第九章商品采购监督与控制 矿商品采购实物与信息流程控制 了商品采购的财务、审计监督 商品采购中涉及的法律问题 杜绝采购回扣的方法
第九章 商品采购监督与控制 商品采购实物与信息流程控制 商品采购的财务、审计监督 商品采购中涉及的法律问题 杜绝采购回扣的方法
第一节商品采购实物与信息流程控制
第一节 商品采购实物与信息流程控制
第二节商品采购的财务、审计监督 商品采购控制要实现下列目标: 口1.保证采购业务合法有效; 口2保证采购材料物美价廉; 口3.保证采购成本核算准确; 口4保证采购记录真实完整
第二节 商品采购的财务、审计监督 商品采购控制要实现下列目标： ❑⒈保证采购业务合法有效； ❑⒉保证采购材料物美价廉； ❑⒊保证采购成本核算准确； ❑⒋保证采购记录真实完整
第二节商品采购的财务、审计监督 建立控制关键点 实行职务分离
第二节 商品采购的财务、审计监督 一、建立控制关键点 二、实行职务分离
表9-1采购控制系统流程图说明 控制点 控制目标 控制措施 审批 保证经济业务在授权供应部门提出采购计划,主管计划的负责人批 上进行 准采购计划并签章 签约 保证供货在约定的条采购人员根据授权按计划签订合同,大额、大 件下执行 宗材料采购的重要合同要经内部审计部门审核。 登记 保证及时正确地处理 财务部门收到供应商银行转来的托收凭证后 托收承付事项 立即进行登记,并及时转送采购部门,以备承 付时核实。 承付 保证货款支付正确、 供应部门检查托收凭证及有关合同是否承付 验收 保证材料的品种、数仓储部门检验收到材料的品种、数量,填写入 量、质量等符合约定库单;质检部门检查材料质量,并在入库单上 的要求 签署意见。 审核 保证材料采购的有效财务部门审核托收凭证,承付意见书及入库单 性、合理性和完整性等凭证,如果无误即可作为结算、记账的依据 记账 保证会计核算资料真会计人员根据原始凭证,编制记账凭证,及登 实完整 记有关账簿
控制点 控制目标 控制措施 审批 保证经济业务在授权 上进行 供应部门提出采购计划，主管计划的负责人批 准采购计划并签章 签约 保证供货在约定的条 件下执行 采购人员根据授权按计划签订合同，大额、大 宗材料采购的重要合同要经内部审计部门审核。 登记 保证及时正确地处理 托收承付事项 财务部门收到供应商银行转来的托收凭证后， 立即进行登记，并及时转送采购部门，以备承 付时核实。 承付 保证货款支付正确、 适当 供应部门检查托收凭证及有关合同是否承付 验收 保证材料的品种、数 量、质量等符合约定 的要求 仓储部门检验收到材料的品种、数量，填写入 库单；质检部门检查材料质量，并在入库单上 签署意见。 审核 保证材料采购的有效 性、合理性和完整性 财务部门审核托收凭证，承付意见书及入库单 等凭证，如果无误即可作为结算、记账的依据。 记账 保证会计核算资料真 实完整 会计人员根据原始凭证，编制记账凭证，及登 记有关账簿。 表9-1 采购控制系统流程图说明