第十章旅行社资本运营与财务管理
第十章 旅行社资本运营与财务管理
第一节旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的概念旅行社企业财务管理是指对旅行社企业财务活动的管理。财务活动即旅行社企业财产物资方面的业务活动及事务活动，包括各种财产物资的取得、配置、耗用、回收、分配等活动。旅行社财务管理就是利用货币形式对旅行社的经营活动进行综合管理。它是旅行社货币资金的形成、分配和使用过程中各项管理工作的总称。二、旅行社财务管理的任务（一）组织资金供应，提高资金利用效果。（二）降低成本、费用，增加旅行社盈利。（三）健全财务制度，做好财务管理基础工作。（四）正确组织旅行社收支，合理分配财务成果。（五）加强财务监督，维护财经纪律。旅行社经营与管理
旅行社经营与管理 一、旅行社财务管理的概念 旅行社企业财务管理是指对旅行社企业财务活动的 管理。财务活动即旅行社企业财产物资方面的业务活动 及事务活动，包括各种财产物资的取得、配置、耗用、 回收、分配等活动。旅行社财务管理就是利用货币形式 对旅行社的经营活动进行综合管理。它是旅行社货币资 金的形成、分配和使用过程中各项管理工作的总称。 二、旅行社财务管理的任务 （一）组织资金供应，提高资金利用效果。 （二）降低成本、费用，增加旅行社盈利。 （三）健全财务制度，做好财务管理基础工作。 （四）正确组织旅行社收支，合理分配财务成果。 （五）加强财务监督，维护财经纪律。 第一节 旅行社财务管理概述
第二节方旅行社资产管理一、流动资产管理（一）货币资产管理1．确定旅行社的现金库存限制2.严格控制现金使用范围3.严格现金收支管理4：加强银行存款管理（二）债权资产管理1．制定和执行正确的信用政策（1）制定信用政策（2）规定销的条件（3）规定收取应收账款的程序（4）加强对应收账款到账情况的约束管理旅行社经营与管理
旅行社经营与管理 一、流动资产管理 （一）货币资产管理 1．确定旅行社的现金库存限制 2．严格控制现金使用范围 3．严格现金收支管理 4．加强银行存款管理 （二）债权资产管理 1．制定和执行正确的信用政策 （1）制定信用政策 （2）规定赊销的条件 （3）规定收取应收账款的程序 （4）加强对应收账款到账情况的约束管理 第二节 旅行社资产管理
2．应收账款的管理方法（1）比较应收账款的回收期（2）定期检查账龄和客户的应收账款二、固定资产管理（一）固定资产折旧的计提1：固定资产计提折旧的范围2.固定资产计提折旧的方法（二）固定资产的处理1：提取修理费用旅行社发生的固定资产修理费用，计入当期成本费用。2：处理盘亏、盘盈及报废的固定资产旅行社经营与管理
旅行社经营与管理 2．应收账款的管理方法 （1）比较应收账款的回收期 （2）定期检查账龄和客户的应收账款 二、固定资产管理 （一）固定资产折旧的计提 1．固定资产计提折旧的范围 2．固定资产计提折旧的方法 （二）固定资产的处理 1．提取修理费用旅行社发生的固定资产修理费用，计 入当期成本费用。 2．处理盘亏、盘盈及报废的固定资产
第三节方旅行社成本费用管理一、成本费用的构成（一）营业成本（二）营业费用（三）管理费用（四）财务费用二、成本费用分析（一）单团成本分析单团成本分析的前提是实行单团成本核算。为了达到控制成本、提高旅行社经济效益的目的，应采取以下几个步骤：旅行社经营与管理
旅行社经营与管理 一、成本费用的构成 （一）营业成本 （二）营业费用 （三）管理费用 （四）财务费用 二、成本费用分析 （一）单团成本分析 单团成本分析的前提是实行单团成本核算。为了达到控 制成本、提高旅行社经济效益的目的，应采取以下几 个步骤： 第三节 旅行社成本费用管理