第十三章 籌资蜀投资循环审计
第十三章 筹资与投资循环审计
第一节筹资与投资循环的特性 ◆特点: ◆1、可直接进行实质性测试; ◆2、审计内容包括法律、法规和契约遵守 情况的审计
第一节 筹资与投资循环的特性 特点： 1、可直接进行实质性测试； 2、审计内容包括法律、法规和契约遵守 情况的审计
主要业务活动 凭证与会计记录 审批授权 债券 2.签订合同或协议 2.股票 筹 3.债券契约 资|3.取得资金 4.股东名册 4.计算利息或股利 5.公司债券存根簿 5.偿还本息或发放股利 6.承销或包销协议 7.借款合同或协议 1.审批授权 1.股票或债券 投/2取得证券或其他投资 2.经纪人通知书 3.债券契约 资3取得投资受益 4.企业章程及有关协议 4.转让证券或其他投资 5.投资协议 6.有关记帐凭证 7.有关总帐和明细帐
主要业务活动 凭证与会计记录 筹 资 1.审批授权 2.签订合同或协议 3.取得资金 4.计算利息或股利 5.偿还本息或发放股利 1. 债券 2. 股票 3. 债券契约 4. 股东名册 5. 公司债券存根簿 6. 承销或包销协议 7. 借款合同或协议 投 资 1.审批授权 2.取得证券或其他投资 3.取得投资受益 4.转让证券或其他投资 1.股票或债券 2.经纪人通知书 3.债券契约 4.企业章程及有关协议 5.投资协议 6.有关记帐凭证 7.有关总帐和明细帐
第二节内部控制测试 内部控制要求 (一)筹资活动 (二)投资活动 ◆授权与核准制度1合理的职责分工 ◆职责分工制度 2恰当的授权批准制度 ◆会计记录制度 3健全的资产保管制度 ◆利息支付制度 4详尽的会计核算制度 5严格的记名登记制度 6完善的定期盘点制度
第二节 内部控制测试 一、内部控制要求 （一）筹资活动 授权与核准制度 职责分工制度 会计记录制度 利息支付制度 （二）投资活动 1.合理的职责分工 2.恰当的授权批准制度 3.健全的资产保管制度 4.详尽的会计核算制度 5.严格的记名登记制度 6.完善的定期盘点制度
二、控制测试程序 了解、测试、评价
二、控制测试程序 了解、测试、评价