5.下列所得中,在计算应纳税所得额时,从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元, 减除费用800元:4000元以上的,减除20%的费用”计算的。() A.劳务报酬所得B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 四、判断题(判断对错) 1.个人所得税法规定,个人承包企业取得的承包费收入,按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳 税;取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。 2.个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于工资薪金所得,按工资薪金所得缴纳个人所得税 3.个人转让专利权取得的所得,应列入特许权使用费所得征收个人所得税。 4.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,出版单位分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付 稿酬,可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税 5.我国个人所得税采用分类课征制,企业所得税采用综合课征制 五、简答题 1.简述个人所得税的特点 2.简述个人所得税的作用。 3.简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。 4.简述特许权使用费所得的内容。 5.简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。 六、计算题 1一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元,通过希望工程基金会向希望工程捐赠25000元, 计算该演员当月应纳的个人所得税。 2.洪先生(不适用附加减除费用的规定)2008年12月份工资收入5800元。计算其当月应纳个人所 得税税额 3.某大学教授1月出版一部专著,取得稿酬20000元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。 4.王先生为计算机方面的高级工程师,某年度的个人收入除工资收入外,还包括:5月份转让一项专 利取得转让收入70,000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,收入3800元;10月份到美国讲学,美国 方面支付薪金折合人民币20,000元,并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年 度应缴纳的个人所得税。 5.张先生为中国公民,2008年度取得如下收入:(1)3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元;(2)5 月份购买企业债券获得利息收入2100元:(3)7月份取得讲课费收入2600元:(4)9月份转让一项专利取 得转让收入50,000元;(5)3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。(6)各月工 收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。 第七章资源税制 术语解释 1.资源税制 2.资源税 3.土地使用税 4.土地增值税 5.耕地占用税 、单项选择题 11
11 5.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过 4000 元， 减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用”计算的。（ ） A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 四、判断题（判断对错） 1.个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳 税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。 2.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。 3.个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。 4.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付 稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。 5.我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。 五、简答题 1.简述个人所得税的特点。 2.简述个人所得税的作用。 3.简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。 4.简述特许权使用费所得的内容。 5.简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。 六、计算题 1.一演员 5 份到某地演出取得演出报酬收入 120000 元，通过希望工程基金会向希望工程捐赠 25000 元， 计算该演员当月应纳的个人所得税。 2.洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008 年 12 月份工资收入 5 800 元。计算其当月应纳个人所 得税税额。 3.某大学教授 1 月出版一部专著，取得稿酬 20000 元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。 4.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5 月份转让一项专 利取得转让收入 70,000 元；6 月份到国内某理工大学讲学一次，收入 3800 元；10 月份到美国讲学，美国 方面支付薪金折合人民币 20,000 元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税 1,500 元。请计算王先生该年 度应缴纳的个人所得税。 5.张先生为中国公民，2008 年度取得如下收入：(1)3 月份出版长篇小说取得稿酬收入 150000 元；(2)5 月份购买企业债券获得利息收入 2100 元；(3)7 月份取得讲课费收入 2600 元；(4) 9 月份转让一项专利取 得转让收入 50,000 元；（5）3 月份出版的长篇小说 12 月份获得文化部颁发的奖金 50000 元。（6）各月工 资收入均为 6800 元。请计算该公民 2008 年度应纳的个人所得税。 第七章 资源税制 一、术语解释 1.资源税制 2.资源税 3.土地使用税 4.土地增值税 5.耕地占用税 二、单项选择题
1.在资源税中,煤炭的征税范围包括()。 A.选煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤 2.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( A.开采环节B.收购环节C.移送使用环节D.销售环节 纳税人开采原油销售的,课税数量为()。 A.实际产量B.开采数量C.销售数量D.生产数量 4.土地增值税规定,房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明, 允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。 A.10% B.5% C.7% D.1.5% 5.耕地占用税的征收机关是()。 A.国有资产管理部门B.财政部门C.税务部门D.土地管理部门 三、多项选择题 下列产品中,应缴纳资源税的有() A.固体盐B.原油C.洗煤D.金属矿原矿 2.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨,应缴纳以下税种() A.营业税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税 3.以下行为中,须要缴纳土地增值税的是 A.房地产开发商转让商品房 B.国有企业转让土地使用权 C.非房地产开发商转让土地使用权D.中外合资企业转让土地使用权 4.土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括() A.实物收入B.股息收入C.货币收入D.利息收入 5.城镇土地使用税征税范围是()。 A.城市 B.农村C.建制镇D.工矿区 四、判断题(判断对错) 1.我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。 2.耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收,以后不再征纳。 3.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法 4.房屋赠与不征土地增值税 5.城镇土地使用税规定,土地使用权的权属纠纷尚未解决的,暂缓征税。 五、简答题 1.简述资源税类的特点。 2.简述资源税类的作用 3.城镇土地使用税的纳税人具体包括哪些?其计税依据如何确定? 4.简述土地增值税的征收范围。 5.简述耕地占用税的征税对象。 六、计算题 1.华北一油田12月份开采原油350000吨,本月对外销售80000吨,自用3000吨:本月开采天然气 300万平方米,对外销售190万平方米,其余部分自用。根据税法规定,该油田原油适用的税率为每吨12 元,天然气适用税率为每千立方米6元。 计算该油田应纳的资源税税额 2.某企业征用耕地4200平方米用于扩建厂房,税务机关核定的耕地占用税定额税率为每平方米8元 请计算该企业应纳的耕地占用税税额
12 1.在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。 A.选煤 B.煤炭制品 C.洗煤 D.原煤 2.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节 B.收购环节 C.移送使用环节 D.销售环节 3.纳税人开采原油销售的，课税数量为( )。 A.实际产量 B.开采数量 C.销售数量 D.生产数量 4.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明， 允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。 A.10% B.5% C.7% D.1.5% 5.耕地占用税的征收机关是( )。 A.国有资产管理部门 B.财政部门 C.税务部门 D.土地管理部门 三、多项选择题 1.下列产品中，应缴纳资源税的有( )。 A.固体盐 B.原油 C.洗煤 D.金属矿原矿 2.某煤矿某月生产、销售原煤 120 万吨，应缴纳以下税种( )。 A.营业税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税 3.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( ) A.房地产开发商转让商品房 B.国有企业转让土地使用权 C.非房地产开发商转让土地使用权 D.中外合资企业转让土地使用权 4.土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（ ） A. 实物收入 B. 股息收入 C. 货币收入 D. 利息收入 5.城镇土地使用税征税范围是（ ）。 A.城市 B.农村 C.建制镇 D.工矿区 四、判断题（判断对错） 1.我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。 2.耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。 3.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 4.房屋赠与不征土地增值税。 5.城镇土地使用税规定，土地使用权的权属纠纷尚未解决的，暂缓征税。 五、简答题 1.简述资源税类的特点。 2.简述资源税类的作用 3.城镇土地使用税的纳税人具体包括哪些？其计税依据如何确定？ 4.简述土地增值税的征收范围。 5.简述耕地占用税的征税对象。 六、计算题 1.华北一油田 12 月份开采原油 350000 吨，本月对外销售 80000 吨，自用 3000 吨；本月开采天然气 300 万平方米，对外销售 190 万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田原油适用的税率为每吨 12 元，天然气适用税率为每千立方米 6 元。 计算该油田应纳的资源税税额。 2.某企业征用耕地 4200 平方米用于扩建厂房，税务机关核定的耕地占用税定额税率为每平方米 8 元。 请计算该企业应纳的耕地占用税税额
第八章财产税制 、术语解释 财产税制 2.房产税 3.契税 4.车船税 5.一般财产税和特别财产税 单项选择题 下列房产不得享受房产税免税优惠的是()。 A.居民住房 B.军队自用房屋 C.公园自用房屋 D国家机关的出租房屋 纳税人经营自用房屋的计税依据为() A.房产现值B.房产原值 C.房产净值D.原值一次扣除10%30%后的余值 3.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起()日内,向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税 申报。 A.5B.7C.10D.15 4.契税的纳税人是()。 A.转让方 B.中介人 C.赠与人 D.承受人 5.车辆适用的车船税税率形式是 A.比例税率 B.超额累进税率 C.幅度定额税率 D.超率累进税率 三、多项选择题 1.下列关于契税的表述中,正确的有 A.契税的纳税人为我国境内土地.房屋权属的转让者 B.契税的征税对象是我国境内转移土地.房屋的权属 C.契税实行幅度比例税率 D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 2.下列不用缴纳房产税的设施有() A.露天停车场B.变电塔C.厂区围墙D.仓库 3.契税的征税范围包括() A国有土地使用权的出让 B房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权的转让 4车船税的计税依据有() A.辆B.净吨位C.车辆价值D.税务机关核定的价值 5.下列情况,可免征契税的有( A.学校承受土地用于教育的 B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的
13 第八章 财产税制 一、术语解释 1.财产税制 2.房产税 3.契税 4.车船税 5. 一般财产税和特别财产税 二、单项选择题 1.下列房产不得享受房产税免税优惠的是( )。 A.居民住房 B.军队自用房屋 C.公园自用房屋 D.国家机关的出租房屋 2.纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。 A.房产现值 B.房产原值 C. 房产净值 D. 原值一次扣除 10%-30%后的余值 3.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税 申报。 A.5 B.7 C.10 D.15 4.契税的纳税人是( )。 A.转让方 B.中介人 C.赠与人 D.承受人 5.车辆适用的车船税税率形式是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．幅度定额税率 D．超率累进税率 三、多项选择题 1.下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。 A.契税的纳税人为我国境内土地.房屋权属的转让者 B.契税的征税对象是我国境内转移土地.房屋的权属 C.契税实行幅度比例税率 D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 2.下列不用缴纳房产税的设施有（ ） A. 露天停车场 B.变电塔 C. 厂区围墙 D.仓库 3.契税的征税范围包括（）。 A.国有土地使用权的出让 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权的转让 4.车船税的计税依据有( )。 A. 辆 B.净吨位 C.车辆价值 D.税务机关核定的价值 5.下列情况，可免征契税的有（ ）。 A.学校承受土地用于教育的 B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的