10购货与付款循环审计 10-1购货与付款循环概述 10-2购货与付款循环的内部控制及其测试 10-3应付账款审计 ■10-4固定资产和累计折旧审计 ■10-5其他相关账户审计
10 购货与付款循环审计 ◼ 10-1购货与付款循环概述 ◼ 10-2购货与付款循环的内部控制及其测试 ◼ 10-3应付账款审计 ◼ 10-4固定资产和累计折旧审计 ◼ 10-5其他相关账户审计
10-1购货与付款循环概述 主要凭证和会计记录 请购单 订购单 验收单 卖方发票 付款凭单 转账凭证 付款凭证 应付账款明细账
10-1 购货与付款循环概述 ◼ 主要凭证和会计记录 ➢ 请购单 ➢ 订购单 ➢ 验收单 ➢ 卖方发票 ➢ 付款凭单 ➢ 转账凭证 ➢ 付款凭证 ➢ 应付账款明细账
10-1购货与付款循环概述 购货与付款循环中的主要业务活动 请购商品 编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭单 付款 会计记录
10-1 购货与付款循环概述 ◼ 购货与付款循环中的主要业务活动 ➢ 请购商品 ➢ 编制订购单 ➢ 验收商品 ➢ 储存已验收的商品存货 ➢ 编制付款凭单 ➢ 付款 ➢ 会计记录
10-2购货与付款循环的内部控制及其测试 购货与付款循环的内部控制 职责分离控制 请购控制 订货控制 验收控制 应付账款的控制 付款控制
10-2购货与付款循环的内部控制及其测试 ◼ 购货与付款循环的内部控制 ➢ 职责分离控制 ➢ 请购控制 ➢ 订货控制 ➢ 验收控制 ➢ 应付账款的控制 ➢ 付款控制
10-2购货与付款循环的内部控制及其测试 购货与付款循环的符合性测试 关于请购商品或劳务内部控制的测试 关于订购商品或劳务内部控制的测试 关于货物验收内部控制的测试 关于应付账款内部控制的测试 关于付款业务内部控制的测试
10-2购货与付款循环的内部控制及其测试 ◼ 购货与付款循环的符合性测试 ➢ 关于请购商品或劳务内部控制的测试 ➢ 关于订购商品或劳务内部控制的测试 ➢ 关于货物验收内部控制的测试 ➢ 关于应付账款内部控制的测试 ➢ 关于付款业务内部控制的测试