依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 4旅行社资金的分类 「按来源性质不同分为两种: ■自有资金一接受投资者投入的资金及内部积累资金 负债资金 向债权人借入的资金 )行社的自有资金及其筹集方式 ■1旅行社的自有资金 ■三种形式:资本金、资本公积金和留存利润 a.资本金:所有者权益的最基本的组成部分。 b资本公积金:是相对盈余公积金而言的,是所有者权益 的一部分。 c存利润。旅行社从税后净利润中提取的积累性资金
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 4.旅行社资金的分类 按来源性质不同分为两种： 自有资金——接受投资者投入的资金及内部积累资金 负债资金——一向债权人借入的资金 ⑴旅行社的自有资金及其筹集方式 1)旅行社的自有资金 三种形式：资本金、资本公积金和留存利润 a.资本金：所有者权益的最基本的组成部分。 b.资本公积金:是相对盈余公积金而言的，是所有者权益 的一部分。 C.存利润。旅行社从税后净利润中提取的积累性资金
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 2)自有资金的筹集方式及计价 a吸收直接投资 ■吸收现金投资 ■吸收非现金投资 ■吸收直接投资的管理注意事项 ■筹集规模适度 选择合理的出资形式 ■明确投资过程中的产权关系 ■认真确定各投资方的投资比例
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 2)自有资金的筹集方式及计价 a.吸收直接投资 吸收现金投资 吸收非现金投资 吸收直接投资的管理注意事项 筹集规模适度 选择合理的出资形式 明确投资过程中的产权关系 认真确定各投资方的投资比例
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 2)自有资金的筹集方式及计价 ■b股票筹资 划分方式|名称 特点 享有权利 股东权利普通股最普遍也是风险最大的一享有表决权、盈余分配权、解散 种股份投资,其收益率随清理剩余资产分配权、先买权、股 旅行社盈利的涨落而起伏,份转让权、对董事的诉讼权等 股息是不固定的 优先股优先股的股息是固定的优先分配和优先索偿权,但对业务 的管理决策没有表决权和选举权 票面形式记名股票 不记名股票 票面有无面额股票在股票上注明金额 每股金 无面额股票不注明金额,只注明 额记载 占股本总额的比例
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 2)自有资金的筹集方式及计价 b.股票筹资 划分方式 名称 特点 享有权利 股东权利 普通股 最普遍也是风险最大的一 种股份投资，其收益率随 旅行社盈利的涨落而起伏， 股息是不固定的 享有表决权、盈余分配权、解散 清理剩余资产分配权、先买权、股 份转让权、对董事的诉讼权等 优先股 优先股的股息是固定的 优先分配和优先索偿权，但对业务 的管理决策没有表决权和选举权 票面形式 记名股票 不记名股票 票面有无 每股金 额记载 面额股票 在股票上注明金额 无面额股票 不注明金额，只注明 占股本总额的比例
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 ■(2)旅行社的借人(负债资金 1)流动负债 a商业信用 rb银行信用 短期银行借款 ■为解决暂时的需要而向银行借用的款项。目前,我国中外合资 旅行社中,这部分借款可占到流动资金平均需求的70%左右。 ■票据贴现 ■是一种用他人支付的票据作为担保,从金融机构筹集资金的方 式,也可以看作一种票据交易的方式。 抵押担保借款 国用实物作为担保的借款
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 ⑵旅行社的借人(负债)资金 1)流动负债 a.商业信用 b.银行信用 短期银行借款 为解决暂时的需要而向银行借用的款项。目前，我国中外合资 旅行社中，这部分借款可占到流动资金平均需求的70％左右。 票据贴现 是一种用他人支付的票据作为担保，从金融机构筹集资金的方 式，也可以看作一种票据交易的方式。 抵押担保借款 用实物作为担保的借款
依行过 旅行社的财务管理 [第一节旅行社的资金管理 、旅行社资金的筹集与管理 ■2)长期负债 偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务,包 括长期借款、应付长期债券、融资租人固定资产应付款等。 a.长期借款 b发行旅行社债券 ■c.融资租赁。 ■是指旅行社(承租人)需更新或添置固定资产时,不是以直接购 买的方式投资,而是以付租的形式向租赁公司(出租人)借用, 按照租赁合同规定按期支付租金(包括分散支付的固定资产价款 利息及手续费等),合同到期,财产的产权归租人固定资产的旅 行社所有
三、旅行社资金的筹集与管理 旅行社的财务管理 → 第一节 旅行社的资金管理 2)长期负债 偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包 括长期借款、应付长期债券、融资租人固定资产应付款等。 a.长期借款 b.发行旅行社债券 c.融资租赁。 是指旅行社(承租人)需更新或添置固定资产时，不是以直接购 买的方式投资，而是以付租的形式向租赁公司(出租人)借用， 按照租赁合同规定按期支付租金(包括分散支付的固定资产价款、 利息及手续费等)，合同到期，财产的产权归租人固定资产的旅 行社所有