汇入采购地银行,这部分汇入 采购地银行的资金应通过“应收帐款”科目核算 16、企业需要到外地临时或零星采购,可以将货款项通过银行汇入采购地银行,这部分汇入 采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。 17、采用信用证付款方式的企业,委托银行开出的信用证,以及企业使用的各种信用卡,可 在“其他货币资金”科目进行核算。( 18、银行汇票可以用于转帐,也可以用于提现。( 19、银行结算票据不可以背书转让、流通。() 四、业务分析题(编制会计分录) 1、5月5日签发现金支票一张,从开户银行提取现金30000元备用 2、5月5日出售报废的包装材料,收入现金60元。 、5月5日销售产品贷款400元,增值税68元,共收入现金468元 4、5月5日单位办公室职工王英原出差借款1000元,报销800元,剩余200元交回。 5、5月5日单位财务科职工李明出差预借差旅费800元。 6、5月5日以现金支付职工工资20000元 7、5月5日用现金支付报销办公用品费600元 8、5月5日职工林涛报销药费150 9、2006年6月,A公司办事员李红预借200备用金,用以购买办公用品:2006年7月 8
中级财务会计习题集 - 8 - E、承兑银行对承兑申请企业计收利息 18、银行本票按有无面额可分为两种，即（ ）。 A、 银行汇票 B、定额银行本票 C、银行本票 D、不定额银行本票 三、判断正误并简要说明理由 1、为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为， 对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。（ ） 2、企业单位对涉及货币资金收付的原始凭证与记帐凭证的审查与核对上，可以由同一人来 承担。（ ） 3、职务分离控制要求不相容职务要分开。（ ） 4、 货币资金不要定期进行盘点与核对控制。（ ） 5、库存现金的清查包括出纳人员每日清算核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ） 6、企业需要到外地临时或零星采购，可以将货款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入 采购地银行的资金应通过“应收帐款”科目核算。( ) 7、“现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额 备用金。( ) 8、为了简化现金收支手续，企业可随时坐支现金。( ) 9、月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。（ ） 10、企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算 货款。（ ） 11、在银行开立存款帐户的法人与其他经济组织之间须具有真实的交易关系债权债务关系， 才能使用商业汇票。（ ） 12、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。（ ） 13、银行存款余额调节表的作用不只是为了核对帐目，而且是企业调整银行存款帐目余额的 原始凭证。（ ） 14、商业汇票只能用于劳务结算，不可用于商品交易的结算。（ ） 15、企业需要到外地临时或零星采购，可以将货款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入 采购地银行的资金应通过“应收帐款”科目核算。( ) 16、企业需要到外地临时或零星采购，可以将货款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入 采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。( ) 17、采用信用证付款方式的企业，委托银行开出的信用证，以及企业使用的各种信用卡，可 在“其他货币资金”科目进行核算。( ) 18、银行汇票可以用于转帐，也可以用于提现。（ ） 19、银行结算票据不可以背书转让、流通。（ ） 四、业务分析题(编制会计分录) 1、5 月 5 日签发现金支票一张，从开户银行提取现金 30000 元备用。 2、5 月 5 日出售报废的包装材料，收入现金 60 元。 3、5 月 5 日销售产品贷款 400 元，增值税 68 元，共收入现金 468 元。 4、5 月 5 日单位办公室职工王英原出差借款 1000 元，报销 800 元，剩余 200 元交回。 5、5 月 5 日单位财务科职工李明出差预借差旅费 800 元。 6、5 月 5 日以现金支付职工工资 20000 元。 7、5 月 5 日用现金支付报销办公用品费 600 元。 8、5 月 5 日职工林涛报销药费 150 元。 9、 2006 年 6 月，A 公司办事员李红预借 200 备用金，用以购买办公用品；2006 年 7 月
中级财务会计习题集 李红到财务科报销购买办公用品费用180元,交回剩余现金20元。如果李红购买办公用品 费用是240元,补给借款人李红40元:(采用一次性报销核算) 10、2006年1月,B公司下属单位办事员刘江按规定预借500元备用金,以现金支付:2006 年6月,刘江报销办公用品费400元,出纳以现金支付:(采用定额备用金制核算) 11、A公司销售产品价款10000元,增值税率为17%,收到银行汇票并送存银行。 12、B公司采用托收承付结算方式从E公司采购甲材料价款50000元,增值税率为17%6 验货付款。验货后,材料实际入库45000元,另5000元材料因质量问题已退货,入库材料 的货款已支付。 13、C公司采用托收承付结算方式销售给D公司乙产品货款60000元,增值税率为17%, 用银行存款垫付运费700元,购货方验单付款,3天后如数收到所有款项 14、甲公司委托银行开出厂50000元银行汇票进行采购。采购丙材料价款42000元,增值 税率为17%。材料验收入库,余款退回。 15、乙公司汇出80000元去外地设立采购专户。采购结束收到供货单位发票凭证,内列价 款60000,增值税率为17%,所购丁材料已入库,余额已收回 五、思考题 货币资金的内部控制主要内容有哪些? 9
中级财务会计习题集 - 9 - 李红到财务科报销购买办公用品费用 180 元，交回剩余现金 20 元。如果李红购买办公用品 费用是 240 元，补给借款人李红 40 元；（采用一次性报销核算） 10、 2006 年 1 月，B 公司下属单位办事员刘江按规定预借 500 元备用金，以现金支付；2006 年 6 月，刘江报销办公用品费 400 元，出纳以现金支付；（采用定额备用金制核算） 11、A 公司销售产品价款 10 000 元，增值税率为 17%，收到银行汇票并送存银行。 12、B 公司采用托收承付结算方式从 E 公司采购甲材料价款 50 000 元，增值税率为 17%， 验货付款。验货后，材料实际入库 45 000 元，另 5 000 元材料因质量问题已退货，入库材料 的货款已支付。 13、C 公司采用托收承付结算方式销售给 D 公司乙产品货款 60 000 元，增值税率为 17%， 用银行存款垫付运费 700 元，购货方验单付款，3 天后如数收到所有款项。 14、甲公司委托银行开出厂 50 000 元银行汇票进行采购。采购丙材料价款 42 000 元，增值 税率为 17%。材料验收入库，余款退回。 15、乙公司汇出 80 000 元去外地设立采购专户。采购结束收到供货单位发票凭证，内列价 款 60 000，增值税率为 17%，所购丁材料已入库，余额已收回。 五、思考题 货币资金的内部控制主要内容有哪些？
中级财务会计习题集 第三章应收项目 单项选择题。 1.企业销售商品时代垫的运杂费应记入( )科目。 A.应收账款 B.预付账款 C.其他应收款 应付账款 2.2005年6月15日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销 售价款为300000元,增值税销项税额为51000元,款项尚未收到。双方协商,乙公司应于 2005年10月31日付款。2005年8月6日,经与中国银行协商后约定:甲公司将应收乙公 司的货款出售给中国银行,价款为283520元:在应收乙公司货款到期无法收回时,中国银行 不能向甲追偿。甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生销售退回的金额为35100元,其 中,增值税销项税额5100元,成本25000元,实际发生的销售退回由甲公司承担。甲公司 出售该笔应收账款发生的出售损益为()元。 A.64350 B.32380 C.22360 D.48350 3.甲公司2005年2月1日销售产品一批给乙公司,价税合计为1000000元,双方约定8 月1日付款。甲公司2005年4月1日将应收乙公司的账款向银行申请贴现,企业与银行签 订的协议中规定,在贴现的应收账款到期,乙公司未按期偿还时,甲公司负有向银行等金融 机构还款的责任。甲公司实际收到950000元,手续费50000元,款项已收入银行。甲公司 贴现时应作的会计处理为()。 A.借:银行存款 950000 贷:应收账款 950000 借:银行存款 950000 财务费用 50000 贷:应收账款 1000000 C.借:银行存款 950000 贷:短期借款 950000 D.借:银行存款 950000 财务费用 50000 贷:短期借款 4.某企业采用应收账款余额百分比法核算坏账。2004年年末“应收账款”账户借方余额为 200000元,“坏账准备”账户为贷方余额2000元。2005年,因A公司破产,应收A公司 400元的货款无法收回而核销,收回上年已确认为坏账的B公司账款2200元,年末应收 账款借方余额为320000元由于已得知客户甲已进入破产清算程序,应收甲账款10000元估 计有80%无法收回,经董事会决议,对应收甲账款进行特别处理。则本期应计提的坏账准 备金额为()元 A.11900 B.12900 C.10900 D.9900 5.大海公司2003年起采用赊销百分比法计提坏账准备,计提坏账准备的比例为1%2003 年初坏账准备账户的余额为0。2003年赊销金额为500万元,2004年上半年确认坏账损失3 万元,下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款5万元,2004年赊销金额为600万元, 则该企业2004年年末坏账准备科目余额为()万元 A.13 B.11 C.6 8 6.甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账,坏账准备的计提比例为0.5%。该企业2004 年12月31日坏账准备科目有贷方余额5万元,2005年该企业发生坏账3万元,已核销的 坏账又收回8万元,2005年12月31日应收账款总账借方余额为500万元,其中应收账款
中级财务会计习题集 - 10 - 第三章 应收项目 一、单项选择题。 1.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（ ）科目。 A．应收账款 B．预付账款 C．其他应收款 D．应付账款 2.2005 年 6 月 15 日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出 的增值税专用发票上注明的销 售价款为 300000 元，增值税销项税额为 51000 元，款项尚未收到。双方协商，乙公司应于 2005 年 10 月 31 日付款。 2005 年 8 月 6 日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公 司的货款出售给中国银行，价款为 283520 元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银 行 不能向甲追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生销售退回的金额为 35100 元，其 中，增值税销项税额 5100 元，成本 25000 元，实际发生的 销售退回由甲公司承担。甲公司 出售该笔应收账款发生的出售损益为（ ）元。 A.64350 B.32380 C.22360 D.48350 3.甲公司 2005 年 2 月 1 日销售产品一批给乙公司，价税合计为 1000000 元，双方约定 8 月 1 日付款。甲公司 2005 年 4 月 1 日将应收乙公司的账款向银行申请贴现，企业与银行签 订的协议中规定，在贴现的应收账款到期，乙公司未按期偿还时，甲公司负有向银行等金融 机构还款的责 任。甲公司实际收到 950000 元，手续费 50000 元，款项已收入银行。甲公司 贴现时应作的会计处理为（ ）。 A．借：银行存款 950000 贷：应收账款 950000 B．借：银行存款 950000 财务费用 50000 贷：应收账款 1000000 C．借：银行存款 950000 贷：短期借款 950000 D．借：银行存款 950000 财务费用 50000 贷：短期借款 1000000 4.某企业采用应收账款余额百分比法核算坏账。2004 年年末 “应收账款”账户借方余额为 200000 元，“坏账准备”账户为贷方余额 2000 元。2005 年，因 A 公司破产，应收 A 公司 4000 元的货款无法收回而核 销，收回上年已确认为坏账的 B 公司账款 2200 元，年末应收 账款借方余额为320000元。由于已得知客户甲已进入破产清算程序，应收甲账款10000元 估 计有 80％无法收回，经董事会决议，对应收甲账款进行特别处理。则本期应计提的坏账准 备金额为（ ）元。 A.11900 B.12900 C.10900 D.9900 5.大海公司 2003 年起采用赊销百分比法计提坏账准备，计提 坏账准备的比例为 1％。2003 年初坏账准备账户的余额为 0。2003 年赊销金额为 500 万元，2004 年上半年确认坏账损失 3 万元，下半年收回已作为坏 账损失处理的应收账款 5 万元，2004 年赊销金额为 600 万元， 则该企业 2004 年年末坏账准备科目余额为（ ）万元。 A.13 B.11 C.6 D .8 6.甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账，坏账准备的计提 比例为 0.5％。该企业 2004 年 12 月 31 日坏账准备科目有贷方余额 5 万元，2005 年该企业发生坏账 3 万元，已核销的 坏账又收回 8 万元，2005 年 12 月 31 日应收账款总账借方余额为 500 万元，其中应收账款