税法课程思政教学大纲1312008B课程类别：学科专业基础课课程编号：会计学、经济法适用专业：财务管理先修课程：2总学时：32学分：032讲授：实践一、课程性质与任务（一）课程性质本课程是财务管理专业基础课程，同时也是国家注册会计师、税务师、司法考试和会计职称考试等多种职业资格考试的必考课程，其先修课程为《会计学》、《经济法》，后续课程为《纳税筹划》。该课程以社会主义法治与经济发展为纲，以税法基础理论和具体税收法律制度为基础，以税收法治思维和诚信品格塑造为核心，以纳税职业技能养成为目标，综合运用法学、经济学、管理学等学科知识，拓展国际视野，厚植家国情怀，培育大学生德法兼修、守正创新。（二）课程任务通过本课程的理论教学和实践教学使学生具备以下知识和能力：1.了解我国税收法律基本理论和基本制度，培养学宪法法治意识和政治认同。2.掌握各税种应纳税额的计算和征纳管理；培养能够熟练应用所学知识分析、判断，处理和解决税收问题的实践能力。3.建构学生财务管理职业资格（初级、中级、注册会计师，税务师等）能力，培育学生的法治思维、法治品格，塑造财税人职业精神。二、学习目标（一）课程目标（3-5个）课程目标1：能够了解并熟悉税收法律的基本理论。（支撑毕业要求指标点1-3,3-3)课程目标2：能够熟练掌握税收法律制度中7个税种的具体法律规定和计算规则。（支撑毕业要求指标点1-2）课程目标3.能够运用税收知识熟练进行依法纳税并开展税收分析的实践能力。（支撑毕业要求指标点2-1，2-2）34
34 税法课程思政教学大纲 课程类别： 学科专业基础课 课程编号： 1312008B 适用专业： 财务管理 先修课程： 会计学、经济法 总 学 时： 32 学 分： 2 讲 授： 32 实践 0 一、课程性质与任务 （一）课程性质 本课程是财务管理专业基础课程，同时也是国家注册会计师、税务师、司法 考试和会计职称考试等多种职业资格考试的必考课程，其先修课程为《会计学》、 《经济法》，后续课程为《纳税筹划》。该课程以社会主义法治与经济发展为纲， 以税法基础理论和具体税收法律制度为基础，以税收法治思维和诚信品格塑造为 核心，以纳税职业技能养成为目标，综合运用法学、经济学、管理学等学科知识， 拓展国际视野，厚植家国情怀，培育大学生德法兼修、守正创新。 （二）课程任务 通过本课程的理论教学和实践教学使学生具备以下知识和能力： 1.了解我国税收法律基本理论和基本制度，培养学宪法法治意识和政治认同。 2.掌握各税种应纳税额的计算和征纳管理；培养能够熟练应用所学知识分析、 判断，处理和解决税收问题的实践能力。 3.建构学生财务管理职业资格（初级、中级、注册会计师，税务师等）能力， 培育学生的法治思维、法治品格，塑造财税人职业精神。 二、学习目标 （一）课程目标（3-5 个） 课程目标 1：能够了解并熟悉税收法律的基本理论。（支撑毕业要求指标点 1-3，3-3） 课程目标 2：能够熟练掌握税收法律制度中 7 个税种的具体法律规定和计算 规则。 （支撑毕业要求指标点 1-2） 课程目标 3.能够运用税收知识熟练进行依法纳税并开展税收分析的实践能 力。 （支撑毕业要求指标点 2-1，2-2）
课程目标4.通过税收理论和税收实践教学，培养学生获得从事获得财务管理专业和职业相关岗位的职业素养和职业资格能力（支撑毕业要求指标点2-3，3-2)（二）思政目标以马克思主义为指导，以我国税收法律制度历史变迁和改革为基础，帮助学生了解国家重大决策和战略部署，关注财税领域国家战略、法律和相关政策，引导学生深入社会，关注现实，经世济民、德法兼修。思政目标1：以税收法治基础理论为基础，塑造学生的宪法法治意识和政治认同，税收法治理念、开拓学生的国际视野，构建全球一体化理念。思政目标2：以增值税法律制度税率变迁为基础，培养学生的爱党、爱国、爱人民的情怀。思政目标3：以关税法律制度为基础，培养学生关注世界发展，关注国家战略，培养学生的家国情怀，追求自由、平等、公正、法治的社会价值观。思政目标4：以所得税法律制度为基础，引导学生关注公益，关爱社会弱势群体，经世济民。思政目标5：以各个税种纳收纳税实践为基础，培养学生诚信纳税、依法纳税的职业道德品质和法律操守一。思政目标6：以资源税和环境保护税为基础，培养学生生态文明观，践行绿色发展理念。三、学习内容、学学时分配及对毕业要求指标点的支撑学时分配支撑的毕业支撑序号要求学习内容讲课程目标小计实践指标点授1-34041/第一章税法总论课程目标13-3课程目标22-122/第二章1212增值税法课程目标33-22-2课程目标203/第三章44消费税法2-3课程目标33-21对应人才培养方案中的能力矩阵。35
35 课程目标 4.通过税收理论和税收实践教学，培养学生获得从事获得财务管 理专业和职业相关岗位的职业素养和职业资格能力（支撑毕业要求指标点 2-3， 3-2） （二）思政目标 以马克思主义为指导，以我国税收法律制度历史变迁和改革为基础，帮助学 生了解国家重大决策和战略部署，关注财税领域国家战略、法律和相关政策，引 导学生深入社会，关注现实，经世济民、德法兼修。 思政目标 1：以税收法治基础理论为基础，塑造学生的宪法法治意识和政治 认同，税收法治理念、开拓学生的国际视野，构建全球一体化理念。 思政目标 2: 以增值税法律制度税率变迁为基础，培养学生的爱党、爱国、 爱人民的情怀。 思政目标 3：以关税法律制度为基础，培养学生关注世界发展，关注国家战 略，培养学生的家国情怀，追求自由、平等、公正、法治的社会价值观。 思政目标 4：以所得税法律制度为基础，引导学生关注公益，关爱社会弱势 群体，经世济民。 思政目标 5：以各个税种纳收纳税实践为基础，培养学生诚信纳税、依法纳 税的职业道德品质和法律操守一。 思政目标 6：以资源税和环境保护税为基础，培养学生生态文明观，践行绿 色发展理念。 三、学习内容、 学时分配及对毕业要求指标点的支撑 序号 学习内容 学时分配 支撑 课程目标 支撑的毕业 要求 指标点1 讲 授 实践 小计 1/第一章 税法总论 4 0 4 课程目标 1 1-3 3-3 2/第二章 增值税法 12 2 12 课程目标 2 课程目标 3 2-1 3-2 3/第三章 消费税法 4 0 4 课程目标 2 课程目标 3 2-2 2-3 3-2 1 对应人才培养方案中的能力矩阵
课程目标22-204/第四章关税法443-2课程目标35/第五个人所得税课程目标22-2606章法课程目标33-2资源税法和6/第六2-2环境保护税课程目标2202章法课程目标33-2学习内容：1./第一章税法总论本章是税法具体法律制度学习的基础理论知识：1.1正确理解税法概念（准确掌握税收、税法概念，理解税收法律关系的概念、构成、产生、变更与消灭，保护；理解税法与其他法律的关系）；为进入各具体税种学习提供理论支撑；关注国家财税政策变化，培养学生的政治认同和宪法法治意识。1.2正确理解税法原则是税收法律制度建立的基础（4项基本原则：法定原则、公平原则、效率原则、实质课税原则；7项适用原则：法律优位原则、法不溯及既往原则，新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则，实体从旧，程序从新原则，程序优于实体原则）。1.3掌握税法要素和税收法律体系具体内容（税收法律体系、税收立法权、税收立法机关、税法体系、税收执法）；构建学生的税收立法、执法和守法的法制体系理念，塑造学生的税收法治思维和法治品格。1.4了解国际重复征税（税收管辖权的重叠和交），国际税收协定和国际避税与反避税与国际税收合作；开拓学生的税收国际视野，构建学生的全球一体化理念。重点：掌握税收与税法概念及二者之间的关系，为税法具体制度学习入门奠定理论基础，培养学生的政治认同和宪法法治意识：掌握税法4项基本原则和我国税法体系，使得学生能构建起税收法制体系的框架，塑造学生的税收法治思维和法治品格；掌握税收管辖权和国际避税两个概念，从国家层面财税法律制度变化引导学36
36 4/第四章 关税法 4 0 4 课程目标 2 课程目标 3 2-2 3-2 5/ 第 五 章 个人所得税 法 6 0 6 课程目标 2 课程目标 3 2-2 3-2 6/第六 章 资源税法和 环境保护税 法 2 0 2 课程目标 2 课程目标 3 2-2 3-2 学习内容： 1．/第一章 税法总论 本章是税法具体法律制度学习的基础理论知识： 1.1 正确理解税法概念（准确掌握税收、税法概念，理解税收法律关系的概 念、构成、产生、变更与消灭，保护；理解税法与其他法律的关系）；为进入各 具体税种学习提供理论支撑；关注国家财税政策变化，培养学生的政治认同和宪 法法治意识。 1.2 正确理解税法原则是税收法律制度建立的基础（4 项基本原则：法定原 则、公平原则、效率原则、实质课税原则；7 项适用原则：法律优位原则、法不 溯及既往原则，新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则，实体从旧，程序从 新原则，程序优于实体原则）。 1.3 掌握税法要素和税收法律体系具体内容（税收法律体系、税收立法权、 税收立法机关、税法体系、税收执法）；构建学生的税收立法、执法和守法的法 制体系理念，塑造学生的税收法治思维和法治品格。 1.4 了解国际重复征税（税收管辖权的重叠和交叉），国际税收协定和国际 避税与反避税与国际税收合作；开拓学生的税收国际视野，构建学生的全球一体 化理念。 重点：掌握税收与税法概念及二者之间的关系，为税法具体制度学习入门奠 定理论基础，培养学生的政治认同和宪法法治意识； 掌握税法 4 项基本原则和我国税法体系，使得学生能构建起税收法制体系的 框架，塑造学生的税收法治思维和法治品格； 掌握税收管辖权和国际避税两个概念，从国家层面财税法律制度变化引导学
生关注国家发展战略，开拓学生的国际视野，构建全球一体化理念。难点：培养学生政治认同和宪法法治意识，塑造学生的税收法治思维和法治品格：掌握税收管辖权和国际避税两个概念税收，全球一体化理念的形成2./第二章增值税增值税法律制度是我国流转税法律制度中收入占比最大的一个税种，对于我国财政收入具有重大意义。2.1了解我国增值税制度的变迁发展历史，准确掌握增值税的征税范围（一般规定：销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产：特殊规定：增值税征税范围特殊项目界定，视同销售行为）；能准确对税收纳税实务中的销售做出鉴别与判断，培养学生职业技能和职业精神。2.2能熟练区分增值税一般纳税人和小规模纳税人登记标准；掌握我国现行增值税税率和征收率及政策调整；以增值税税率变迁为基础，培养学生的爱党、爱国、爱人民的情怀。2.3掌握我国增值税计税三种方法：熟练掌握增值税一般计税方法应纳税额的计算（销项税额的计算：一般销售方式；特殊销售方式：差额确定；视同销售含税销售额）：进项税额的确认和计算（准予抵扣的进项税额（凭票抵扣、计算抵扣；应纳税额的计算）；简易征税方法应纳税额的计算；进口环节增值税的计算，增值税出口和跨境业务增值税的退免税和征税“免、抵、退”税和“免”、“退”税的计算；夯实学生能够在实践中精准判断和计算的能力，培养学生的职业意识和职业精神。2.4了解增值税税收优惠政策（免税、免征、扣减，先征后退），拓展学生利用税收优惠政策开展纳税筹划的能力2.5了解增值税征收管理政策（纳税义务、纳税期限、纳税地点），掌握申报技能。重点：熟练掌握增值税一般计税方法应纳税额的计算、进项税额的确认和计算，简易征税方法应纳税额的计算；进口环节增值税的计算，增值税出口和跨境业务增值税的退免税和征税“免、抵、退”税和“免”、“退”税的计算；培养学生准确依法计算增值税并开展纳税申报的技能。难点：增值税一般计税方法应纳税额的计算、，出口“免、抵、退”税计算37
37 生关注国家发展战略，开拓学生的国际视野，构建全球一体化理念。 难点：培养学生政治认同和宪法法治意识，塑造学生的税收法治思维和法治 品格；掌握税收管辖权和国际避税两个概念税收，全球一体化理念的形成。 2．/第二章 增值税 增值税法律制度是我国流转税法律制度中收入占比最大的一个税种，对于我 国财政收入具有重大意义。 2.1 了解我国增值税制度的变迁发展历史，准确掌握增值税的征税范围（一 般规定：销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产：特殊规定：增值税征税范 围特殊项目界定，视同销售行为）；能准确对税收纳税实务中的销售做出鉴别与 判断，培养学生职业技能和职业精神。 2.2 能熟练区分增值税一般纳税人和小规模纳税人登记标准；掌握我国现行 增值税税率和征收率及政策调整；以增值税税率变迁为基础，培养学生的爱党、 爱国、爱人民的情怀。 2.3 掌握我国增值税计税三种方法：熟练掌握增值税一般计税方法应纳税额 的计算（销项税额的计算：一般销售方式；特殊销售方式；差额确定；视同销售， 含税销售额）；进项税额的确认和计算（准予抵扣的进项税额（凭票抵扣、计算 抵扣；应纳税额的计算）；简易征税方法应纳税额的计算；进口环节增值税的计 算，增值税出口和跨境业务增值税的退免税和征税“免、抵、退”税和“免”、 “退”税的计算；夯实学生能够在实践中精准判断和计算的能力，培养学生的职 业意识和职业精神。 2.4 了解增值税税收优惠政策（免税、免征、扣减，先征后退），拓展学生利 用税收优惠政策开展纳税筹划的能力 2.5 了解增值税征收管理政策（纳税义务、纳税期限、纳税地点），掌握申报 技能。 重点：熟练掌握增值税一般计税方法应纳税额的计算、进项税额的确认和计 算，简易征税方法应纳税额的计算；进口环节增值税的计算，增值税出口和跨境 业务增值税的退免税和征税“免、抵、退”税和“免”、“退”税的计算；培养学 生准确依法计算增值税并开展纳税申报的技能。 难点：增值税一般计税方法应纳税额的计算、,出口“免、抵、退”税计算
和增值税出口和跨境业务增值税的退免税和征税“免、抵、退”税：利用税收优惠政策开展纳税筹划。3./第三章消费税法3.1了解我国消费税法的概念、特点：掌握消费税纳税义务人、税自、税率：能准确判断和记忆各税目的子目及税率，为消费税计算提供基础。3.2熟练掌握增值税从价计税、从量计税和从价从量计征三种方式下计税依据的确定。3.3精准掌握消费税应纳税额的计算：生产销售环节（直接销售、自产自用）；委托加工环节：进口环节：已纳消费税扣除（外购应税消费品，委托加工收回）：特殊环节（卷烟批发环节、超豪华小汽车零售环节）；消费税出口退税；熟练运用计算规则开展纳税筹划，培养学生依法纳税、诚信纳税的职业品格。3.4了解消费税的征收管理（征税环节、纳税义务、纳税期限、纳税地点）掌握消费税纳税申报技能，探究消费税立法改革。重点：掌握消费税应纳税额的计算：熟练运用计算规则开展纳税筹划，培养学生依法纳税、诚信纳税的职业品格。难点：掌握消费税应纳税额的计算：熟练运用计算规则开展纳税筹划。4./第四章关税法和船舶吨位税法4.1了解关税法的法律变迁、理解并掌握关税的征税对象和纳税义务人。4.2了解我国进出口关税税则归类和关税税率：进口关税税率和出口关税税率；4.3掌握完税价格与应纳税额的计算（关于原产地的规定：全部产地生产材准、实质性加工标准；关税完税价格），使学生掌握关税实务计算和开展税收筹划。培养学生关注世界发展，关注国家战略，培养学生的家国情怀，追求自由、平等、公正、法治的社会价值观。4.4了解关税减免和征收管理。重点：掌握并培养学生的关税实务计算能力，培养学生关注世界发展，关注国家战略，培养学生的家国情怀，追求自由、平等、公正、法治的社会价值观。难点：学生关税实务计算能力和税收筹划能力培养。38
38 和增值税出口和跨境业务增值税的退免税和征税“免、抵、退”税；利用税收优 惠政策开展纳税筹划。 3．/第三章 消费税法 3.1 了解我国消费税法的概念、特点；掌握消费税纳税义务人、税目、税率； 能准确判断和记忆各税目的子目及税率，为消费税计算提供基础。 3.2 熟练掌握增值税从价计税、从量计税和从价从量计征三种方式下计税依 据的确定。 3.3 精准掌握消费税应纳税额的计算：生产销售环节（直接销售、自产自用）； 委托加工环节；进口环节；已纳消费税扣除（外购应税消费品，委托加工收回）； 特殊环节（卷烟批发环节、超豪华小汽车零售环节）；消费税出口退税；熟练运 用计算规则开展纳税筹划，培养学生依法纳税、诚信纳税的职业品格。 3.4 了解消费税的征收管理（征税环节、纳税义务、纳税期限、纳税地点） 掌握消费税纳税申报技能，探究消费税立法改革。 重点：掌握消费税应纳税额的计算：熟练运用计算规则开展纳税筹划，培养 学生依法纳税、诚信纳税的职业品格。 难点：掌握消费税应纳税额的计算：熟练运用计算规则开展纳税筹划。 4．/第四章 关税法和船舶吨位税法 4.1 了解关税法的法律变迁、理解并掌握关税的征税对象和纳税义务人。 4.2 了解我国进出口关税税则归类和关税税率：进口关税税率和出口关税税 率； 4.3 掌握完税价格与应纳税额的计算（关于原产地的规定：全部产地生产标 准、实质性加工标准；关税完税价格），使学生掌握关税实务计算和开展税收筹 划。培养学生关注世界发展，关注国家战略，培养学生的家国情怀，追求自由、 平等、公正、法治的社会价值观。 4.4 了解关税减免和征收管理。 重点：掌握并培养学生的关税实务计算能力，培养学生关注世界发展，关注 国家战略，培养学生的家国情怀，追求自由、平等、公正、法治的社会价值观。 难点：学生关税实务计算能力和税收筹划能力培养