3)银行经营引起的财务活动。银行在正常的经营过程中,会发生一系 列的资金收支。如支付到期存款的利息、支付职工报酬和其他经营费用。 当银行现有资金不足时,则釆取再借款或同业拆借等方式筹集所需资金。 这类现金收支是银行经营而引起的财务活动。 4)银行分配引起的财务活动。银行在经营过程中产生的利润,需要按 规定程序进行分配。首先,要依法纳税;其次,要弥补亏损,提取公积金、 公益金;最后,要向投资者分配利润。这便是由银行分配引起的财务活动 银行资金的周转与本身盈亏情况以及外部环境的变化息息相关 (1)从银行自身经营状况看,盈利的商业银行现金流转一般比较顺畅, 偶尔可能会由于资金收支的时间差而发生临时周转困难;亏损银行则经常 需要补充大量现金。 政府财政取策的宽松与紧缩、通货膨胀、企业之间和银行之间的竞争,都 会对银行资金收入与支出有很大影响。财务管理在银行和资本市场之间、 银行和国家宏观财税政策之间的桥梁和资金转换作用是十分明显的。因此, 财务管理的任务就是透过现象看本质,探索银行资金运动的规律,寻求在 定的外部环境下使银行资金尽可能有效运用的方法,最终做出成本与风 险最小化、收益与财富最大化的决策
3）银行经营引起的财务活动。银行在正常的经营过程中，会发生一系 列的资金收支。如支付到期存款的利息、支付职工报酬和其他经营费用。 当银行现有资金不足时，则采取再借款或同业拆借等方式筹集所需资金。 这类现金收支是银行经营而引起的财务活动。 4）银行分配引起的财务活动。银行在经营过程中产生的利润，需要按 规定程序进行分配。首先，要依法纳税；其次，要弥补亏损，提取公积金、 公益金；最后，要向投资者分配利润。这便是由银行分配引起的财务活动。 银行资金的周转与本身盈亏情况以及外部环境的变化息息相关。 （1）从银行自身经营状况看，盈利的商业银行现金流转一般比较顺畅， 偶尔可能会由于资金收支的时间差而发生临时周转困难；亏损银行则经常 需要补充大量现金。 （2）从银行外部环境来看，企业生产的季节性、国家的经济发展周期、 政府财政政策的宽松与紧缩、通货膨胀、企业之间和银行之间的竞争，都 会对银行资金收入与支出有很大影响。财务管理在银行和资本市场之间、 银行和国家宏观财税政策之间的桥梁和资金转换作用是十分明显的。因此， 财务管理的任务就是透过现象看本质，探索银行资金运动的规律，寻求在 一定的外部环境下使银行资金尽可能有效运用的方法，最终做出成本与风 险最小化、收益与财富最大化的决策
1.3.2财务管理的内容 财务管理的内容按资产负债表的左方和右方分,可归纳为资产管理和 负债管理两大部分。结合商业银行的业务经营过程划分,有以下内容组合 1)投资决策 投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金支出。商业银行 的投资决策主要有贷款投资和证券投资两种类型。 银行贷款是商业银行作为贷款人,按照一定的贷款原则和政策,以还 本付息为条件,将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种信用行为。 如贴现贷款、担保贷款、信用贷款等。贷款是商业银行的传统核心业务, 也是商业银行实现利润最大化目标的主要手段,因其具有较大的风险,所 以是商业银行经营管理、财务控制的重点。 证券投资是指把资金投放于金融性资产,以获取股利或者利息收入的 投资。目前,证券投资已成为商业银行重要的资产业务,它不仅为银行带 来丰厚的利润,还在银行流动性管理、资产优化配置,合理避税等方面起 到了积极的作用。 商业银行应根据资金支出对银行价值的贡献大小和风险程度,最终做 出投资决策
1．3．2 财务管理的内容 财务管理的内容按资产负债表的左方和右方分，可归纳为资产管理和 负债管理两大部分。结合商业银行的业务经营过程划分，有以下内容组合： 1)投资决策 投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金支出。商业银行 的投资决策主要有贷款投资和证券投资两种类型。 银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还 本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种信用行为。 如贴现贷款、担保贷款、信用贷款等。贷款是商业银行的传统核心业务， 也是商业银行实现利润最大化目标的主要手段，因其具有较大的风险，所 以是商业银行经营管理、财务控制的重点。 证券投资是指把资金投放于金融性资产，以获取股利或者利息收入的 投资。目前，证券投资已成为商业银行重要的资产业务，它不仅为银行带 来丰厚的利润，还在银行流动性管理、资产优化配置，合理避税等方面起 到了积极的作用。 商业银行应根据资金支出对银行价值的贡献大小和风险程度，最终做 出投资决策
2)筹资决策 筹资决策研究的是银行的资金来源问题。可供银行选择的资金来源和 融资方式有很多,如发行股票、发行债券、吸收存款、取得借款、租赁等。 融资决策要解决的问题是如何取得银行所需要的资金,包括向谁、在什么 时候、融通多少资金。融资决策和投资、股利分配有密切关系,融资数量 的多少要考虑投资需要,在利润分配时加大保留盈余部分可减少外部筹资。 融资决策的关键是决定权益资金和借入资金、长期资金与短期资金来源的 比例关系,即确定资本结构,以求降低融资风险和融资成本。 3)资产的管理 商业银行的资产包括贷款、有价证券、现金及固定资产。资产的管理 主要在于提高固定资产使用效率,增加资产的流动性,优化贷款结构,减 少不合理占用,提高资产使用效益,降低银行经营风险。 4)流动性管理 流动性是指商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力, 以便随时应付客户提存及银行支付的需要。商业银行的自有资本比率很低 这意味着银行的绝大部分资金来源于外部债权人,因此,公众的信心对于 维持银行的正常经营至关重要。而维护公众信心的最关键因素是能随时满 足储户和借款人的流动性需求。银行的信誉完全建立在流动性基础之上, 基础不稳,盈利便无从谈起。商业银行的流动性管理就是要协调银行的资 产和负债业务,以保持商业银行的流动性
2)筹资决策 筹资决策研究的是银行的资金来源问题。可供银行选择的资金来源和 融资方式有很多，如发行股票、发行债券、吸收存款、取得借款、租赁等。 融资决策要解决的问题是如何取得银行所需要的资金，包括向谁、在什么 时候、融通多少资金。融资决策和投资、股利分配有密切关系，融资数量 的多少要考虑投资需要，在利润分配时加大保留盈余部分可减少外部筹资。 融资决策的关键是决定权益资金和借入资金、长期资金与短期资金来源的 比例关系，即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本。 3)资产的管理 商业银行的资产包括贷款、有价证券、现金及固定资产。资产的管理 主要在于提高固定资产使用效率，增加资产的流动性，优化贷款结构，减 少不合理占用，提高资产使用效益，降低银行经营风险。 4)流动性管理 流动性是指商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力， 以便随时应付客户提存及银行支付的需要。商业银行的自有资本比率很低， 这意味着银行的绝大部分资金来源于外部债权人，因此，公众的信心对于 维持银行的正常经营至关重要。而维护公众信心的最关键因素是能随时满 足储户和借款人的流动性需求。银行的信誉完全建立在流动性基础之上， 基础不稳，盈利便无从谈起。商业银行的流动性管理就是要协调银行的资 产和负债业务，以保持商业银行的流动性
5)财务计划和财务分析 财务计划是以货币形式反映银行一定时期业务经营活动所需资金及其 来源、财务收入与支出、财务成果及其分配的计划。财务计划是以财务决 策确定的方案和财务预测提供的信息为基础编制的,是商业银行经营目标 的系统化、具体化,也是控制财务收支、协调各部门工作的依据。 财务分析是对银行财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。开 展财务分析,可以掌握商业银行各项财务计划指标的完成情况,评价财务 状况,研究和掌握财务活动的规律,总结经验、发现问题,促进商业银行 改善经营管理,提高经济效益。 6)商业银行的收购与合并 商业银行的收购与合并使资源获得规模经济效益,把有限的资源集中 到更有效率的商业银行中去。商业银行在什么条件下应合并,如何收购、 合并或转让,合并和收购银行的定价等,都是财务管理人员面临的问题。 20世纪未期,银行间的购并活动随着金融一体化发展逐渐增多,高潮迭起, 因此商业银行间的兼并、转让与收购也是财务管理研究的一个重点
5)财务计划和财务分析 财务计划是以货币形式反映银行一定时期业务经营活动所需资金及其 来源、财务收入与支出、财务成果及其分配的计划。财务计划是以财务决 策确定的方案和财务预测提供的信息为基础编制的，是商业银行经营目标 的系统化、具体化，也是控制财务收支、协调各部门工作的依据。 财务分析是对银行财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。开 展财务分析，可以掌握商业银行各项财务计划指标的完成情况，评价财务 状况，研究和掌握财务活动的规律，总结经验、发现问题，促进商业银行 改善经营管理，提高经济效益。 6)商业银行的收购与合并 商业银行的收购与合并使资源获得规模经济效益，把有限的资源集中 到更有效率的商业银行中去。商业银行在什么条件下应合并，如何收购、 合并或转让，合并和收购银行的定价等，都是财务管理人员面临的问题。 20世纪末期，银行间的购并活动随着金融一体化发展逐渐增多，高潮迭起， 因此商业银行间的兼并、转让与收购也是财务管理研究的一个重点
3.3财务管理的职能 财务管理的对象是财务活动,包括财务收支活动及与之相关的经济活 动。因此,财务管理职能就是通过对财务收支等经济活动的组织、协调、 控制、监督,优化商业银行资源配置,促进银行业务协调有序地发展。 1)正确筹集资金,保证银行业务经营的资金需要 商业银行的业务经营活动,总是以一定数量的资金为基础的。因此, 商业银行的财务工作必须按有关政策和制度的规定,以保证银行正常业务 活动的合理开支为前提,努力开辟财源,正确筹集资金,确保商业银行经 营活动对资金的合理需要,促进银行各项货币信用业务的不断发展。 2)充分发挥财务分配职能,保障和促进各项业务活动顺利开展 商业银行财务分配职能包括两方面的内容: 是根据业务经营需要、统筹兼顾、合理安排、用好用活资金,以增 加收入,减少经营风险所造成的损失。 是对银行创造的价值和收入正确分配,兼顾投资者、经营者和职玉 三者利益,充分调动各方面的积极性,促使银行经营者和职工在物质利益 上关心银行经营活动的成果
1．3．3 财务管理的职能 财务管理的对象是财务活动，包括财务收支活动及与之相关的经济活 动。因此，财务管理职能就是通过对财务收支等经济活动的组织、协调、 控制、监督，优化商业银行资源配置，促进银行业务协调有序地发展。 1)正确筹集资金，保证银行业务经营的资金需要 商业银行的业务经营活动，总是以一定数量的资金为基础的。因此， 商业银行的财务工作必须按有关政策和制度的规定，以保证银行正常业务 活动的合理开支为前提，努力开辟财源，正确筹集资金，确保商业银行经 营活动对资金的合理需要，促进银行各项货币信用业务的不断发展。 2)充分发挥财务分配职能，保障和促进各项业务活动顺利开展 商业银行财务分配职能包括两方面的内容： 一是根据业务经营需要、统筹兼顾、合理安排、用好用活资金，以增 加收入，减少经营风险所造成的损失。 二是对银行创造的价值和收入正确分配，兼顾投资者、经营者和职工 三者利益，充分调动各方面的积极性，促使银行经营者和职工在物质利益 上关心银行经营活动的成果