关于北京龙软科技股份有限公司 科创板申报问询回复专项说明 (补充2019年1-6月财务数据) 瑞华专函字[2019]02290009号
关于北京龙软科技股份有限公司 科创板申报问询回复专项说明 （补充2019年1-6月财务数据） 瑞华专函字[2019]02290009号
且录 关于收入确认问题1… 关于应收账款问题2 17 三、关于内部控制问题3 四、其他信息披露问题5…
目 录 一、 关于收入确认问题 1·························································································1 二、 关于应收账款问题 2························································································17 三、 关于内部控制问题 3························································································45 四、 其他信息披露问题 5························································································47
通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层 ostal Address: 9F, West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7, NO 8, Yongdingmen Xibinhe Road Dongcheng District, Beijing 瑞华会计师事务所邮政编码(9:1007 电话(Te):+86(10)88095588传真(Fax):+86(1088091199 关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复 (补充2019年1-6月财务数据) 瑞华专函字2019]0229000号 上海证券交易所: 根据贵所2019年6月12日下发上证科审(审核)[2019270号《关于北京龙软科技 股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》(以 下简称“问询函”)的要求,本所作为申报会计师会同北京龙软科技股份有限公司(以 下简称"发行人"或“公司")、保荐人及律师对问询函相关问题进行认真讨论,对问询函 中所有提到的问题逐项落实并进行了核査,并于2019年6月27日向贵所递交了反馈意 见的回复瑞华专函字【2019】0229005号《关于北京龙软科技股份有限公司首次公开 发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复》,现将反馈意见补 充2019年16月财务数据的情况回复如下:: 本回复中涉及对瑞华专函字【2019】02290005号的修改已用楷体加粗标明。 、问题1关于收入确认 根据问询回复,发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总 成本的比例,其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直 接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 请发行人:(1)说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成 本与预计总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准 8-2-3-1
8-2-3-1 关于北京龙软科技股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复 (补充2019年1-6月财务数据) 瑞华专函字[2019]02290009号 上海证券交易所： 根据贵所2019年6月12日下发上证科审（审核）[2019]270号《关于北京龙软科技 股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（以 下简称“问询函”）的要求，本所作为申报会计师会同北京龙软科技股份有限公司（以 下简称“发行人”或“公司”）、保荐人及律师对问询函相关问题进行认真讨论，对问询函 中所有提到的问题逐项落实并进行了核查，并于2019年6月27日向贵所递交了反馈意 见的回复瑞华专函字【2019】02290005号《关于北京龙软科技股份有限公司首次公开 发行股票并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复》，现将反馈意见补 充2019年1-6月财务数据的情况回复如下：： 本回复中涉及对瑞华专函字【2019】02290005号的修改已用楷体加粗标明。 一、问题1.关于收入确认 根据问询回复，发行人确认完工百分比的依据为累计实际发生的成本占预计总 成本的比例，其中累计实际发生的成本是指形成项目完工进度的工作量所耗用的直 接成本和间接成本，预计总成本是根据项目预算估计的项目总成本。 请发行人：（1）说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成 本与预计总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层 Postal Address:9F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
确估算,以及报告期内的执行情况;(2)说明对于项目人工工时的内控制度以及报 告期内的执行情况,是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形,如存在如 何准确划分其人工成本;(3)说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点,发行人 采取何种内控制度保证对于各个项目现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执 行情况;(4)说明对于外协成本计入实际发生成本的时点,发行人采取何种内控制 度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行情况;(5)说明对于项目其他成 本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况;(6)说明报告期内合同 调整、变更的情况、金额,存在合同变更的情况下,发行人如何调整完工进度,采 取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量。 请保荐机构、申报会计师核査以上事项,说明对于项目完工进度的核查措施、 核查比例和核查结果,并发表明确意见 请发行人说明项目预计总成本的估算依据,报告期内项目实际发生总成本 与预计总成本的差异情况,公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确 佔算,以及报告期内的执行情况; (一)发行人项目预计总成本的估算依据 发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度,具备采用完工百分 比法核算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定,并按照内控要求 对预算进行审核及修订。 发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发 行人预计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。 其中,直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材 料。单独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计,在验收时确认收入及成本, 与项目完工进度无关;未单独计价的零星采购材料,按照项目的计划实施情况进行 预计 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分,项目成本包括预计发 生的全部成本,即形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,由直接人 工、间接人工、项目奖、直接材料(未单独计价的零星采购)、外购服务、其他直 接费用、其他间接费用几部分构成 8-2-3-2
8-2-3-2 确估算，以及报告期内的执行情况 ；（2）说明对于项目人工工时的内控制度以及报 告期内的执行情况，是否存在项目人员同时穿插在几个项目工作的情形， 如存在如 何准确划分其人工成本；（3）说明软硬件成本计入实际发生的成本的时点，发行人 采取何种内控制度保证对于各个项目现场软硬件成本的准确计量以及报告期内的执 行情况；（4）说明对于外协成本计入实际发生成本的时点，发行人采取何种内控制 度保证其对外协成本的准确计量及报告期内的执行情况；（5）说明对于项目其他成 本计入实际发生的成本内控制度以及报告期内的执行情况；（6）说明报告期内合同 调整、变更的情况、金额，存在合同变更的情况下，发行人如何调整完工进度，采 取何种内控制度能保证合同变更时发行人对项目完工进度的准确计量。 请保荐机构、申报会计师核查以上事项，说明对于项目完工进度的核查措施、 核查比例和核查结果，并发表明确意见。 一、请发行人说明项目预计总成本的估算依据，报告期内项目实际发生总成本 与预计总成本的差异情况，公司采取何种内控制度保证对于项目预计总成本的准确 估算，以及报告期内的执行情况； （一）发行人项目预计总成本的估算依据 发行人建立了全面、有效的内部控制制度和财务核算制度，具备采用完工百分 比法核算收入的内控基础。发行人预计总成本依据项目预算制定，并按照内控要求 对预算进行审核及修订。 发行人的预计总成本分为人工成本、直接材料、外购服务成本及其他成本。发 行人预计总成本与实际发生的成本按照同一口径进行归集。 其中，直接材料分为单独计价的外购软硬件成本及无法单独计价的零星采购材 料。单独计价的外购软硬件按照市场采购价进行预计，在验收时确认收入及成本， 与项目完工进度无关；未单独计价的零星采购材料，按照项目的计划实施情况进行 预计。 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分，项目成本包括预计发 生的全部成本，即形成完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本，由直接人 工、间接人工、项目奖、直接材料（未单独计价的零星采购）、外购服务、其他直 接费用、其他间接费用几部分构成：
项目成本=①直接人工+②间接人工+③项目奖+④直接材料(未单独计价的零星 采购)+⑤外购服务+⑥其他直接费用+⑦其他间接费用 其中: ①直接人工=预计直接参与项目人员的工时天数*直接参与项目人员预算日工资 预算日工资=个人上年的工资总额(含公司负担的五险一金)/个人上年的总工 时天数(含非项目工时)*(1+预计年度工资增长率)。 ②间接人工:根据近三年平均的间接人工与直接人工的比例确定。 ③项目奖:根据公司的相关文件规定比例分项目计入项目成本 ④直接材料(未单独计价的零星采购):按照项目的计划实施情况进行预计。 ⑤外购服务:按照项目的技术协议及技术规划进行预计。 ⑥其他直接费用:项目直接发生的费用,如差旅费、办公费、项目现场实施 费、验收费等各项费用,按照项目的实施周期及人员参与情况进行预计。 ⑦其他间接费用:折旧等不能直接对应到各项目的费用,根据实际情况进行预 计。 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分,发行人按照累计实际 发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度,其中累计实际发生的成本是指形成 完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本,预计总成本是根据项目预算估计 的项目总成本。 (二)发行人采取的内控制度 发行人自2010年起制定并执行《项目成本预算管理办法》,该办法对公司项目 预算的编制方法、审核流程及部门权责、项目预算复核及修订、项目成本决算等内 容进行了详细规定;公司设有项目管理部,对公司各项目流程及人员进行过程管理 及考核,自2014年制定《项目监督管理制度》并予以执行,对项目立项、实施、验 收、考核、结算等各个阶段的内控要求进行了明确规定:公司自2014年制定了《项 目实施管理制度》,明确了项目实施流程及各岗位职责;公司在《财务管理制度· 成本管理办法》中对发生成本的归集方法进行了明确规定。 具体执行情况如下: 1、立项环节的内部控制 (1)立项申请提出,由全面负责该项目实施工作的项目经理或销售人员在OA中 8-2-3-3
8-2-3-3 项目成本=①直接人工+②间接人工+③项目奖+④直接材料（未单独计价的零星 采购）+⑤外购服务+⑥其他直接费用+⑦其他间接费用 其中： ①直接人工=预计直接参与项目人员的工时天数*直接参与项目人员预算日工资 预算日工资=个人上年的工资总额（含公司负担的五险一金）/个人上年的总工 时天数（含非项目工时）*（1+预计年度工资增长率）。 ②间接人工：根据近三年平均的间接人工与直接人工的比例确定。 ③项目奖：根据公司的相关文件规定比例分项目计入项目成本。 ④直接材料（未单独计价的零星采购）：按照项目的计划实施情况进行预计。 ⑤外购服务：按照项目的技术协议及技术规划进行预计。 ⑥其他直接费用：项目直接发生的费用，如差旅费、办公费、项目现场实施 费、验收费等各项费用，按照项目的实施周期及人员参与情况进行预计。 ⑦其他间接费用：折旧等不能直接对应到各项目的费用，根据实际情况进行预 计。 对于定制软件、技术服务及系统集成业务中的软件部分，发行人按照累计实际 发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度，其中累计实际发生的成本是指形成 完工进度的工作量所耗用的直接成本和间接成本，预计总成本是根据项目预算估计 的项目总成本。 （二）发行人采取的内控制度 发行人自2010年起制定并执行《项目成本预算管理办法》，该办法对公司项目 预算的编制方法、审核流程及部门权责、项目预算复核及修订、项目成本决算等内 容进行了详细规定；公司设有项目管理部，对公司各项目流程及人员进行过程管理 及考核，自2014年制定《项目监督管理制度》并予以执行，对项目立项、实施、验 收、考核、结算等各个阶段的内控要求进行了明确规定；公司自2014年制定了《项 目实施管理制度》，明确了项目实施流程及各岗位职责；公司在《财务管理制度— 成本管理办法》中对发生成本的归集方法进行了明确规定。 具体执行情况如下： 1、立项环节的内部控制 （1）立项申请提出，由全面负责该项目实施工作的项目经理或销售人员在OA中