7内部控制系统及其评审 ■7-1内部控制系统 ■7-2内部控制的描述 ■7-3内部控制的评审
7 内部控制系统及其评审 ◼ 7-1内部控制系统 ◼ 7-2内部控制的描述 ◼ 7-3内部控制的评审
7-1内部控制系统 内部控制系统的含义 内部控制系统是指一个单位的各级管理部门,为 了保护经济资源的安全完整,确保经济信息的正 确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单 位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关 系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程 序、并予以规模化、系统化、使之组成一个严密 的、较为完整的体系
7-1内部控制系统 ◼ 内部控制系统的含义 ➢ 内部控制系统是指一个单位的各级管理部门，为 了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正 确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单 位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关 系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程 序、并予以规模化、系统化、使之组成一个严密 的、较为完整的体系
7-1内部控制系统 内部控制系统的种类 内部控制系统按要素分类 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 内部控制系统按工作范围分类内部管理控制系统 内部会计控制系统 内部控制系统按建立的目的分类保护财产物资的内部控制系统 保证会计资料可靠性和正确性的内部控制系统 保证经济活动合法性和效益性的内部控制系统 内部控制系统按控制方式分类预防性内部控制系统一 察觉性内部控制系统
7-1内部控制系统 ◼ 内部控制系统的种类 内部控制系统按要素分类 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 内部控制系统按工作范围分类 内部管理控制系统 内部会计控制系统 内部控制系统按建立的目的分类 保护财产物资的内部控制系统 保证会计资料可靠性和正确性的内部控制系统 保证经济活动合法性和效益性的内部控制系统 内部控制系统按控制方式分类 预防性内部控制系统 察觉性内部控制系统
7-1内部控制系统 内部控制的内容 合规、合法性控制 授权、分权控制 不相容职务控制 业务程序标准化控制 复查核对控制 人员素质控制
◼ 内部控制的内容 ➢ 合规、合法性控制 ➢ 授权、分权控制 ➢ 不相容职务控制 ➢ 业务程序标准化控制 ➢ 复查核对控制 ➢ 人员素质控制 7-1内部控制系统
7-2内部控制的描述 ■文字表述法 文字表述法是指审计人员对被审计单位内 部控制系统健全程度和执行情况的文字叙 述
7-2内部控制的描述 ◼ 文字表述法 ➢ 文字表述法是指审计人员对被审计单位内 部控制系统健全程度和执行情况的文字叙 述