13 Contents CONTENTS Chapter 20 Tax Warranty System 400 1.Reasons of Taxpayers'Offering Warranty 400 2.Jural Characters of Tax Warranty 402 3.Specific Content of Tax Warranty System 411 Chapter 21 Tax Preservation System 420 1.Meanings of Tax Preservation 420 2.Sealing up,Detaining and Freezing 422 3.Deporting Restriction 426 4.Taxation Subrogation Right 432 5.Taxation Abandonment Authority 444 Chapter 22 Taxation forcible Execution 452 1.Executor of Taxation Forcible Execution 452 2.Executees of Taxation Forcible Execution 455 3.Procedures of Taxation Forcible Execution 458 4.Legal Force of Sealing Up and Detaining 460 5.Cease of Taxation Forcible Execution 462 6.Remedy of Taxation Forcible Execution 464 Chapter 23 Administrative Punishment of Taxation 467 1.Doctrine of Taxation by Law and Administrative Punishment 467 2.Types of Taxation Administrative Punishment 469
犆犗犖犜犈犖犜犛 Ｃｈａｐｔｅｒ２０ ＴａｘＷａｒｒａｎｔｙＳｙｓｔｅｍ ４００ １．ＲｅａｓｏｎｓｏｆＴａｘｐａｙｅｒｓ’ＯｆｆｅｒｉｎｇＷａｒｒａｎｔｙ ４００ ２．ＪｕｒａｌＣｈａｒａｃｔｅｒｓｏｆＴａｘＷａｒｒａｎｔｙ ４０２ ３．ＳｐｅｃｉｆｉｃＣｏｎｔｅｎｔｏｆＴａｘＷａｒｒａｎｔｙＳｙｓｔｅｍ ４１１ Ｃｈａｐｔｅｒ２１ ＴａｘＰｒｅｓｅｒｖａｔｉｏｎＳｙｓｔｅｍ ４２０ １．ＭｅａｎｉｎｇｓｏｆＴａｘＰｒｅｓｅｒｖａｔｉｏｎ ４２０ ２．Ｓｅａｌｉｎｇｕｐ，ＤｅｔａｉｎｉｎｇａｎｄＦｒｅｅｚｉｎｇ ４２２ ３．ＤｅｐｏｒｔｉｎｇＲｅｓｔｒｉｃｔｉｏｎ ４２６ ４．ＴａｘａｔｉｏｎＳｕｂｒｏｇａｔｉｏｎＲｉｇｈｔ ４３２ ５．ＴａｘａｔｉｏｎＡｂａｎｄｏｎｍｅｎｔＡｕｔｈｏｒｉｔｙ ４４４ Ｃｈａｐｔｅｒ２２ ＴａｘａｔｉｏｎｆｏｒｃｉｂｌｅＥｘｅｃｕｔｉｏｎ ４５２ １．ＥｘｅｃｕｔｏｒｏｆＴａｘａｔｉｏｎＦｏｒｃｉｂｌｅＥｘｅｃｕｔｉｏｎ ４５２ ２．ＥｘｅｃｕｔｅｅｓｏｆＴａｘａｔｉｏｎＦｏｒｃｉｂｌｅＥｘｅｃｕｔｉｏｎ ４５５ ３．ＰｒｏｃｅｄｕｒｅｓｏｆＴａｘａｔｉｏｎＦｏｒｃｉｂｌｅＥｘｅｃｕｔｉｏｎ ４５８ ４．ＬｅｇａｌＦｏｒｃｅｏｆＳｅａｌｉｎｇＵｐａｎｄＤｅｔａｉｎｉｎｇ ４６０ ５．ＣｅａｓｅｏｆＴａｘａｔｉｏｎＦｏｒｃｉｂｌｅＥｘｅｃｕｔｉｏｎ ４６２ ６．ＲｅｍｅｄｙｏｆＴａｘａｔｉｏｎＦｏｒｃｉｂｌｅＥｘｅｃｕｔｉｏｎ ４６４ Ｃｈａｐｔｅｒ２３ ＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅＰｕｎｉｓｈｍｅｎｔｏｆ Ｔａｘａｔｉｏｎ ４６７ １．ＤｏｃｔｒｉｎｅｏｆＴａｘａｔｉｏｎｂｙＬａｗａｎｄＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅ Ｐｕｎｉｓｈｍｅｎｔ ４６７ ２．ＴｙｐｅｓｏｆＴａｘａｔｉｏｎＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅ Ｐｕｎｉｓｈｍｅｎｔ ４６９ １３ Ｃｏｎｔｅｎｔｓ
14 税法基础理论 CONTENTS 3.Establishment of Taxation Administrative Punishment 473 4.Subject of Taxation Administrative Punishment 476 5.Elements of Taxation Administrative Punishment 477 6.Autrefois Convict in Taxation Administration Punishment 482 Chapter 24 Dispute Procedures of Taxation 484 1.Structure of Taxation Dispute Procedure 484 2.Pre-disposing Condition of Taxation Administrative Reconsideration 488 3.Reviewing Range of Taxation Administrative Reconsideration 490 Postscript 494
犆犗犖犜犈犖犜犛 ３．ＥｓｔａｂｌｉｓｈｍｅｎｔｏｆＴａｘａｔｉｏｎＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅ Ｐｕｎｉｓｈｍｅｎｔ ４７３ ４．ＳｕｂｊｅｃｔｏｆＴａｘａｔｉｏｎＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅ Ｐｕｎｉｓｈｍｅｎｔ ４７６ ５．ＥｌｅｍｅｎｔｓｏｆＴａｘａｔｉｏｎＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅ Ｐｕｎｉｓｈｍｅｎｔ ４７７ ６．ＡｕｔｒｅｆｏｉｓＣｏｎｖｉｃｔｉｎＴａｘａｔｉｏｎＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ Ｐｕｎｉｓｈｍｅｎｔ ４８２ Ｃｈａｐｔｅｒ２４ ＤｉｓｐｕｔｅＰｒｏｃｅｄｕｒｅｓｏｆＴａｘａｔｉｏｎ ４８４ １．ＳｔｒｕｃｔｕｒｅｏｆＴａｘａｔｉｏｎＤｉｓｐｕｔｅＰｒｏｃｅｄｕｒｅ ４８４ ２．ＰｒｅｄｉｓｐｏｓｉｎｇＣｏｎｄｉｔｉｏｎｏｆＴａｘａｔｉｏｎ ＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅＲｅｃｏｎｓｉｄｅｒａｔｉｏｎ ４８８ ３．ＲｅｖｉｅｗｉｎｇＲａｎｇｅｏｆＴａｘａｔｉｏｎＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｖｅ Ｒｅｃｏｎｓｉｄｅｒａｔｉｏｎ ４９０ Ｐｏｓｔｓｃｒｉｐｔ ４９４ １４ 税法基础理论
CONTENTS 目录 前言税法学的特性与使命 1 上篇 税法总则 第一章税收的概念与类型 3 一、法学意义上的税收概念 3 二、税收概念的宪法学评述 10 三、税与其他财政收入比较 15 四、税收的分类及其法学意义 22 第二章“税收国家”的课税权力 29 一、“税收国家”理论的由来 29 二、“税收国家”与中国财政实践 32 三、“税收国家”课税权力的来源 35 四、“税收国家”课税权力的横向配置 38 五、“税收国家”课税权力的纵向配置 45 第三章税收法律关系的性质 53 一、税收法律关系的类型与结枸 53 二、税收债务关系理论的由来 61 三、“债务关系说”对中国税法的意义 70 第四章纳税人的权利及其实现 77 一、纳税人权利的理论基础 77 二、纳税人基本权利、人民主权与公民权 80 三、纳税人的权利体系 88 四、纳税人权利的实现机制 95
犆犗犖犜犈犖犜犛 目 录 前言 税法学的特性与使命 １ 上篇 税 法 总 则 第一章 税收的概念与类型 ３ 一、法学意义上的税收概念 ３ 二、税收概念的宪法学评述 １０ 三、税与其他财政收入比较 １５ 四、税收的分类及其法学意义 ２２ 第二章 “税收国家”的课税权力 ２９ 一、“税收国家”理论的由来 ２９ 二、“税收国家”与中国财政实践 ３２ 三、“税收国家”课税权力的来源 ３５ 四、“税收国家”课税权力的横向配置 ３８ 五、“税收国家”课税权力的纵向配置 ４５ 第三章 税收法律关系的性质 ５３ 一、税收法律关系的类型与结构 ５３ 二、税收债务关系理论的由来 ６１ 三、“债务关系说”对中国税法的意义 ７０ 第四章 纳税人的权利及其实现 ７７ 一、纳税人权利的理论基础 ７７ 二、纳税人基本权利、人民主权与公民权 ８０ 三、纳税人的权利体系 ８８ 四、纳税人权利的实现机制 ９５
2 税法基础理论 CONTENTS 目录 第五章税收法定主义及其应用 100 一、税收法定主义概述 100 二、税收法定主义与中国实践 106 三、税收法定主义与税法渊源 112 四、税收法定主义的作用 115 五、税收法定主义的适用范围 123 第六章量能课税原则的适用限制 128 一、量能课税思想对法学理论的彩响 128 二、量能课税在法律上的适用限制 132 三、量能课税：财税思想抑或法律原则？ 135 四、量能课税与法律原则的功能耦合 138 五、量能课税在税法中的效力除外 141 第七章税收规避与实质课税主义 147 一、税收规避的法律界限 147 二、实质课税主义的基本内容 155 三、实质课税主义评价与检讨 161 四、税收规避与实质课税主义 166 第八章纳税人信赖利益的保护 169 一、纳税人信赖利益保护的必要性 169 二、纳税人信赖利益保护的理论依据 172 三、纳税人信赖利益的衡量标准 176 四、纳税人信赖利益保护的具体类型 180
犆犗犖犜犈犖犜犛 目 录 第五章 税收法定主义及其应用 １００ 一、税收法定主义概述 １００ 二、税收法定主义与中国实践 １０６ 三、税收法定主义与税法渊源 １１２ 四、税收法定主义的作用 １１５ 五、税收法定主义的适用范围 １２３ 第六章 量能课税原则的适用限制 １２８ 一、量能课税思想对法学理论的影响 １２８ 二、量能课税在法律上的适用限制 １３２ 三、量能课税：财税思想抑或法律原则？ １３５ 四、量能课税与法律原则的功能耦合 １３８ 五、量能课税在税法中的效力除外 １４１ 第七章 税收规避与实质课税主义 １４７ 一、税收规避的法律界限 １４７ 二、实质课税主义的基本内容 １５５ 三、实质课税主义评价与检讨 １６１ 四、税收规避与实质课税主义 １６６ 第八章 纳税人信赖利益的保护 １６９ 一、纳税人信赖利益保护的必要性 １６９ 二、纳税人信赖利益保护的理论依据 １７２ 三、纳税人信赖利益的衡量标准 １７６ 四、纳税人信赖利益保护的具体类型 １８０ ２ 税法基础理论
录3 CONTENTS 目录 中篇税收债法 第九章税收债务的发生 189 一、税收债务发生的条件 189 二、税收构成要件的内容 192 三、税收债务的发生时间 204 第十章税收债务的变更 207 一、税收债权人的变更 207 二、税收债务人的变更 212 三、税收债务内容的变更 218 第十一章税收债务的溯及调整 224 一、税收债务溯及调整概述 224 二、溯及影响税收债务的事项 226 三、税收债务溯及调整的其他问題 237 第十二章税收债务的消灭 239 一、税收债务的履行 239 二、税收债务的免除 244 三、税收偾债务的抵销 247 四、税收追征期届满 252 第十三章税收债务的扩张 263 一、税收补充债务 263 二、税收连带债 270
犆犗犖犜犈犖犜犛 目 录 中篇 税 收 债 法 第九章 税收债务的发生 １８９ 一、税收债务发生的条件 １８９ 二、税收构成要件的内容 １９２ 三、税收债务的发生时间 ２０４ 第十章 税收债务的变更 ２０７ 一、税收债权人的变更 ２０７ 二、税收债务人的变更 ２１２ 三、税收债务内容的变更 ２１８ 第十一章 税收债务的溯及调整 ２２４ 一、税收债务溯及调整概述 ２２４ 二、溯及影响税收债务的事项 ２２６ 三、税收债务溯及调整的其他问题 ２３７ 第十二章 税收债务的消灭 ２３９ 一、税收债务的履行 ２３９ 二、税收债务的免除 ２４４ 三、税收债务的抵销 ２４７ 四、税收追征期届满 ２５２ 第十三章 税收债务的扩张 ２６３ 一、税收补充债务 ２６３ 二、税收连带债务 ２７０ ３ 目录