应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48600(元) 第四章关税 、术语解释 1.关税 2.关税纳税人 3.进出口税则 4行李和邮递物品进口税 5.全部产地生产标准 单项选择题 1.关税的征税对象是准予进出关境的() A.物品B.货物C.货物和物品D.货物和劳务 2.出口货物的完税价,以下公式表述正确的是()。 A.完税价=离岸价/(1-出口关税率) B.完税价=离岸价/(1-出口货物消费税率) C.完税价=离岸价/(1-出口货物增值税率) D.完税价=离岸价/(1+出口关税率) 3.按征收目的不同,关税可分为() A.保护性关税和财政性关税 B.进口关税、出口关税和过境关税 C.复合关税 D.滑准税 4.进口货物的完税价格是以()为基础确定的 A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税 5.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指() A.个人邮递物品 B.馈赠物品 C.入境旅客随身携带的行李物品 贸易性商品 三、多项选择题 1.进口货物的纳税人包括()。 A.外贸进出口公司 B.经批准经营进出口商品的企业 C.进口个人邮件的收件人 D.入境旅客随身携带物品的持有人 2.下列费用()应计入完税价格,计征关税 A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B.进口前发生而由买方支付的包装费 C.进口关税 D.进口设备进口后发生的安装费 3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种()。 A.出口关税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税 4关税的减免包括以下三种类型() A.特定减免B.起征点C.临时减免D.法定减免
6 应纳消费税=235000×20%+（500+300）×2000÷500×0.5=48 600（元） 第四章 关税 一、术语解释 1.关税 2.关税纳税人 3.进出口税则 4.行李和邮递物品进口税 5.全部产地生产标准 二、单项选择题 1.关税的征税对象是准予进出关境的( )。 A. 物品 B.货物 C.货物和物品 D.货物和劳务 2.出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（ ）。 A.完税价=离岸价/（1-出口关税率） B. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率） C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率） D. 完税价=离岸价/（1+出口关税率） 3.按征收目的不同，关税可分为（ ）。 A.保护性关税和财政性关税 B.进口关税、出口关税和过境关税 C.复合关税 D.滑准税 4.进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 A.到岸价格 B.成交价格 C.到岸价格加关税 D. 成交价格加进口增值税 5.关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（ ）。 A. 个人邮递物品 B. 馈赠物品 C. 入境旅客随身携带的行李物品 D.贸易性商品 三、多项选择题 1.进口货物的纳税人包括( )。 A.外贸进出口公司 B.经批准经营进出口商品的企业 C.进口个人邮件的收件人 D.入境旅客随身携带物品的持有人 2.下列费用( )应计入完税价格，计征关税。 A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费 B.进口前发生而由买方支付的包装费 C.进口关税 D.进口设备进口后发生的安装费 3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种( )。 A.出口关税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税 4.关税的减免包括以下三种类型( )。 A.特定减免 B.起征点 C.临时减免 D.法定减免
5.我国进口关税税率包括() A.协定税率B.普通税率C.最惠国税率D.特惠税率 四、判断题(判断对错) 1.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作 为该货物的应征税额的一种征收关税标准。 2.货物是非贸易性商品,物品是贸易性商品。 3.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品,可不再缴纳进口关税。 4我国对一切出口货物都征出口关税 5关境是一个国家海关法令自主实施的领域。 五、简答题 简述关税特点 2.简述关税作用 3.简述关税的分类。 六、计算题 某进出口公司进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为1400万元人民币,运抵我国输入 地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定,其成交价格 请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。 第五章企业所得税 、术语解释 1.非居民企业 2.应纳税所得额 3.抵免限额 4.实际管理机构 5.企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税 B.10% C.15% D.20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元,该服装厂 应按照()万元予以税前扣除。 A.80万元B.48万元C.8万元D.64万元 3.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的() 加计扣除。 A.20% B.30% D.100% 4.符合高新技术企业条件的企业,其企业所得税的税率是() C.25% D.10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。 A.企业实际经营地 B.企业登记注册地 C.企业会计核算地 D.企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()
7 5.我国进口关税税率包括（ ）。 A.协定税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.特惠税率 四、判断题（判断对错） 1.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作 为该货物的应征税额的一种征收关税标准。 2.货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。 3.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。 4.我国对一切出口货物都征出口关税。 5.关境是一个国家海关法令自主实施的领域。 五、简答题 1.简述关税特点。 2.简述关税作用。 3.简述关税的分类。 六、计算题 某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为 1400 万元人民币，运抵我国输入 地点前的运费、保险费、手续费等共计 100 万元人民币。适用关税税率为 10%。经海关审定，其成交价格 正常。 请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。 第五章 企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业 2．应纳税所得额 3．抵免限额 4．实际管理机构 5．企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂 应按照（ ）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ） 加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（ ） A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）
A.企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B.税务机关征收的税收滞纳金 C.直接向某山区小学捐赠的支出 D.计提的固定资产减值准备 2.企业下列项目的所得免征企业所得税() A.中药材的种植B.林木的培育和种植 C.香料作物的种植D.海水养殖 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件() A.已支付费用 B.通过一定媒体传播 C.通过工商部门批准的专门机构制作 D.取得相应的发票 4.下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有() A.为在建工程人员支付的工资 B.为雇员年终加薪的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是() A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.以经营方式租出的固定资产 C.以融资方式租入的固定资产 D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150% 摊销。() 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属 纳税年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。() 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机 构之间支付的利息,可以扣除。() 4.在计算应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除,超过部分 准予在以后纳税年度结转扣除。() 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和 支付的相关税费为计税基础。() 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的 2.简述企业所得税税法中的税率。 3.简述企业所得税的免税收入包括哪些?
8 A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业下列项目的所得免征企业所得税（ ） A．中药材的种植 B．林木的培育和种植 C．香料作物的种植 D．海水养殖 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作 D．取得相应的发票 4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ） A．为在建工程人员支付的工资 B．为雇员年终加薪的支出 C．为雇员交纳社会保险的支出 D．为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（ ） A．单独估价作为固定资产入账的土地 B．以经营方式租出的固定资产 C．以融资方式租入的固定资产 D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。（ ） 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属 纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ） 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机 构之间支付的利息，可以扣除。（ ） 4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和 支付的相关税费为计税基础。（ ） 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。 2.简述企业所得税税法中的税率。 3.简述企业所得税的免税收入包括哪些？
4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。 5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的? 六、计算 1.某企业为居民企业,2008年经营业务如下: (1)取得销售收入2200万元 (2)销售成本1000万元。 (3)发生销售费用550万元(其中广告费400万元):管理费用420万元(其中业务招待费15万元):财务费 用60万元。 (4)销售税金140万元(含增值税100万元) (5)营业外收入60万元,营业外支出40万元(含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元,支付税收滞纳金 5万元) 6)计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25 万元。 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税 2.某工业企业为居民企业,其2008年经营状况如下 产品销售收入为600万元,产品销售成本420万元;其他业务收入100万元,其他业务成本70万元;固定资产出 租收入5万元;非增值税销售税金及附加36.4万元:当期发生管理费用96万元,其中新技术的研究开发费用为 30万元;财务费用25万元:权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税):营业外 收入15万元,营业外支出20万元(其中含公益性捐赠15万元) 请计算该企业2008年应纳的企业所得税 3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元,适用25%的企业所得税税率。另外,甲企业分别在A.B两 国设有分支机构(我国与A.B两国己经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额60万元,A国 企业所得税税率为30%;在B国分支机构的应纳税所得额45万元,A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B 两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按AB两国税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A.B两国 分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税 请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。 4乙企业2002-2008年的盈亏情况如下表所示: 2002 2003 2004 2007 2008 [纳税所得额(万元上-10-801030506010 计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。 5.丙公司是创业投资企业,丁公司是未上市的中小高新技术企业,2008年1月1日,丙公司以股权投资的 方式投资于丁公司1000万元,2008年至2010年,丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云 请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。 第六章个人所得税 、术语解释 1.所得来源地 2.居民纳税人
9 4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。 5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？ 六、计算 1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2200万元。 （2）销售成本1000万元。 （3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费 用60万元。 （4）销售税金140万元（含增值税100万元）。 （5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金 5万元）。 （6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25 万元。 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下： 产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出 租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为 30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外 收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。 3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两 国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国 企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B 两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国 分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。 请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。 4.乙企业 2002－2008 年的盈亏情况如下表所示： 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 应纳税所得额（万元） －170 －80 10 30 50 60 100 计算 2008 年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。 5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的 方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。 请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。 第六章 个人所得税 一、术语解释 1.所得来源地 2.居民纳税人
3.非居民纳税人 4.工资、薪金所得 5.临时离境 二、单项选择题 个人所得税规定,工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或纳税义务人在次月()日 内缴入国库。 A.15 B.30 2.下列所得中,不实行超额累进税率的是()。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得 3.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高,是指( A.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1万元 B.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过3.7万元 D.个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过5万元 4.下列所得中,实行定额扣除费用的是()。 A.偶然所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.利息所得 D.工资、薪金所得 5.个人所得税规定的临时离境是指,在一个纳税年度内,一次不超过()日,多次累计不超过90日 的离境 A.168 B.30 C.90 D.365 三、多项选择题 1.我国的个人所得税实行分项征收制,费用的扣除采用分项确定,扣除方法包括() A.定额扣除法 B.定率扣除法 C.会计核算扣除法D.税务机构规定法 在计算工资、薪金所得应纳税所得额时,下列适用附加减除费用的人员是( A在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞 3.下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是() A.年终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助 4.个人所得税的纳税人是指()的个人 A.在中国境内有住所 B.无住所而在中国境内居住满一年 C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
10 3.非居民纳税人 4.工资、薪金所得 5.临时离境 二、单项选择题 1.个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月( )日 内缴入国库。 A.15 B.30 C.7 D.10 2.下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得 3.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。 A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 1 万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 2 万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 3.7 万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 5 万元 4.下列所得中，实行定额扣除费用的是（ ）。 A.偶然所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.利息所得 D. 工资、薪金所得 5.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（ ）日，多次累计不超过 90 日 的离境。 A.168 B.30 C.90 D.365 三、多项选择题 1.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ ）。 A.定额扣除法 B.定率扣除法 C.会计核算扣除法 D.税务机构规定法 2.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）。 A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞 3.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 A.年终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助 4.个人所得税的纳税人是指（ ）的个人 A.在中国境内有住所 B.无住所而在中国境内居住满一年 C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得