九号机器人有限公司 财务报表及审计报告 2019年度、2018年度及2017年度 3-2-1-1
3-2-1-1 九号机器人有限公司 财务报表及审计报告 2019 年度、2018 年度及 2017 年度
九号机器人有限公司 财务报表及审计报告 2019年度、2018年度及2017年度 内容 页码 审计报告 l-3 合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表 财务报表附注 3-2-1-2
3-2-1-2 九号机器人有限公司 财务报表及审计报告 2019 年度、2018 年度及 2017 年度 内容 页码 审计报告 1 - 3 合并资产负债表 4 - 5 合并利润表 6 合并现金流量表 7 合并股东权益变动表 8 - 9 财务报表附注 10 - 102
审计报告 德师报(审)字(20)第PO0764号 (第1页,共3页) 九号机器人有限公司全体股东 、审计意见 我们审计了后附的九号机器人有限公司(以下简称“九号机器人”)的财务报表,包括2019年12月31日 2018年12月31日及2017年12月31日的合并资产负债表,2019年度、2018年度及2017年度的合并利润 表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了九号机器人2019 年12月31日、2018年12月31日及2017年12月31日的合并财务状况以及2019年度、2018年度及2017 年度的合并经营成果和合并现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于九 号机器人,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表 审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2019年度、2018年度及2017年度财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 (1)事项描述 如附注(三)22所述,九号机器人的销售收入主要来源于在中国境内及海外市场通过关联方或自有渠道 销售的电动平衡车、电动滑板车等智能交通产品及相关配件。如附注(五)37所示,于2019年度、2018年度 及2017年度,九号机器人实现销售收入分别为人民币4586亿元、人民币4248亿元和人民币1381亿元 其中2019年较2018年增长796%,2018年较2017年增长208%。由于报告期内九号机器人的销售收入增 长迅速,系其主要经营业绩指标,管理层操纵的固有风险较高,因此我们将收入确认作为关键审计事项。 (2)审计应对 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括 (1)测试和评价与收入确认相关的关键内部控制 (2)获取报告期内重大的与关联方和第三方签订的协议,结合交易方式等重要合同条款,评价收入 确认会计政策的合理性及一贯性; (3)针对重大关联交易,评价交易方式是否符合商业惯例 (4)选取样本,检查出库单、销售发票和签收记录等支持性文件; (5)选取样本执行函证程序,以确认应收账款余额和销售收入金额 (6)选取重大关联方以及第三方客户,访谈相关人员,验证交易是否真实发生:以及 (⑦)基于历史记录评价管理层对于销售退回率估计是否合理。 3-2-1-3
3-2-1-3 审计报告 德师报(审)字(20)第 P00764 号 (第 1 页，共 3 页) 九号机器人有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的九号机器人有限公司(以下简称“九号机器人”)的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日的合并资产负债表，2019 年度、2018 年度及 2017 年度的合并利润 表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九号机器人 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2019 年度、2018 年度及 2017 年度的合并经营成果和合并现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九 号机器人，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度、2018 年度及 2017 年度财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 (1) 事项描述： 如附注(三)22 所述，九号机器人的销售收入主要来源于在中国境内及海外市场通过关联方或自有渠道 销售的电动平衡车、电动滑板车等智能交通产品及相关配件。如附注(五)37 所示，于 2019 年度、2018 年度 及 2017 年度，九号机器人实现销售收入分别为人民币 45.86 亿元、人民币 42.48 亿元和人民币 13.81 亿元， 其中 2019 年较 2018 年增长 7.96%，2018 年较 2017 年增长 208%。由于报告期内九号机器人的销售收入增 长迅速，系其主要经营业绩指标，管理层操纵的固有风险较高，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 (2) 审计应对： 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： (1) 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制； (2) 获取报告期内重大的与关联方和第三方签订的协议，结合交易方式等重要合同条款，评价收入 确认会计政策的合理性及一贯性； (3) 针对重大关联交易，评价交易方式是否符合商业惯例； (4) 选取样本，检查出库单、销售发票和签收记录等支持性文件； (5) 选取样本执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额; (6) 选取重大关联方以及第三方客户，访谈相关人员，验证交易是否真实发生；以及 (7) 基于历史记录评价管理层对于销售退回率估计是否合理
审计报告-续 德师报(审)字(20)第P0764号 (第2页,共3页) 三、关键审计事项-续 ·优先股和可转换债券的确认和计量 (一)事项描述 如附注(一)和附注(五)30所示,九号机器人于2015年连续发行了四轮共计31,611,504股优先股;于 2017年发行了面值共计人民币66亿元的可转换公司债券,并于2019年3月将该可转换公司债券转换为 4,360.528股优先股。上述优先股已于2019年6月27日全部转换为九号机器人的A类普通股。于上述A类 普通股转换前,九号机器人将这些优先股和可转换公司债券确认为债务工具,并以公允价值计量,它们的 金额对财务报表具有重要性。由于优先股和可转换公司债券的条款复杂,会计处理涉及重大判断;同时 九号机器人于各报告期期末及转换日需要确定它们的公允价值,而公允价值的确定涉及管理层的假设和判 断。基于以上原因,我们将优先股和可转换债券的确认和计量识别为关键审计事项。 (二)审计应对 们针对优先股和可转换债券的确认和计量执行的主要审计程序包括 (1)测试和评价与优先股和可转换债券确认和计量相关的关键内部控制: (2)获取优先股和可转换债券的协议书,审阅相关条款,评估相关会计处理是否符合企业会计准则 有关金融工具分类、确认和计量的规定 (3)评估优先股和可转换债券公允价值确定方法的恰当性 (4)了解和评价管理层利用其估值专家的工作,并利用我们的估值专家评估管理层在公允价值计量 时所采用方法、关键假设及判断的合理性 (5)测试管理层公允价值计量所依据的基础数据 (6)执行重新计算程序,检查优先股和可转换债券公允价值计算的准确性;以及 (⑦)评估九号机器人对优先股和可转换公司债券披露的准确性和充分性。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 九号机器人管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和 维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估九号机器人的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用) 并运用持续经营假设,除非管理层计划清算九号机器人、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督九号机器人的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含 审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的 3-2-1-4
3-2-1-4 审计报告 - 续 德师报(审)字(20)第 P00764 号 (第 2 页，共 3 页) 三、关键审计事项 - 续 优先股和可转换债券的确认和计量 (一)事项描述： 如附注(一)和附注(五)30 所示，九号机器人于 2015 年连续发行了四轮共计 31,611,504 股优先股；于 2017 年发行了面值共计人民币 6.6 亿元的可转换公司债券，并于 2019 年 3 月将该可转换公司债券转换为 4,360,528 股优先股。上述优先股已于 2019 年 6 月 27 日全部转换为九号机器人的 A 类普通股。于上述 A 类 普通股转换前，九号机器人将这些优先股和可转换公司债券确认为债务工具，并以公允价值计量，它们的 金额对财务报表具有重要性。由于优先股和可转换公司债券的条款复杂，会计处理涉及重大判断；同时， 九号机器人于各报告期期末及转换日需要确定它们的公允价值，而公允价值的确定涉及管理层的假设和判 断。基于以上原因，我们将优先股和可转换债券的确认和计量识别为关键审计事项。 (二)审计应对： 我们针对优先股和可转换债券的确认和计量执行的主要审计程序包括： (1) 测试和评价与优先股和可转换债券确认和计量相关的关键内部控制； (2) 获取优先股和可转换债券的协议书，审阅相关条款，评估相关会计处理是否符合企业会计准则 有关金融工具分类、确认和计量的规定； (3) 评估优先股和可转换债券公允价值确定方法的恰当性； (4) 了解和评价管理层利用其估值专家的工作，并利用我们的估值专家评估管理层在公允价值计量 时所采用方法、关键假设及判断的合理性； (5) 测试管理层公允价值计量所依据的基础数据， （6）执行重新计算程序，检查优先股和可转换债券公允价值计算的准确性；以及 (7) 评估九号机器人对优先股和可转换公司债券披露的准确性和充分性。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 九号机器人管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估九号机器人的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九号机器人、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督九号机器人的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含 审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报 存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使 用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
审计报告-续 德师报(审)字(20)第P00764号 (第3页,共3页 五、注册会计师对财务报表审计的责任-续 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以 下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险 并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚 假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对九号机 器人持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存 在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露 不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项 或情况可能导致九号机器人不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (5)就九号机器人中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意 见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中 识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影 响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对2019年度、2018年度及2017年度财务报表审计最 为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项 或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益 处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所特殊通合伙) 中国注册会计师:茆广 (项目合伙人) 中国上海 中国注册会计师:张玉 4月17日 3-2-1-5
3-2-1-5 审计报告 - 续 德师报(审)字(20)第 P00764 号 (第 3 页，共 3 页) 五、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以 下工作： (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚 假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九号机 器人持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存 在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项 或情况可能导致九号机器人不能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6) 就九号机器人中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意 见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中 识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影 响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2019 年度、2018 年度及 2017 年度财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益 处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师﹕茆广勤 (项目合伙人) 中国·上海 中国注册会计师﹕张玉 2020 年 4 月 17 日