现金管理的内容 现金管理的内容 现金预算管理： 1)编制现金收支计划 2)计算净现金流量 3)计算现金余缺并与最佳现金余额相比
现金管理的内容 现金管理的内容 现金预算管理： 1）编制现金收支计划 2）计算净现金流量 3）计算现金余缺并与最佳现金余额相比
最佳现金余额的确定 现金周转模式 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账 款周转期 s最佳现金余额=（企业年现金需求总额/360）*现金 周转期 前提：现金供求稳定（见下图》 存货模式 前提：现金持有成本、转换成本易预测，货币支出 均匀发生。（见下图) 因素分析模式 最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理占用 额)*(1+-预计销售收入变化的%) 前提：现金需求量与营业量成正比
最佳现金余额的确定 现金周转模式 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账 款周转期 最佳现金余额=（企业年现金需求总额/360）*现金 周转期 前提：现金供求稳定（见下图） 存货模式 前提：现金持有成本、转换成本易预测，货币支出 均匀发生。（见下图） 因素分析模式 最佳现金余额=（上年现金平均占用额-不合理占用 额）*（1+-预计销售收入变化的%） 前提：现金需求量与营业量成正比
现金周转模式图 存货周转期 应收账款周转期 应付账款周转期 现金周转期 收到采购材料支付材料货款销售产成品 收回现金
现金周转模式图 应付账款周转期 存货周转期 应收账款周转期 现金周转期 收到采购材料 支付材料货款 销售产成品 收回现金
存货模式图 2FS 额 K Q-最佳现金持有量 最高现金余额 F-每次有价证券转换 成本 S-现金的总需要量 K-持有现金的机会 成本 平均现金余额 时间
存货模式图 时间 金 额 最高现金余额 平均现金余额 Q-最佳现金持有量 F-每次有价证券转换 成本 S-现金的总需要量 K-持有现金的机会 成本 K FS Q 2 =
现金的日常控制 收：加速收款 支：延缓支付 加速收款 集中银行：设立多个收款中心代替总部单 收款中心。 。优点：缩短邮寄、支票兑现的时间 ●缺点：设立收款中心，花费多；各收款中心地方 银行要求一定的补偿余额
现金的日常控制 收：加速收款 支：延缓支付 加速收款 集中银行：设立多个收款中心代替总部单一 收款中心。 • 优点：缩短邮寄、支票兑现的时间 • 缺点：设立收款中心，花费多；各收款中心地方 银行要求一定的补偿余额