资产负债的结构性平衡(静态) 结构性平 季节性流动资产 自然融资 经常性流动资产短期借款 固定资产 长期借款 构性平衡 ■■■■■■■■■■■■■■■■■■ 长期投资 股东权益 结构性平衡
资产负债的结构性平衡（静态） 季节性流动资产 自然融资 经常性流动资产 短期借款 固定资产 长期借款 长期投资 股东权益 结构性平衡 结 构 性 平 衡 结 构 性 平 衡
资产的结构性平衡--盘活存量资产之源 项目 风险报酬结果 流动资产较小低矛盾 固定资产等较大高矛盾
资产的结构性平衡－－盘活存量资产之源 项目 风险 报酬 结果 流动资产 较小 低 矛盾 固定资产等 较大 高 矛盾
1亿1亿 1亿1亿 4 甲公司 投资3亿元 流动资产1亿元 固定资产2亿元 2亿 2亿 乙公司 4亿 投资3亿元 流动资产2亿元 固定资产1亿元
1亿 2亿 1亿 1亿 1亿 2亿 4亿 4亿 投 资 3亿元 流动资产 1亿元 固定资产 2亿元 投 资 3亿元 流动资产 2亿元 固定资产 1亿元 甲公司 乙公司
DELL IBM 应收账款周转率 应收账款周转率 =120亿元/360120亿元/12 =3333万元 =10亿元 存货周转率 =120亿元/60·存货周转率 =2亿元 120亿元/12 =10亿元
◼ DELL ◼ 应收账款周转率 ◼ ＝120亿元／360 ◼ ＝ 3333万元 ◼ 存货周转率 ◼ ＝ 120亿元／60 ◼ ＝ 2亿元 ◼ IBM ◼ 应收账款周转率 ◼ ＝120亿元／12 ◼ ＝ 10亿元 ◼ 存货周转率 ◼ ＝120亿元／12 ◼ ＝ 10亿元
例解 某公司应收帐款利用情况: 应收帐款周转率=7800万/14000万=0557 360/0557=646(天/次) ■如果一年周转一次,则应收帐款占用额为:7800万元 可节约14000-7800=6200 如果一年周转2次,则可节约140003900=10000万元 10000万元X10%=1000万元 ■该公司当年利润仅为1800万元
例解 ◼ 某公司应收帐款利用情况： ◼ 应收帐款周转率=7800万/14000万=0.557 ◼ 360/0.557=646（天/次） ◼ 如果一年周转一次，则应收帐款占用额为：7800万元。 可节约14000-7800=6200 ◼ 如果一年周转2次，则可节约14000-3900=10000万元 ◼ 10000万元 x 10%=1000万元 ◼ 该公司当年利润仅为1800万元