近二十年来,随着西方经济的发展和西方金融体系的不断变革,证券 投资成为西方商业银行的一项重要资产业务。所谓证券投资就是商业银行将 手中的货币资金用于购买股票、债券等有价证券,以获取投资收益的行为, 它由投资收益、投资风险和投资期限三个基本要素构成。商业银行经营证券 投资业务的主要目的有三个,即获取利益、降低风险和补充流动性需要。当 然,商业银行的证券投资活动是受法律条款约束的,在购买证券时,银行不 仅要顾及收益率的高低,风险的大小,还要考虑购买的证券是否符合法律条 款的规定。不同国家的金融管理部门,对商业银行的投资活动规定不同的限 制性条款,但一般包括: 第一,对银行投资的范围进行限制。如美国规定商业银行不准直接购 买公司的股票。 第二,对银行投资的数量进行限制。有的国家规定,银行的投资额要 与资本金保持一定的比例,购买的证券总额不许超过资本总量的一定百分比 还有的国家规定,对某种数量的证券持有量不能超过某一数额,如某些银行 持有的地方政府发行的一般证券的数额不许超过资本和盈余的一定百分比 第三,规定银行为开展某种业务,必须持有一定量的某种证券。例如, 有的国家规定,如某一商业银行想要为政府开办存款账户,或者想从中央银 行借入资金,必须持有一定量的政府证券作抵押
近二十年来，随着西方经济的发展和西方金融体系的不断变革，证券 投资成为西方商业银行的一项重要资产业务。所谓证券投资就是商业银行将 手中的货币资金用于购买股票、债券等有价证券，以获取投资收益的行为， 它由投资收益、投资风险和投资期限三个基本要素构成。商业银行经营证券 投资业务的主要目的有三个，即获取利益、降低风险和补充流动性需要。当 然，商业银行的证券投资活动是受法律条款约束的，在购买证券时，银行不 仅要顾及收益率的高低，风险的大小，还要考虑购买的证券是否符合法律条 款的规定。不同国家的金融管理部门，对商业银行的投资活动规定不同的限 制性条款，但一般包括： 第一，对银行投资的范围进行限制。如美国规定商业银行不准直接购 买公司的股票。 第二，对银行投资的数量进行限制。有的国家规定，银行的投资额要 与资本金保持一定的比例，购买的证券总额不许超过资本总量的一定百分比。 还有的国家规定，对某种数量的证券持有量不能超过某一数额，如某些银行 持有的地方政府发行的一般证券的数额不许超过资本和盈余的一定百分比。 第三，规定银行为开展某种业务，必须持有一定量的某种证券。例如， 有的国家规定，如某一商业银行想要为政府开办存款账户，或者想从中央银 行借入资金，必须持有一定量的政府证券作抵押
3)商业银行管理电子化的趋势 随着科学技术的飞速发展和银行之间的激烈竞争,商业银行的管理对 电脑的依赖程度越来越大。电脑在各行各业的日益普及,国际互联网络的 迅速发展,为银行电脑化奠定了坚实的社会基础。商业银行要实现电子化 其前提是银行业务的规范化。商业银行广泛使用电子计算机技术,大大推 动了银行业务自动化、综合化和服务全面化,打破了过去传统的概念和运 作方式,提高和推动了银行高层人员的宏观管理水平,从而大大增强了银 行的竞争力。 电脑被引进银行是从20世纪50年代开始的,最初主要用于工资、账目 方面大量数据的成批处理。70年代,电子计算机的终端机被应用于银行的 柜台服务。以后,随着电脑的普及,不仅欧美国家的大银行采用电子计算 机,就是一些小银行也采用电子计算机来处理柜台业务,所有的存款、贷 款、汇兑和其他绝大部分银行业务,都被纳入了电脑的处理范围。电子计 算机的广泛运用,使各国商业银行的业务经营发生了深刻的变化。首先, 业务处理自动化,即商业银行业务处理手段以电脑取代人手和減少分行数 目。电脑可以充当经办、复核及审核等的角色;电脑自动进行银行内部核 算;电脑实现了银行业务的延伸,如ATM、POS、电话银行、自助银行、网 络银行,可以及时准确地处理业务;电脑更新了传统资金流通的处理方式, 实现了无现金交易和流通;电脑激光储存代替了凭证、票据、报表、文件、 印鉴、图像等传统的保存方式
3）商业银行管理电子化的趋势 随着科学技术的飞速发展和银行之间的激烈竞争，商业银行的管理对 电脑的依赖程度越来越大。电脑在各行各业的日益普及，国际互联网络的 迅速发展，为银行电脑化奠定了坚实的社会基础。商业银行要实现电子化， 其前提是银行业务的规范化。商业银行广泛使用电子计算机技术，大大推 动了银行业务自动化、综合化和服务全面化，打破了过去传统的概念和运 作方式，提高和推动了银行高层人员的宏观管理水平，从而大大增强了银 行的竞争力。 电脑被引进银行是从20世纪50年代开始的，最初主要用于工资、账目 方面大量数据的成批处理。70年代，电子计算机的终端机被应用于银行的 柜台服务。以后，随着电脑的普及，不仅欧美国家的大银行采用电子计算 机，就是一些小银行也采用电子计算机来处理柜台业务，所有的存款、贷 款、汇兑和其他绝大部分银行业务，都被纳入了电脑的处理范围。电子计 算机的广泛运用，使各国商业银行的业务经营发生了深刻的变化。首先， 业务处理自动化，即商业银行业务处理手段以电脑取代人手和减少分行数 目。电脑可以充当经办、复核及审核等的角色；电脑自动进行银行内部核 算；电脑实现了银行业务的延伸，如ATM、POS、电话银行、自助银行、网 络银行，可以及时准确地处理业务；电脑更新了传统资金流通的处理方式， 实现了无现金交易和流通；电脑激光储存代替了凭证、票据、报表、文件、 印鉴、图像等传统的保存方式
其次,综合管理信息化。银行高层管理人员为了提高和加强自身的管 理水平,必须通过电脑拥有和运用大量信息,在掌握大量信息的基础上,率 先进行分类、统计、分析、发布、反馈、控制,然后在此基础上采用数学模 型等先进手段,对信息进行综合分析、研究、预测,建立专家软件系统和决 策软件系统。再次,客户服务全面化。银行电脑化的重要内容就是把客户服 务全面化落在实处。主要表现在:客户随时可获得和查询银行发布和储存的 各种信息,如外汇行情、存放款利率、证券行情等;客户可查询交易情况, 还可以通过账页的打印和传真获取信息;客户不出门便可以办理业务,如通 过电话或电脑进行转账、存取以及外汇、证券等项业务的交易;客户可以通 过各种类型的磁卡进行各种支付活动。由于计算机网络的形成以及社会上逐 渐普及ATM、P0S以及多媒体的出现,银行之间、银行与居民之间、银行与企 业之间、企业与企业之间的各种交易和支付、转账更为准确、快捷。 从银行业发展的趋势来看,银行正由一个劳动密集型的可变成本产业变 为一个资本密集型的固定成本行业。银行电子化程度和拥有的信息量的大小, 特别是如何运用这些信息为客户提供全面服务,将成为银行最具革命性的因 素。这是因为电子计算机一旦被应用于银行的服务,将会降低巨额交易的单 位成本,有效地提高商业银行的工作效率,可以使银行扩大业务,增加收益 电子计算机运用于资金调拨,可以大大缩短银行内部的资金清算,节省现金 的使用。此外,处理大量交易的高级计算机系统能够为银行经理层提供重要 数据以便进行决策
其次，综合管理信息化。银行高层管理人员为了提高和加强自身的管 理水平，必须通过电脑拥有和运用大量信息，在掌握大量信息的基础上，率 先进行分类、统计、分析、发布、反馈、控制，然后在此基础上采用数学模 型等先进手段，对信息进行综合分析、研究、预测，建立专家软件系统和决 策软件系统。再次，客户服务全面化。银行电脑化的重要内容就是把客户服 务全面化落在实处。主要表现在：客户随时可获得和查询银行发布和储存的 各种信息，如外汇行情、存放款利率、证券行情等；客户可查询交易情况， 还可以通过账页的打印和传真获取信息；客户不出门便可以办理业务，如通 过电话或电脑进行转账、存取以及外汇、证券等项业务的交易；客户可以通 过各种类型的磁卡进行各种支付活动。由于计算机网络的形成以及社会上逐 渐普及ATM、POS以及多媒体的出现，银行之间、银行与居民之间、银行与企 业之间、企业与企业之间的各种交易和支付、转账更为准确、快捷。 从银行业发展的趋势来看，银行正由一个劳动密集型的可变成本产业变 为一个资本密集型的固定成本行业。银行电子化程度和拥有的信息量的大小， 特别是如何运用这些信息为客户提供全面服务，将成为银行最具革命性的因 素。这是因为电子计算机一旦被应用于银行的服务，将会降低巨额交易的单 位成本，有效地提高商业银行的工作效率，可以使银行扩大业务，增加收益。 电子计算机运用于资金调拨，可以大大缩短银行内部的资金清算，节省现金 的使用。此外，处理大量交易的高级计算机系统能够为银行经理层提供重要 数据以便进行决策
4)商业银行业务经营国际化的趋势 商业银行业务经营国际化的趋势是世界经济领域中一个十分引人注目 的现象,这一趋势对各国的经济、金融的发展产生了深远的影响。银行业 务国际化,要受经济发展的客观要求、银行本身的主观要求、各国金融管 制条例的松紧程度以及银行业务电子化的发展程度等多种因素的影响。 银行业务的国际化是随着经济全球化的发展而不断深化的。经济的全 球化要求银行业在资金上予以配合,并为银行业扩展业务提供可能性。银 行业务的电子化,为银行开展国际业务提供了重要条件。银行业务的电子 化已经经历了一个较长时期的发展过程,世界各国银行的电子化已经达到 了较高的程度。利用电子计算机网络,银行可以及时准确地了解各种信息, 迅速地在不同地区之间调拔资金、传递资料、处理业务。可以说,没有银 行业务的电子化就不会有银行业务的大规模国际化。20世纪末,随着银行 业竞争的日益激烈,迫使各国银行在批发和零售业务中进一步应用计算机 处理业务,以降低经营成本,提高效率,在竞争中占据优势;另一方面, 各种新型计算机设备和操作技术也不断涌现,从而为商业银行拓展国际业 务提供更先进的技术条件。与此同时,有效地利用自动化设备和其他技术 革新也促进了银行更大规模地开展业务。为此,银行通过进入新市场和增 加业务量来拓宽客户基础,于是导致银行大量开设分行、成立持股公司收 购银行以及进行超级兼并,而这种地域性扩张和合并,已经远远超越国界 而走向全球
4）商业银行业务经营国际化的趋势 商业银行业务经营国际化的趋势是世界经济领域中一个十分引人注目 的现象，这一趋势对各国的经济、金融的发展产生了深远的影响。银行业 务国际化，要受经济发展的客观要求、银行本身的主观要求、各国金融管 制条例的松紧程度以及银行业务电子化的发展程度等多种因素的影响。 银行业务的国际化是随着经济全球化的发展而不断深化的。经济的全 球化要求银行业在资金上予以配合，并为银行业扩展业务提供可能性。银 行业务的电子化，为银行开展国际业务提供了重要条件。银行业务的电子 化已经经历了一个较长时期的发展过程，世界各国银行的电子化已经达到 了较高的程度。利用电子计算机网络，银行可以及时准确地了解各种信息， 迅速地在不同地区之间调拨资金、传递资料、处理业务。可以说，没有银 行业务的电子化就不会有银行业务的大规模国际化。20世纪末，随着银行 业竞争的日益激烈，迫使各国银行在批发和零售业务中进一步应用计算机 处理业务，以降低经营成本，提高效率，在竞争中占据优势；另一方面， 各种新型计算机设备和操作技术也不断涌现，从而为商业银行拓展国际业 务提供更先进的技术条件。与此同时，有效地利用自动化设备和其他技术 革新也促进了银行更大规模地开展业务。为此，银行通过进入新市场和增 加业务量来拓宽客户基础，于是导致银行大量开设分行、成立持股公司收 购银行以及进行超级兼并，而这种地域性扩张和合并，已经远远超越国界 而走向全球
1.3什么是商业银行财务管理 1.3.1商业银行财务管理的对象 商业银行是以追求最大利润为经营目标,以多种金融资产和金融负债 为经营对象,为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行财务 管理的对象是以现金收支为主的银行信贷资金及其流转。银行资金的收支 构成银行经济活动的一个独立方面,即银行的财务活动。它可分为以下四 个方面: )银行筹资引起的财务活动。在市场经济条件下,商业银行要开办、 经营,首先必须筹集一定数量的资金。银行通过发行股票、债券,吸收各 种存款等方式筹集资金,表现为银行资金的收入。银行偿还借款,支付利 息、股利及各种筹资费用等,则表现为银行资金的支出。这种因资金筹集 而产生的资金收入和支出,就是由银行筹资而引起的财务活动。 2)银行投资引起的财务活动。银行筹集资金的目的是为了把资金用 于经营活动以便谋取利润。银行把筹到的资金用于购置房产、设备、无形 资产等,便形成银行的对内投资;把筹到的资金用于发放贷款、购买政府 债券及其他有价证券,便形成银行的对外投资。无论是对内投资还是对外 投资,银行都需要支出资金。而当银行收回贷款及利息、变卖对内投资的 各种资产时,则会产生资金的收入,这些资金的收入、支出就是由投资而 引起的财务活动
1．3 什么是商业银行财务管理 1．3．1 商业银行财务管理的对象 商业银行是以追求最大利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债 为经营对象，为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行财务 管理的对象是以现金收支为主的银行信贷资金及其流转。银行资金的收支， 构成银行经济活动的一个独立方面，即银行的财务活动。它可分为以下四 个方面： 1）银行筹资引起的财务活动。在市场经济条件下，商业银行要开办、 经营，首先必须筹集一定数量的资金。银行通过发行股票、债券，吸收各 种存款等方式筹集资金，表现为银行资金的收入。银行偿还借款，支付利 息、股利及各种筹资费用等，则表现为银行资金的支出。这种因资金筹集 而产生的资金收入和支出，就是由银行筹资而引起的财务活动。 2）银行投资引起的财务活动。银行筹集资金的目的是为了把资金用 于经营活动以便谋取利润。银行把筹到的资金用于购置房产、设备、无形 资产等，便形成银行的对内投资；把筹到的资金用于发放贷款、购买政府 债券及其他有价证券，便形成银行的对外投资。无论是对内投资还是对外 投资，银行都需要支出资金。而当银行收回贷款及利息、变卖对内投资的 各种资产时，则会产生资金的收入，这些资金的收入、支出就是由投资而 引起的财务活动