13货币资金审计 13-1货币资金概述 13-2货币资金的内部控制及其测试 13-3库存现金审计 ■13-4银行存款审计 13-5其他货币资金审计
13 货币资金审计 ◼ 13-1货币资金概述 ◼ 13-2货币资金的内部控制及其测试 ◼ 13-3库存现金审计 ◼ 13-4银行存款审计 ◼ 13-5其他货币资金审计
13-1货币资金概述 ■货币资金涉及的凭证和会计记录 ■货币资金与业务循环
13-1 货币资金概述 ◼ 货币资金涉及的凭证和会计记录 ◼ 货币资金与业务循环
13-2货币资金的内部控制及其测试 ■货币资金的内部控制 钱、财、物的分工负责制度 货币资金的收付程序 收付款凭证的应用及账簿的登记制度 出纳的工作纪律 内部监督制度
13-2货币资金的内部控制及其测试 ◼ 货币资金的内部控制 ➢ 钱、财、物的分工负责制度 ➢ 货币资金的收付程序 ➢ 收付款凭证的应用及账簿的登记制度 ➢ 出纳的工作纪律 ➢ 内部监督制度
13-2货币资金的内部控制及其测试 ■货币资金内部控制的符合性测试 了解货币资金内部控制 抽取并检查收款凭证 抽取并检查付款凭证 抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总 账核对 抽取一定期间银行存款余额调节表,查验其 是否按月正确编制并经复核 评价货币资金的内部控制
13-2货币资金的内部控制及其测试 ◼ 货币资金内部控制的符合性测试 ➢ 了解货币资金内部控制 ➢ 抽取并检查收款凭证 ➢ 抽取并检查付款凭证 ➢ 抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总 账核对 ➢ 抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其 是否按月正确编制并经复核 ➢ 评价货币资金的内部控制
13-3库存现金审计 库存现金的审计目标 确定被审计单位资产负债表中的现金在会 计报表日是否确实存在,是否为被审计单 位所拥有; 确定被审计单位在特定期间内发生的现金 收支业务是否均已记录完毕,有无遗漏 确定现金余额是否正确; 确定现金在会计报表上的披露是否恰当
13-3库存现金审计 ◼ 库存现金的审计目标 ➢ 确定被审计单位资产负债表中的现金在会 计报表日是否确实存在，是否为被审计单 位所拥有； ➢ 确定被审计单位在特定期间内发生的现金 收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏； ➢ 确定现金余额是否正确； ➢ 确定现金在会计报表上的披露是否恰当