第二节商品采购的财务、审计监督 三、加强采购业务的内部审计 口1.主要凭证和会计记录 (1)请购单 (2)订购单; (3)验收单; (4)卖方发票; (5)付款凭单; √(6)记账凭证; (7)应付账款明细账; (8)现金、银行存款日记账 (9)卖方对账单等
第二节 商品采购的财务、审计监督 三、加强采购业务的内部审计 ❑ 1.主要凭证和会计记录 ✓ （1）请购单； ✓ （2）订购单； ✓ （3）验收单； ✓ （4）卖方发票； ✓ （5）付款凭单； ✓ （6）记账凭证； ✓ （7）应付账款明细账； ✓ （8）现金、银行存款日记账； ✓ （9）卖方对账单等
第二节商品采购的财务、审计监督 口2.采购与付款循环中的主要业务活动 √(1)请购商品和劳务,请购单必须经主管预算的人员 签字 (2)商品采购部门编制订购单 (3)验收商品 (4)储存已验收的商品存货 (5)编制付款凭单 (6)确认与记录负债 √(7)支付负债。 (8)记录现金、银行存款支出
第二节 商品采购的财务、审计监督 ❑ 2.采购与付款循环中的主要业务活动 ✓ （1）请购商品和劳务，请购单必须经主管预算的人员 签字。 ✓ （2）商品采购部门编制订购单。 ✓ （3）验收商品。 ✓ （4）储存已验收的商品存货。 ✓ （5）编制付款凭单。 ✓ （6）确认与记录负债。 ✓ （7）支付负债。 ✓ （8）记录现金、银行存款支出