《审计模拟实习》课程实验教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16104302 课程名称：审计模拟实习 英文名称：Auditing Simulation Practice 实验总学时：32 适用专业：《审计模拟实习》是审计学专业的必修课，也是会计学专业、财务管 理专业开设的一门选修课程。 课程类别：专业课 先修课程：初级财务会计、中级财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法、 审计学原理 二、实验教学的总体目的和要求 (一)审计模拟实习的目的 1.信息技术改变了审计环境，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、 中央审计委员会主任习近平做出指示：“要坚持科技强审，加强审计信息化建 设”。未来的审计从业者必须具备计算机辅助审计应用技能。通过审计模拟实习， 使学生能够熟练运用一种国内市场主流审计应用软件。 2.落实“课程思政”教育理念，做到“德治融合”、“德计融合”。通过 讲授审计风险知识点，结合世界最大的会计师事务所安达信因为安然公司造假 而荣誉尽毁以及国内多家会计师事务所因未严格实施审计程序，在审计过程中 职业谨慎不够，没有有效的将检查风险降低到可接受的低水平，而导致会计师 事务和注册会计师通报批评、暂停执业等处罚的案例，让学生感受诚信为本、 操守为重、实事求是、依法执业的重要性，感受到审计人员背负的使命与荣耀。 2.通过审计模拟实习，使学生了解注册会计师财务报表审计的整个流程，能 动手编制审计工作底稿，增强对审计流程的感性认识。 3.通过审计模拟实习，使学生在指导教师的启发下，按照现代风险导向审计 理念，保持职业怀疑，能够识别、评估并应对重大错报风险。通过了解被审计单
《审计模拟实习》课程实验教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16104302 课程名称：审计模拟实习 英文名称:Auditing Simulation Practice 实验总学时：32 适用专业：《审计模拟实习》是审计学专业的必修课，也是会计学专业、财务管 理专业开设的一门选修课程。 课程类别：专业课 先修课程：初级财务会计、中级财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法、 审计学原理 二、实验教学的总体目的和要求 （一）审计模拟实习的目的 1.信息技术改变了审计环境，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、 中央审计委员会主任习近平做出指示：“要坚持科技强审，加强审计信息化建 设”。未来的审计从业者必须具备计算机辅助审计应用技能。通过审计模拟实习， 使学生能够熟练运用一种国内市场主流审计应用软件。 2.落实“课程思政”教育理念，做到“德治融合”、“德计融合”。通过 讲授审计风险知识点，结合世界最大的会计师事务所安达信因为安然公司造假 而荣誉尽毁以及国内多家会计师事务所因未严格实施审计程序，在审计过程中 职业谨慎不够，没有有效的将检查风险降低到可接受的低水平，而导致会计师 事务和注册会计师通报批评、暂停执业等处罚的案例，让学生感受诚信为本、 操守为重、实事求是、依法执业的重要性，感受到审计人员背负的使命与荣耀。 2.通过审计模拟实习，使学生了解注册会计师财务报表审计的整个流程，能 动手编制审计工作底稿，增强对审计流程的感性认识。 3.通过审计模拟实习，使学生在指导教师的启发下，按照现代风险导向审计 理念，保持职业怀疑，能够识别、评估并应对重大错报风险。通过了解被审计单
位及其环境因索，运用职业判断，得出恰当的审计结论。在这一过程中培养学生 的审计思维方式。 4.通过审计模拟实习，使学生在系统、全面地学握审计的基本技能的同时， 加深其对审计理论的理解：锻炼学生的审计实践动手能力，为其走向审计工作岗 位奠定基础。 (二)审计棋拟实习的要求 1.对学生的要求 (1)不迟到、不早退、不旷课，各组组长每次向班级学习委员报告本组出勒 情况，班级学习委员向指导教师报告全班出勤情况： (2)实习中遇到不懂的问题，及时向指导教师请教： (3)遵守课堂纪律，按时、保质保量完成实习任务： (4)独立进行实习操作，严禁抄袭。 2.对教师的要求 (1)每次清点到课人数，做好考勤记录。 (2)对学生提出的问题悉心指导： (3)按实习进度安排，及时督促学生完成实习任务。 3.对实验条件的要求 实验室应配备一部投影仪：以及与学生人数相当的、可接入互联网的、己经 安装好鼎信诺审计系统V6.0(⑤000系列)（以下简称“鼎信诺审计软件”）的计 算机。计算机必须满足的运行环境要求如下： (1)最低硬件配置：奔腾166,256N以上内存，200训空余硬盘空间，键盘， 鼠标。 (2)操作系统：Windows系列。 (3)应用程序：需要安装Word、Excel、SQL Server或MSDE,有时数据库类 型必须是SQL Server (三)审计模拟实习的组织 学生可分组完成实习，每五至六人一组，组内组外既分工又协作，完成各项 任务。 1.模拟会计师事务所的组织结构和审计项目组的构成，实施审计。 (1)审计项目负责人1人：由该所的所长（主任会计师）担任。 (2)项目经理1人：负责现场审计的组织和领导。 (3)审计项目组成员若干人。 2.模拟被审计单位财务、会计部门，配合审计人员的工作，接受询问等。 3.模拟被审计单位的往来单位及银行等外部单位，对函证予以回函
位及其环境因素，运用职业判断，得出恰当的审计结论。在这一过程中培养学生 的审计思维方式。 4.通过审计模拟实习，使学生在系统、全面地掌握审计的基本技能的同时， 加深其对审计理论的理解；锻炼学生的审计实践动手能力，为其走向审计工作岗 位奠定基础。 （二）审计模拟实习的要求 1.对学生的要求 （1）不迟到、不早退、不旷课，各组组长每次向班级学习委员报告本组出勤 情况，班级学习委员向指导教师报告全班出勤情况； （2）实习中遇到不懂的问题，及时向指导教师请教； （3）遵守课堂纪律，按时、保质保量完成实习任务； （4）独立进行实习操作，严禁抄袭。 2.对教师的要求 （1）每次清点到课人数，做好考勤记录； （2）对学生提出的问题悉心指导； （3）按实习进度安排，及时督促学生完成实习任务。 3.对实验条件的要求 实验室应配备一部投影仪；以及与学生人数相当的、可接入互联网的、已经 安装好鼎信诺审计系统 V6.0(5000 系列)（以下简称“鼎信诺审计软件”）的计 算机。计算机必须满足的运行环境要求如下： （1）最低硬件配置：奔腾 166，256M 以上内存，200M 空余硬盘空间，键盘， 鼠标。 （2）操作系统：Windows 系列。 （3）应用程序：需要安装 Word、Excel、SQL Server 或 MSDE,有时数据库类 型必须是 SQL Server （三）审计模拟实习的组织 学生可分组完成实习，每五至六人一组，组内组外既分工又协作，完成各项 任务。 1.模拟会计师事务所的组织结构和审计项目组的构成，实施审计。 （1）审计项目负责人 1 人：由该所的所长(主任会计师)担任。 （2）项目经理 1 人：负责现场审计的组织和领导。 （3）审计项目组成员若干人。 2.模拟被审计单位财务、会计部门，配合审计人员的工作，接受询问等。 3.模拟被审计单位的往来单位及银行等外部单位，对函证予以回函
注：这三种角色可由各组学生交叉担任，如果实习课时允许的话，也可轮流 担任。 二、实验教学内容 实验项目一 实验名称：数据采集 实验内容：运用鼎信诺审计前端，针对SQLServer数据库进行数据采集 实验性质：验证性 实验学时：2 实验目的与要求： 1.运用鼎信诺“审计前端”这一数据采集工具，将被审计单位财务软件生成 的数据取出，转换生成鼎信诺审计系统专用的数据库文件(*，sjc),以便导入鼎 信诺审计软件中进行审计分析测试，获取审计证据。 2。通过操作鼎信诺审计软件的“数据采集”功能棋块，使学生充分认识到 审计工作方式正在面临适应性改革，要发挥“科技兴审”作用；“要加强审计 自身建设，以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”。 实验条件：任课教师预先先行讲解鼎信诺“审计前端”这一数据采集工具；学生 人手一台己经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：Oracle、Access等其他类型数据库的数据采集流程与SQL Server 的数据采集流程基本相似。 实验项目二 实验名称：审计项目管理 实验内容：运用鼎信诺审计软件，创建、登录、修改、删除、导入与导出、备份 审计项目。 实验性质：验证性 实验学时：3 实验目的与要求： 1.按照鼎信诺审计软件手册和教师的讲解，练习如何创建创建、登录、修改、 删除、导入与导出、备份审计项目，最终能够运用软件进行审计项目管理。 2.担任“审计项目负责人”的学生，还要练习挑选合格审计人员、组建审 计组，并在创建的审计项目内，赋予审计组成员相应权限，以便将来共享（或 复核)小组成员的审计工作底稿。通过该练习，使学生充分认识到审计是靠审
注：这三种角色可由各组学生交叉担任，如果实习课时允许的话，也可轮流 担任。 二、实验教学内容 实验项目一 实验名称：数据采集 实验内容：运用鼎信诺审计前端，针对 SQL Server 数据库进行数据采集 实验性质：验证性 实验学时：2 实验目的与要求： 1.运用鼎信诺“审计前端”这一数据采集工具，将被审计单位财务软件生成 的数据取出，转换生成鼎信诺审计系统专用的数据库文件（*.sjc）,以便导入鼎 信诺审计软件中进行审计分析测试，获取审计证据。 2. 通过操作鼎信诺审计软件的“数据采集”功能模块，使学生充分认识到 审计工作方式正在面临适应性改革，要发挥“科技兴审”作用；“要加强审计 自身建设，以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”。 实验条件：任课教师预先先行讲解鼎信诺“审计前端”这一数据采集工具；学生 人手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：Oracle、Access 等其他类型数据库的数据采集流程与 SQL Server 的数据采集流程基本相似。 实验项目二 实验名称：审计项目管理 实验内容：运用鼎信诺审计软件，创建、登录、修改、删除、导入与导出、备份 审计项目。 实验性质：验证性 实验学时：3 实验目的与要求： 1.按照鼎信诺审计软件手册和教师的讲解，练习如何创建创建、登录、修改、 删除、导入与导出、备份审计项目，最终能够运用软件进行审计项目管理。 2.担任“审计项目负责人”的学生，还要练习挑选合格审计人员、组建审 计组，并在创建的审计项目内，赋予审计组成员相应权限，以便将来共享（或 复核）小组成员的审计工作底稿。通过该练习，使学生充分认识到审计是靠审
计人员协作才能完成的，审计过程中必须有“一盘棋”的整体思维。 实验条件：任课教师先行讲解鼎信诺软件的项目管理功能：学生人手一台已经预 装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：审计项目管理的作用？ 实验项目三 实验名称：导入被审单位财务数据与数据初始化 实验内容：运用鼎信诺审计软件，将采集到的被审单位财务数据导入创建好的审 计项目：导入数据后，进行“数据初始化。” 实验性质：验证性 实验学时：3 实验目的与要求： 1.按照鼎信诺审计软件手册和教师的讲解，练习如何将之前采集到的被审单 位财务数据导入审计项目，如何依次完成数据初始化的10个步骤。 2.导入财务数据后，学生（审计人员）可以随时在审计系统中查看总账、明 细账以及凭证。 实验条件：任课教师先行讲解鼎信诺软件的数据导入与数据初始化功能：学生人 手一台己经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：充分理解数据导入和数据初始化的作用。 实验项目四 实验名称：计划阶段审计实务操作 实验内容：调查了解被审计单位的基本情况：与被审单位签定业务约定书：了解 被审单位及其环境：评估重大错报风险、确定重要性：分析审计风险：编制审计 总体策路与具体审计计划。 实验性质：综合性 实验学时：2 实验目的与要求： 1.通过本项目操作，使学生能够运用现代风险导向审计的理念、按照审计操 作流程完成计划阶段的各项审计工作。并运用审计软件，完成各审计工作底稿的 编制。 2.鼓励学生在实践中创新审计思略，改变以往固化的审计模式，从被审计 单位具体工作业务出发，利用信息化手段，进行大数据分析，主动出击，有的 放失
计人员协作才能完成的，审计过程中必须有“一盘棋”的整体思维。 实验条件：任课教师先行讲解鼎信诺软件的项目管理功能；学生人手一台已经预 装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：审计项目管理的作用？ 实验项目三 实验名称：导入被审单位财务数据与数据初始化 实验内容：运用鼎信诺审计软件，将采集到的被审单位财务数据导入创建好的审 计项目；导入数据后，进行“数据初始化。” 实验性质：验证性 实验学时：3 实验目的与要求： 1.按照鼎信诺审计软件手册和教师的讲解，练习如何将之前采集到的被审单 位财务数据导入审计项目，如何依次完成数据初始化的 10 个步骤。 2.导入财务数据后，学生（审计人员）可以随时在审计系统中查看总账、明 细账以及凭证。 实验条件：任课教师先行讲解鼎信诺软件的数据导入与数据初始化功能；学生人 手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：充分理解数据导入和数据初始化的作用。 实验项目四 实验名称：计划阶段审计实务操作 实验内容：调查了解被审计单位的基本情况；与被审单位签定业务约定书；了解 被审单位及其环境；评估重大错报风险、确定重要性；分析审计风险；编制审计 总体策略与具体审计计划。 实验性质：综合性 实验学时：2 实验目的与要求： 1.通过本项目操作，使学生能够运用现代风险导向审计的理念、按照审计操 作流程完成计划阶段的各项审计工作。并运用审计软件，完成各审计工作底稿的 编制。 2.鼓励学生在实践中创新审计思路，改变以往固化的审计模式，从被审计 单位具体工作业务出发，利用信息化手段，进行大数据分析，主动出击，有的 放矢
实验条件：指导教师提示学生复习审计理论课所讲过的计划阶段审计程序及审计 工作底稿编制要点：学生人手一台己经预装好鼎信诺审计软件的计算机 研究与思考： 1审计业务约定书的必备条款。2.重要性与审计风险的关系。 试验项目五 实验名称：销售与收款循环审计 实验内容：对销售与收款循环的内部控制制度进行控制测试，运用检查、截止测 试、分析等审计程序，对主营业务收入、应收账款、坏账准备、预收账款、应交 税金、其他业务收入、销售费用、营业税金及附加等科目进行审计。运用审计软 件编制相应审计工作底稿。 实验性质：综合性 实验学时：6 实验目的与要求： 1.通过本项目操作，使学生能够熟练掌握销售与收款业务循环审计的要点、 方法和程序。通过审计软件附带的企业资料，选择恰当的审计程序，合理调配有 关销售与收款业务的审计资源，为形成审计结论获取充分、话当的证据，从而实 现审计目标。 实验条件：指导教师提示学生复习审计理论课所讲过的销售与收款循环审计程序 及审计工作底稿编制要点：学生人手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：销售与收款循环审计的目标？ 实验项目六 实验名称：采购与付款循环审计 实验内容：对采购与付款循环的内部控制制度进行控制测试，运用检查、截止测 试、分析等审计程序，对应付账款、预付账款、固定资产、累计折旧、固定资产 减值准备、固定资产清理、在建工程、无形资产、管理费用等账户进行审计。并 运用审计软件编制相应审计工作底稿。 实验性质：综合性 实验学时：6 实验目的与要求：通过对本项目的操作，使学生能够熟练掌握采购与付款业务循 环审计的要点、方法和程序。 实验条件：指导教师提示学生复习审计理论课所讲过的采购与付款业务循环审计 程序及审计工作底稿编制要点：学生人手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算 机
实验条件：指导教师提示学生复习审计理论课所讲过的计划阶段审计程序及审计 工作底稿编制要点；学生人手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考： 1.审计业务约定书的必备条款。2.重要性与审计风险的关系。 试验项目五 实验名称：销售与收款循环审计 实验内容：对销售与收款循环的内部控制制度进行控制测试，运用检查、截止测 试、分析等审计程序，对主营业务收入、应收账款、坏账准备、预收账款、应交 税金、其他业务收入、销售费用、营业税金及附加等科目进行审计。运用审计软 件编制相应审计工作底稿。 实验性质：综合性 实验学时：6 实验目的与要求： 1.通过本项目操作，使学生能够熟练掌握销售与收款业务循环审计的要点、 方法和程序。通过审计软件附带的企业资料，选择恰当的审计程序，合理调配有 关销售与收款业务的审计资源，为形成审计结论获取充分、适当的证据，从而实 现审计目标。 实验条件：指导教师提示学生复习审计理论课所讲过的销售与收款循环审计程序 及审计工作底稿编制要点；学生人手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算机。 研究与思考：销售与收款循环审计的目标？ 实验项目六 实验名称：采购与付款循环审计 实验内容：对采购与付款循环的内部控制制度进行控制测试，运用检查、截止测 试、分析等审计程序，对应付账款、预付账款、固定资产、累计折旧、固定资产 减值准备、固定资产清理、在建工程、无形资产、管理费用等账户进行审计。并 运用审计软件编制相应审计工作底稿。 实验性质：综合性 实验学时：6 实验目的与要求：通过对本项目的操作，使学生能够熟练掌握采购与付款业务循 环审计的要点、方法和程序。 实验条件：指导教师提示学生复习审计理论课所讲过的采购与付款业务循环审计 程序及审计工作底稿编制要点；学生人手一台已经预装好鼎信诺审计软件的计算 机