2005年中级会计职称考试《中级经济法》重点内容导读 第八章税收法律制度基础 打印 本章为本课程的非重点章,也可以说是本课程最不重要的一章,在最近三年考试中所占分值数 小,除2002年曾经考过1道单项选择题外(分值1分),在2003年和2004年考试中均未涉 及本章内容。因此,考生对本章作一般了解即可,不必花费太多精力。 重点难点分析 税收的分类: 流转税类包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税 所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税 资源税类包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税 财产税类包括房产税、城市房地产税、契税。 行为税类包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税 按管理和使用权限分类 包括关税和消费税,海关代征增值税、消费税及对储蓄存款利息征收的 中央税 个人所得税 包括个人所得税(不含对储蓄存款利息征收的个人所得税);城镇土地 地方税 使用税;房产税;城市房地产税;车船使用税;契税;土地增值税 中央地方包括增值税;营业税;企业所得税;外商投资企业和外国企业所得税 共亨税资源税;城市维护建设税;证券交易印花税
2005 年中级会计职称考试 《中级经济法》重点内容导读 第八章 税收法律制度基础 打印 本章为本课程的非重点章，也可以说是本课程最不重要的一章，在最近三年考试中所占分值数 小，除 2002 年曾经考过 1 道单项选择题外（分值 1 分），在 2003 年和 2004 年考试中均未涉 及本章内容。因此，考生对本章作一般了解即可，不必花费太多精力。 重点难点分析: 税收的分类： 按管理和使用权限分类：
征税人征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关,如 增值税的征税人是税务机关,关税的征税人是海关。 纳税义务人也称纳税人,是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税义务人|纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或其他社会组织 征税对象包括物或行为,不同的征税对象构成不同的税种,可分为对流转额 征税对象征收、对所得额征税、对财产征税对资源征税、对特定行为征税等, 税率是税法的核心要素,我国现行的税率主要有 (1)比例税率。是指对同一征税对象,不论其数量多少,数额大小,均按 同一个比例征收的税率,如增值税、营业税、企业所得税 (2)定额税率。是指对单位征税对象规定固定的税额,适用于从量计征的 税种,如资源税,车船使用税等 税率 (3)超额累进税率。是指把征税对象按数额的大小划分为若干个等级,每 等级规定一个税率,税率依次提高,如个人所得税。 (4)超率累进税率。是指以征税对象数额的相对率划分若千級距,分别规 定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的 税率计箄征税,如土地增值税。 计税依据也称计税标准,征税对象规定对什么征税,计税依据则在确定征税 计税依据对象之后解决如何计量的问题。计税依据可以分为从价计征、从量计征、复 合计征三种类型 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当繳纳 纳税环节税款的环节,如硫转税在生产和流通环节纳税,所得税在分配环节纳税等 减免税:减税是指对应征税减少征收一部分。免税是对按规定应征收的税款全部免除。 (1)起征点:没有达到规定起征点的(全部)不征税,达到或超过起征点的,就其全部数额 征税 (2)免征额:对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。 税收征收管理机关 现阶段,我国税收征收管理机关包括:税务机关、海关和财政机关。其中,税务机关又包括国 家税务局和地方税务局。注意掌握国家税务局、地方税务局、海关的征收权限。 历年试题 近四年试题分数统计
减免税：减税是指对应征税减少征收一部分。免税是对按规定应征收的税款全部免除。 （1）起征点：没有达到规定起征点的（全部）不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额 征税。 （2）免征额：对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。 税收征收管理机关： 现阶段，我国税收征收管理机关包括：税务机关、海关和财政机关。其中，税务机关又包括国 家税务局和地方税务局。注意掌握国家税务局、地方税务局、海关的征收权限。 历年试题 近四年试题分数统计
2001年 2002年 2003年 2004年 「题量分值题量分值题量分值题量分值 单选题 多选题 判断题 计算题 简答题 综合题 合计 0 单项选择题 【试题1】在税制要素中,对纳税对象总额中的一部分数额免予征税,只就减除后的剩余部分 计征税款,被免予征税的这部分数额是()(2002年考题 A.抵免额 B.免征额 C.税基 D.起征点 【答案】B 【解析】本题考査免征额的概念。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额,即对纳税对 象中的一部分给予减免,只就减免后的剩余部分计征税款 、判断题 【试题1】在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分 征税。()(2001年考题) 【答案】错 【解析】本题主要考查减免税中起征点的概念。纳税人的营业额超过起征点的,应就其全部营 业额计征营业税
一、单项选择题 【试题 1】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分 计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）（2002 年考题） A．抵免额 B．免征额 C．税基 D．起征点 【答案】B 【解析】本题考查免征额的概念。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对 象中的一部分给予减免，只就减免后的剩余部分计征税款。 二、判断题 【试题 1】在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分 征税。（ ）（2001 年考题） 【答案】错 【解析】本题主要考查减免税中起征点的概念。纳税人的营业额超过起征点的，应就其全部营 业额计征营业税