研讨型教学在本科税法课程中的应用 Application of discussion-based teaching in the undergraduate tax law course 徐晔0杨丽莉 (复旦大学经济学院上海200433) 摘要:税法课程是财政学、会计学等专业的一门重要基础课程。由于当今中 国税收热点问题不断涌现,需要教师不断更新教学内容,创新教学方法。本文致 力于探索“研讨型”教学法在该课程教学中的应用。文章首先概要叙述“研讨型” 教学法的基本特点和国外先进的研讨型思维模式,接着重点介绍“研讨型”教学 法在本科税法课程上的运用,最后分析该教学法在实践中的教学效果及存在的 些问题。 关键词:研讨型:本科教学;税法课程 Abstract Tax law course is one of important courses in fina nce, accounting majors. The tax problem become much more important these years in China, teachers should update their teaching content and teaching method innovation. this paper aims to explore the application of discussion-based teaching method in the course of Tax Law. In this paper, we first describes briefly the discussion-based teaching method and the basic characteristics of foreign advanced research thinking mode, then we focuses on the introduction of" discussion-based"teaching method in the course of ①徐晔,女,复旦大学经济学院公共经济学系副教授,1972年4月出生于浙江省嘉兴,主要研究方向为会 计、财务和税务,在《会计研究》、《世界经济》、《财经研究》、《税务研究》、《上海金融》等国内权威和核 心学术期刊上发表30余篇论文,主编和参编专著和教材8部。主讲的统计学课程获得2013年网络国家精 品课程,主讲的会计学课程获得2006年复旦大学精品课程,连续多年被评上复旦大学奖教金和经济学院优 秀教学名师。本文受到复旦大学教学研究经费资助,在此表示感谢! ②杨丽莉,女,复旦大学经济学院税务硕士
1 研讨型教学在本科税法课程中的应用 Application of discussion-based teaching in the undergraduate tax law course 徐晔① 杨丽莉② （复旦大学经济学院 上海 200433） 摘 要：税法课程是财政学、会计学等专业的一门重要基础课程。由于当今中 国税收热点问题不断涌现，需要教师不断更新教学内容，创新教学方法。本文致 力于探索“研讨型”教学法在该课程教学中的应用。文章首先概要叙述“研讨型” 教学法的基本特点和国外先进的研讨型思维模式，接着重点介绍“研讨型”教学 法在本科税法课程上的运用，最后分析该教学法在实践中的教学效果及存在的一 些问题。 关键词：研讨型；本科教学；税法课程 Abstract Tax law course is one of important courses in finance, accounting majors. The tax problem become much more important these years in China, teachers should update their teaching content and teaching method innovation. This paper aims to explore the application of "discussion-based " teaching method in the course of Tax Law. In this paper, we first describes briefly the " discussion-based " teaching method and the basic characteristics of foreign advanced research thinking mode, then we focuses on the introduction of " discussion-based " teaching method in the course of ①徐晔，女，复旦大学经济学院公共经济学系副教授，1972 年 4 月出生于浙江省嘉兴，主要研究方向为会 计、财务和税务，在《会计研究》、《世界经济》、《财经研究》、《税务研究》、《上海金融》等国内权威和核 心学术期刊上发表 30 余篇论文，主编和参编专著和教材 8 部。主讲的统计学课程获得 2013 年网络国家精 品课程，主讲的会计学课程获得 2006 年复旦大学精品课程，连续多年被评上复旦大学奖教金和经济学院优 秀教学名师。本文受到复旦大学教学研究经费资助，在此表示感谢！ ② 杨丽莉，女，复旦大学经济学院税务硕士
the undergraduate tax law, finally, We discuss the result and some problems in this discussion-based teaching in this course Keywords: discussion-based teaching Undergraduate teaching tax law course 引言 《税法》是一门理论课程,是会计、财政、税务类专业中的核心课程之 在传统的《税法》课程教学上,教师往往采取“满堂灌”、“填鸭式”的方式向学 生传授税法知识,学生被动地接受知识,完全失去了学习的主动性和积极性。这 种注入式的教学模式,无法摆脱书本教学的框框,尤其是《税法》课程的知识要 点多而细,好多法规内容需要学生死记硬背,使得学生学习该课程较为枯燥乏味 运用研讨式教学法教授《税法》课,可增强该课程的趣味性和实用性,可以起到 事半功倍的效果。研讨式教学法是将研究与讨论贯穿于课程始终的一种教学方法, 这一教学方法能充分激发学生对税法理论、税收调控政策及其效果、税法热点问 题以及税法前沿问题的兴趣,培养其专业敏感度,收到非常好的教学效果。 研讨型教学的内涵 (一)基本概念 研讨型教学是湖南师范大学文学院博士生导师郭汉民教授在总结数十年教 学经验的基础上探索出来的一种行之有效的教学模式。此后国内多位专家学者从 不同方面对研讨型教学提出自己的观点和看法,很多高校的教育工作者也在实际 的教学中积极地推行这种新型的教学模式。 郭汉民教授认为,研讨式即研究讨论式,研究与讨论贯穿于教学的全过程, 它不是如何上好一堂课的方法,而是贯穿于一门课程始终的方法。其宗旨在于通 过实践培养学生各方面的能力,包括自学能力、思维能力、写作能力、口头表达 能力、研究与创新能力等,提高学生的综合素质。这种教学模式有三个突出的特 点:一是教师首先要研究学生,在了解学生对学科的态度,学生的兴趣和学生的 知识和技能的基础上,才能因材施教;二是教学主体以学生为中心,通过查阅资 ④郭汉民,历史课程研讨式五步教学法,中国大学教学,2006(3) 2
2 the undergraduate tax law, finally, We discuss the result and some problems in this discussion-based teaching in this course. Keywords: discussion-based teaching ; Undergraduate teaching ; tax law course 引 言 《税法》是一门理论课程，是会计、财政、税务类专业中的核心课程之一。 在传统的《税法》课程教学上，教师往往采取“满堂灌”、“填鸭式”的方式向学 生传授税法知识，学生被动地接受知识，完全失去了学习的主动性和积极性。这 种注入式的教学模式，无法摆脱书本教学的框框，尤其是《税法》课程的知识要 点多而细，好多法规内容需要学生死记硬背，使得学生学习该课程较为枯燥乏味。 运用研讨式教学法教授《税法》课，可增强该课程的趣味性和实用性，可以起到 事半功倍的效果。研讨式教学法是将研究与讨论贯穿于课程始终的一种教学方法， 这一教学方法能充分激发学生对税法理论、税收调控政策及其效果、税法热点问 题以及税法前沿问题的兴趣，培养其专业敏感度，收到非常好的教学效果。 一、 研讨型教学的内涵 （一）基本概念 研讨型教学是湖南师范大学文学院博士生导师郭汉民教授在总结数十年教 学经验的基础上探索出来的一种行之有效的教学模式。此后国内多位专家学者从 不同方面对研讨型教学提出自己的观点和看法，很多高校的教育工作者也在实际 的教学中积极地推行这种新型的教学模式。 郭汉民教授认为③，研讨式即研究讨论式，研究与讨论贯穿于教学的全过程， 它不是如何上好一堂课的方法，而是贯穿于一门课程始终的方法。其宗旨在于通 过实践培养学生各方面的能力，包括自学能力、思维能力、写作能力、口头表达 能力、研究与创新能力等，提高学生的综合素质。这种教学模式有三个突出的特 点：一是教师首先要研究学生，在了解学生对学科的态度，学生的兴趣和学生的 知识和技能的基础上，才能因材施教；二是教学主体以学生为中心，通过查阅资 ③郭汉民，.历史课程研讨式五步教学法，中国大学教学，2006(3)
料、小组讨论、观点分享以及老师讲评,通过自主学习、对话和讨论来充分发挥 学生的创造力。学生主动性学习是研讨型教学得以开展的关键。三是体现教师的 主导地位,教师是研讨型教学的有效设计者。这种模式有助于培养学生的专业敏 感度,发展学生的创新思维,培养自学能力和实践能力,为终身学习和可持续发 展奠定基础。 (二)实施步骤 “研讨型”教学法经过多年的发展和总结,目前已形成了一套较为完善的教 学活动结构框架和教学活动程序。具体来说,该方法的整个教学活动可分为以下 五个步骤。 1.指导选题 教师简明扼要地讲清全课程的基本线索、主要观点,然后提出一系列代表性 问题,要求学生选择其中一个作为自己的研讨课题。为了使学生从当前学习和事 件中捕捉科研视点,寻找科研热点,学生选题的内容上一定要重视理论与实践的 结合,突出内容的实践性。 2.独立探索 这是学生充分发挥自己作用,独立进行科学研究的初步训练过程。他们按照 教师所传授的方法,围绕自己选择的研究课题,去图书馆、资料室,查找各种中 英文电子数据库,了解学术界对该课题的研究概况,然后经过独立思考,选定论 文题目,并撰写成文。 3.小组交流 学生先内部协商,即在本组内部争辩究竟哪个观点是正确的,然后再相互协 商,即针对当前问题提出自己的看法,并对别人的观点做出分析和评论。此时教 师应以平等的身份加入小组成员的讨论之中,鼓励每位同学都发表自己的意见 引导小组集思广益,把本组研究成果与教材提出的观点相联系,形成对研究对象 的基本认识 4.大班讲评 学生在学习研究的基础上进行小组交流研讨,形成对一定理论与实际问题的 争鸣,达到对基本理论的共识后每组可派12名代表分别上台,进行全面演讲 全班学生必须参加,认真听讲并参加讨论,表扬、批评、质疑,报告人还要进行
3 料、小组讨论、观点分享以及老师讲评，通过自主学习、对话和讨论来充分发挥 学生的创造力。学生主动性学习是研讨型教学得以开展的关键。三是体现教师的 主导地位，教师是研讨型教学的有效设计者。这种模式有助于培养学生的专业敏 感度，发展学生的创新思维，培养自学能力和实践能力，为终身学习和可持续发 展奠定基础。 （二）实施步骤 “研讨型”教学法经过多年的发展和总结，目前已形成了一套较为完善的教 学活动结构框架和教学活动程序。具体来说，该方法的整个教学活动可分为以下 五个步骤。 1. 指导选题 教师简明扼要地讲清全课程的基本线索、主要观点，然后提出一系列代表性 问题，要求学生选择其中一个作为自己的研讨课题。为了使学生从当前学习和事 件中捕捉科研视点，寻找科研热点，学生选题的内容上一定要重视理论与实践的 结合，突出内容的实践性。 2. 独立探索 这是学生充分发挥自己作用，独立进行科学研究的初步训练过程。他们按照 教师所传授的方法，围绕自己选择的研究课题，去图书馆、资料室，查找各种中 英文电子数据库，了解学术界对该课题的研究概况，然后经过独立思考，选定论 文题目，并撰写成文。 3. 小组交流 学生先内部协商，即在本组内部争辩究竟哪个观点是正确的，然后再相互协 商，即针对当前问题提出自己的看法，并对别人的观点做出分析和评论。此时教 师应以平等的身份加入小组成员的讨论之中，鼓励每位同学都发表自己的意见， 引导小组集思广益，把本组研究成果与教材提出的观点相联系，形成对研究对象 的基本认识。 4. 大班讲评 学生在学习研究的基础上进行小组交流研讨，形成对一定理论与实际问题的 争鸣，达到对基本理论的共识后每组可派 1~2 名代表分别上台，进行全面演讲。 全班学生必须参加，认真听讲并参加讨论，表扬、批评、质疑，报告人还要进行
答辩,教师则给予现场点评。 5.总结提高 在这个阶段,教师要对学生的讲授进行点评,对于学员的分析和观点等教师 要首先鼓励和表扬,再指出存在的不足,提出改进的意见,鼓励一些有创意的方 案。然后把学生发言的内容加以整理、归纳,并总结出他们发言的重点和亮点, 水到渠成地得出有共识的结论。重在激励学生下次高质量地参与讨论,借以改进 以后的研讨教学。 《税法》课程的特点 (一)教学目标 《税法》课程是经济类、管理类专业的基础理论课,是财政、税务专业的主 干课程之一,也是一门时效性、操作性很强的课程。进入90年代以后,随着全 球化的逐步深入,跨国公司等活动的日益频繁,税收问题已然成了一个非常活跃 的学术研究领域和实务操作指南。《税法》课程的教学目标在于培养学生以下能 力 1.较强的自主学习能力 随着我国市场经济的发展和科技的进步,我国与世界联系更加紧密,经济形 势变化越来越快,国家的税收政策随着经济形势也变化越来越快,因此,《税法》 课程知识内容更新也较快。所以独立思考,自主学习的能力能够帮助他们对不断 变化的税收知识进行自我学习与更新。 2.科学观察和思维的能力 在初学税法时,学生只能按照税种分别学习,无法把握各税种之间的联系 因此也只能就某一税种做出分析。但是,学习到中后期,学生运用税法的基本理 论知识,通过观察、分析、综合、归纳等方法可以从宏观整体上把握国家税法体 系,培养了学生发现问题和提出问题的能力,并对所涉及问题有一定深度的理解。 为实现以上教学目标,教师必须不断尝试综合应用新的教学方法,更新教学 内容。 (二)本课程与其他学科联系 税法课程主要阐述税收的基本理论和基础知识,系统地介绍了我国现行税收
4 答辩，教师则给予现场点评。 5. 总结提高 在这个阶段，教师要对学生的讲授进行点评，对于学员的分析和观点等教师 要首先鼓励和表扬，再指出存在的不足，提出改进的意见，鼓励一些有创意的方 案。然后把学生发言的内容加以整理、归纳，并总结出他们发言的重点和亮点， 水到渠成地得出有共识的结论。重在激励学生下次高质量地参与讨论，借以改进 以后的研讨教学。 二、 《税法》课程的特点 （一）教学目标 《税法》课程是经济类、管理类专业的基础理论课，是财政、税务专业的主 干课程之一，也是一门时效性、操作性很强的课程。进入 90 年代以后，随着全 球化的逐步深入，跨国公司等活动的日益频繁，税收问题已然成了一个非常活跃 的学术研究领域和实务操作指南。《税法》课程的教学目标在于培养学生以下能 力： 1.较强的自主学习能力 随着我国市场经济的发展和科技的进步，我国与世界联系更加紧密，经济形 势变化越来越快，国家的税收政策随着经济形势也变化越来越快，因此，《税法》 课程知识内容更新也较快。所以独立思考，自主学习的能力能够帮助他们对不断 变化的税收知识进行自我学习与更新。 2.科学观察和思维的能力 在初学税法时，学生只能按照税种分别学习，无法把握各税种之间的联系， 因此也只能就某一税种做出分析。但是，学习到中后期，学生运用税法的基本理 论知识，通过观察、分析、综合、归纳等方法可以从宏观整体上把握国家税法体 系，培养了学生发现问题和提出问题的能力，并对所涉及问题有一定深度的理解。 为实现以上教学目标，教师必须不断尝试综合应用新的教学方法，更新教学 内容。 （二）本课程与其他学科联系 税法课程主要阐述税收的基本理论和基础知识，系统地介绍了我国现行税收
体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序。从图 Ⅰ可看到税法课程与微观经济学、宏观经济学、会计学、税收管理等学科之间的 内在联系。由此,显示出税法课程在财政、会计类学科中的基础且重要地位, ·微观经 ·宏观经 济学 济学 税收的‖税收的 微观效‖宏观效 应 各税种‖各税种 的计算的缴纳 会计学 税收管 理学 图1税法与其他学科的联系 、研讨型教学在《税法》课程中的应用实践 (一)课前的准备工作 相对传统教学,研讨型教学是一种动态开放式教学方式,虽然教师把教学的 主角让给了学生,但决不意味着教师便能置身事外、袖手旁观。相反,为保证教 学效果,教师需事先花更多精力做好各项准备工作 1、对教材的内容做出整合,以适应“研讨型”教学的开展。 由于课程的课时有限,而且选修本课程的学生基本上都是没有任何税法基础 的,所以研讨型课程不能一开始就展开研讨,而是由教师在较少的时间内完成对 学生普及税法知识的传授。因此,教师把教材整合为三个部分。第一部分是税收 的基础理论知识;第二部分是对我国税法中现行税种的详细介绍:第三部分是介 绍港澳台税制及税收改革趋势。在做出整合后,教师会把整个课程的安排事先告 知学生,课程分为两大部分,第一部分是教师主讲;第二部分是学生研讨,研讨 题目由教师指定和学生自选两种方式 2、确定选题,课程计划的公布和动员 研讨型教学中,选题的确定非常重要,有时候题目是否合适决定了研讨的成 败,因此教师必须事先拟定一些可以供学生选择的合适的题目。这些题目必须是
5 体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序。从图 1 可看到税法课程与微观经济学、宏观经济学、会计学、税收管理等学科之间的 内在联系。由此，显示出税法课程在财政、会计类学科中的基础且重要地位。 图 1 税法与其他学科的联系 三、研讨型教学在《税法》课程中的应用实践 （一）课前的准备工作 相对传统教学，研讨型教学是一种动态开放式教学方式，虽然教师把教学的 主角让给了学生，但决不意味着教师便能置身事外、袖手旁观。相反，为保证教 学效果，教师需事先花更多精力做好各项准备工作。 1、对教材的内容做出整合，以适应“研讨型”教学的开展。 由于课程的课时有限，而且选修本课程的学生基本上都是没有任何税法基础 的，所以研讨型课程不能一开始就展开研讨，而是由教师在较少的时间内完成对 学生普及税法知识的传授。因此，教师把教材整合为三个部分。第一部分是税收 的基础理论知识；第二部分是对我国税法中现行税种的详细介绍；第三部分是介 绍港澳台税制及税收改革趋势。在做出整合后，教师会把整个课程的安排事先告 知学生，课程分为两大部分，第一部分是教师主讲；第二部分是学生研讨，研讨 题目由教师指定和学生自选两种方式。 2、确定选题，课程计划的公布和动员。 研讨型教学中，选题的确定非常重要，有时候题目是否合适决定了研讨的成 败，因此教师必须事先拟定一些可以供学生选择的合适的题目。这些题目必须是 • 税收管 理学 • 会计学 • 宏观经 济学 • 微观经 济学 税收的 微观效 应 税收的 宏观效 应 各税种 的缴纳 征收 各税种 的计算