第一章企业纳税概述 复习思考题 1.一般企业应纳税的种类有哪些? 2.新办的企业应如何完成税务登记手续? 3.税务登记证有什么作用? 4.正常经营的企业应如何进行纳税申报?企业应交税金应如何缴纳? 5.企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则? 6.纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服,应如何处理? 7.通过市场调查,了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法 第二章增值税 复习思考题 什么是销项税、进项税?增值税的应纳税额如何计算? 2.兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销售行为应如何进行税务处理? 3.哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣?什么情况下有进项税额需要转出? 4.区别视同销售和进项税转出有何不同? 5.企业在什么情况下需要确认销项税额? 6.小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同? 7.增值税专用发票在使用和保管方面应遵守哪些规定? 8.区别会计中“销售”的含义与税法中“销售”的含义。 (提示:税法中的“销售”包含会计中的“销售”和“视同销售”两部分内容) 课后练习题 、单项选择题 1.某服装生产企业年销售额150万元,会计核算制度健全,其计算应交增值税应采用() A.17%税率 B.13%税率 C.4%征收率 D.6%征收率 2.下列行为中,应缴纳增值税的是() A、经营娱乐业 B、文化体育事业 C、将自产货物用于对外投资D、饮食服务业 3、增值税纳税人的销售额中,不应包括的是()
第一章 企业纳税概述 复习思考题 1． 一般企业应纳税的种类有哪些？ 2． 新办的企业应如何完成税务登记手续？ 3． 税务登记证有什么作用？ 4． 正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？ 5． 企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？ 6． 纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？ 7． 通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。 第二章 增值税 复习思考题 1．什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？ 2．兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销售行为应如何进行税务处理？ 3．哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？ 4．区别视同销售和进项税转出有何不同？ 5．企业在什么情况下需要确认销项税额？ 6．小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？ 7．增值税专用发票在使用和保管方面应遵守哪些规定？ 8．区别会计中“销售”的含义与税法中“销售”的含义。 （提示：税法中的“销售”包含会计中的“销售”和“视同销售”两部分内容） 课后练习题 一、单项选择题 1．某服装生产企业年销售额 150 万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（ ）。 A.17%税率 B.13%税率 C.4%征收率 D.6%征收率 2．下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。 A、经营娱乐业 B、文化体育事业 C、将自产货物用于对外投资 D、饮食服务业 3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（ ）
A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税额 4、下列项目中所包含的进项税额,允许从销项税额中抵扣的是() A、购进职工福利用品 购进生产所需的原材料 C、生产免税产品所耗用的原材料 D、购进劳动保护用品 5、下列行为不需确认销项税额的是()。 A、销售产品给一般纳税人 B、销售产品给小规模纳税人 C、自产的产品用于对外投资 D、外购的原材料用于对外捐赠 6、纳税人采用分期付款方式销售货物,其增值税的纳税义务时间为()。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 合同约定的收款日期当天 、混合销售行为是指() A、一个企业既从事应税货物的销售又提供增值税应税劳务 B、一个企业既从事应税货物的销售又提供非增值税应税劳务 C、一项经营活动既涉及应税货物的销售又涉及非増值税应税劳务 D、一项经营活动既涉及増值税应税劳务又涉及非増值税应税劳务 8、关于混合销售行为,正确的处理方法是()。 A、一切单位的混合销售行为均应交纳增值税 B、一切单位的混合销售行为均不交纳增值税 C、生产企业的混合销售行为应交纳增值税 D、饮食服务业的混合销售行为应交纳增值税 9、某人从事小食品批发,月应税销售额1000元(当地规定起征点为800元),其应纳增值 税额为() 、1000×17%B、1000×4%C、200×17%D、200×4%
A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税额 4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、购进职工福利用品 B、购进生产所需的原材料 C、生产免税产品所耗用的原材料 D、购进劳动保护用品 5、下列行为不需确认销项税额的是（ ）。 A、销售产品给一般纳税人 B、销售产品给小规模纳税人 C、自产的产品用于对外投资 D、外购的原材料用于对外捐赠 6、纳税人采用分期付款方式销售货物，其增值税的纳税义务时间为（ ）。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期当天 7、混合销售行为是指（ ）。 A、一个企业既从事应税货物的销售又提供增值税应税劳务 B、一个企业既从事应税货物的销售又提供非增值税应税劳务 C、一项经营活动既涉及应税货物的销售又涉及非增值税应税劳务 D、一项经营活动既涉及增值税应税劳务又涉及非增值税应税劳务 8、关于混合销售行为，正确的处理方法是（ ）。 A、一切单位的混合销售行为均应交纳增值税 B、一切单位的混合销售行为均不交纳增值税 C、生产企业的混合销售行为应交纳增值税 D、饮食服务业的混合销售行为应交纳增值税 9、某人从事小食品批发，月应税销售额 1000 元（当地规定起征点为 800 元），其应纳增值 税额为（ ）。 A、1000×17% B、1000×4% C、200×17% D、200×4%
10、某人从事小食品批发,年应税销售额为200万元,按规定,其 A、只能认定为一般纳税人 B、只能认定为小规模纳税人 C、该个人可以选择成为一般纳税人还是小规模纳税人 D、税务局说了算 、业务模拟题 (一)目的:掌握增值税的会计处理 资料:某增值税一般纳税义务人2003年5月发生如下经济业务: 1.购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款η0万元,适用1%税率,原材料已验 收入库 2.支付入库材料的运输费用2万元,已取得运输部门开具的运输单据 3.销售产品,开具的增值税专用发票注明价款800万元,适用17%税率 ★4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品,取得收入30万元(收购旧货折价3万元,已 经扣除)。 5.购进商品一批,取得的增值税专用发票注明价款10万元,适用17%税率 6.上述商品已经全部作为礼品送给客户 要求 1.根据上述资料计算企业应纳增值税额 2.做出相应的账务处理。 3.登记“应交税金一应交增值税”明细账。 注:加★者的账务处理超出本书范围 (二)目的:掌握增值税的计算 资料: 1.某公司承包了一项地板工程,工程总造价80000元,其中:本公司提供的地板价值50000 元,施工费30000元。工程完工后,该公司为顾客开具了普通发票,并通过转账方式收到了80000 元工程款 2.计算机服务公司,以销售计算机为主,并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机 取得收入800000元,均开具增值税专用发票;技术服务取得收入100000元,均开具普通发票 为客户计算机维修共取得收入50000元,开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算
10、某人从事小食品批发，年应税销售额为 200 万元，按规定，其（ ）。 A、只能认定为一般纳税人 B、只能认定为小规模纳税人 C、该个人可以选择成为一般纳税人还是小规模纳税人 D、税务局说了算 二、业务模拟题 （一）目的：掌握增值税的会计处理 资料：某增值税一般纳税义务人 2003 年 5 月发生如下经济业务： 1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款 70 万元，适用 17%税率，原材料已验 收入库。 2.支付入库材料的运输费用 2 万元，已取得运输部门开具的运输单据。 3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款 800 万元，适用 17%税率。 ★4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入 30 万元（收购旧货折价 3 万元，已 经扣除）。 5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款 10 万元，适用 17%税率。 6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。 要求： 1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。 2.做出相应的账务处理。 3.登记“应交税金—应交增值税”明细账。 注：加★者的账务处理超出本书范围 （二）目的：掌握增值税的计算 资料： 1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价 80000 元，其中：本公司提供的地板价值 50000 元，施工费 30000 元。工程完工后，该公司为顾客开具了普通发票，并通过转账方式收到了 80000 元工程款。 2.计算机服务公司，以销售计算机为主，并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机 取得收入 800000 元，均开具增值税专用发票；技术服务取得收入 100000 元，均开具普通发票； 为客户计算机维修共取得收入 50000 元，开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算
要求:1.为企业计算当期应纳增值税额。 2.资料2中,如果该计算机公司把三项收入分别核算,企业应纳税额是多少?试着得 出结论。 〔三)目的:掌握增值税的会计处理 资料:某商业企业小规模纳税人,2003年1月份共实现销售收入960000元(含税),对外 提供修理劳务,取得收入130000元 要求:1.计算该企业应纳增值税额 2.做相应的账务处理 第三章消费税 复习思考题 1.什么是消费税?消费税有什么特点(与增值税比较)? 2.应如何确定消费税的纳税义务人? 3.叙述消费税的纳税范围和纳税环节 4.什么是委托加工应税消费品?委托加工应税消费品在计算应交消费税时有何具体规定? 5.简述消费税的计算和缴纳方法 课后练习题 、单项选择题 1.消费税的不同应税产品的纳税环节,不包括()。 A、批发环节B、零售环节C、进口环节D、生产销售环节 2.委托加工的应税消费品,由()负责向税务机关交纳消费税 A、永远是委托方B、永远是受托方 C、通常是委托方D、通常是受托方 3.下列关于委托加工消费品收回后,用于连续生产应税消费品,允许扣除委托加工消费品已 纳税额的项目,不正确的是() A、用外购已税烟丝生产卷烟B、外购已税酒精生产的白酒 C、外购已税化妆品生产化妆品D、外购已税护肤品生产护肤品 4.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有()。 A、为生产化妆品而领用的酒精 B、为零售金银首饰而出库的金银首饰
要求：1.为企业计算当期应纳增值税额。 2.资料 2 中，如果该计算机公司把三项收入分别核算，企业应纳税额是多少？试着得 出结论。 （三）目的：掌握增值税的会计处理 资料：某商业企业小规模纳税人，2003 年 1 月份共实现销售收入 960000 元（含税），对外 提供修理劳务，取得收入 130000 元。 要求：1.计算该企业应纳增值税额 2.做相应的账务处理 第三章 消费税 复习思考题 1.什么是消费税？消费税有什么特点（与增值税比较）？ 2.应如何确定消费税的纳税义务人？ 3.叙述消费税的纳税范围和纳税环节。 4.什么是委托加工应税消费品？委托加工应税消费品在计算应交消费税时有何具体规定？ 5.简述消费税的计算和缴纳方法。 课后练习题 一、单项选择题 1.消费税的不同应税产品的纳税环节，不包括（ ）。 A、批发环节 B、零售环节 C、进口环节 D、生产销售环节 2.委托加工的应税消费品，由（ ）负责向税务机关交纳消费税。 A、永远是委托方 B、永远是受托方 C、通常是委托方 D、通常是受托方 3.下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已 纳税额的项目，不正确的是（ ）。 A、用外购已税烟丝生产卷烟 B、外购已税酒精生产的白酒 C、外购已税化妆品生产化妆品 D、外购已税护肤品生产护肤品 4.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ）。 A、 为生产化妆品而领用的酒精 B、 为零售金银首饰而出库的金银首饰
C、领用外购已税白酒勾兑白酒 D、为生产卷烟而外购的烟丝 5.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务的发生时间为() A、委托加工环节 B、委托加工应税消费品收回环节 C、销售环节 D、领用环节 6.消费税的纳税人 A、一定是增值税的纳税人B、一定不是增值税的纳税人 C、可能是增值税的纳税人D、可能是营业税的纳税人 7.消费税的纳税人一定不是 A、生产企业B、零售企业C、服务业D、进出口企业 8.下列外购已税消费品用于连续生产应税消费品,允许扣除已纳消费税额的是()。 A、用从生产企业购进的已税烟丝生产的卷烟 B、用从商业企业购进的已税烟丝生产的卷烟 C、用从生产企业外购的已税粮食白酒生产的粮食白酒 D、用从生产购进的已税汽车轮胎生产的小汽车 、业务模拟题 (一)目的:掌握消费税的会计处理 资料:某酒厂2003年2月份销售自产粮食白酒7000公斤,取得收入84000元(不含税), 包装物计价500元:委托加工黄酒30吨,发出材料成本10000元,加工费用8000元,受托企业 开具增值税专用发票,黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆,汽缸容量为2000毫升,到 岸价折合人民币200000元,关税税率30% 要求:计算该酒厂应交消费税,并做出关于消费税的会计处理。 (二)目的:掌握外购应税消费品连续生产应税消费品应纳税额的会计处理。 资料:某卷烟厂8月份外购烟丝100000元,月初库存外购已税烟丝75000元,月末库存外 购已税烟丝36000元:当月以外购烟丝生产卷烟的销售量为28个标准箱,每标准条的调拨价格 为40元,共计280000元。 要求:计算该卷烟厂8月份应纳消费税额。 (三)目的:掌握消费税的计算 资料:某商场经批准,允许其经营金银首饰零售业务。该商场6月份销售首饰业务如下: 1.销售金项链100条,取得含税收入117000元
C、 领用外购已税白酒勾兑白酒 D、 为生产卷烟而外购的烟丝 5.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A、委托加工环节 B、委托加工应税消费品收回环节 C、销售环节 D、领用环节 6.消费税的纳税人，（ ）。 A、一定是增值税的纳税人 B、一定不是增值税的纳税人 C、可能是增值税的纳税人 D、可能是营业税的纳税人 7.消费税的纳税人一定不是（ ）。 A、生产企业 B、零售企业 C、服务业 D、进出口企业 8.下列外购已税消费品用于连续生产应税消费品，允许扣除已纳消费税额的是（ ）。 A、 用从生产企业购进的已税烟丝生产的卷烟 B、 用从商业企业购进的已税烟丝生产的卷烟 C、 用从生产企业外购的已税粮食白酒生产的粮食白酒 D、 用从生产购进的已税汽车轮胎生产的小汽车 二、业务模拟题 （一）目的：掌握消费税的会计处理。 资料：某酒厂 2003 年 2 月份销售自产粮食白酒 7000 公斤，取得收入 84000 元（不含税）， 包装物计价 500 元；委托加工黄酒 30 吨，发出材料成本 10000 元，加工费用 8000 元，受托企业 开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。本月进口小轿车一辆，汽缸容量为 2000 毫升，到 岸价折合人民币 200000 元，关税税率 30%。 要求：计算该酒厂应交消费税，并做出关于消费税的会计处理。 （二）目的：掌握外购应税消费品连续生产应税消费品应纳税额的会计处理。 资料：某卷烟厂 8 月份外购烟丝 100000 元，月初库存外购已税烟丝 75000 元，月末库存外 购已税烟丝 36000 元；当月以外购烟丝生产卷烟的销售量为 28 个标准箱，每标准条的调拨价格 为 40 元，共计 280000 元。 要求：计算该卷烟厂 8 月份应纳消费税额。 （三）目的：掌握消费税的计算 资料：某商场经批准，允许其经营金银首饰零售业务。该商场 6 月份销售首饰业务如下： 1.销售金项链 100 条，取得含税收入 117000 元；