税收的经济效应 税收经济效应的作用机制 税收的经济影响 税收与经济发展
1 税收的经济效应 税收经济效应的作用机制 税收的经济影响 税收与经济发展
税收经济效应的作用机制 税收的收入效应 税收收入效应：因税收减少了纳税人可支配的收 入， 进而影响纳税人的有关决策行为 二、税收的替代效应 税收替代效应：纳税人针对不同的税收待遇，选 择税负较低的投资方案（即为正当的避税行为） 税收效应分为 积极的 消极的
2 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应 税收收入效应：因税收减少了纳税人可支配的收 入，进而影响纳税人的有关决策行为 二、税收的替代效应 税收替代效应：纳税人针对不同的税收待遇，选 择税负较低的投资方案（即为正当的避税行为）。 税收效应分为： 积极的 消极的
税收的经济影响 一、税收与劳动投入（供给） 两个概念：总效用、边际效用 总效用：消费者在一定时间内消费一定数量的商品或劳务 所获得的总的满足程度。 边际效用：在一定时间内消费者增加一个单位商品或劳务 的消费所得到的新增加的效用。 (以上是从消费者的角度来分析的) 收入的边际效用：在一定时间内收入者每增加一个单位的 收入所获得的满足程度
3 税收的经济影响 一、税收与劳动投入（供给） 两个概念：总效用、边际效用 总效用：消费者在一定时间内消费一定数量的商品或劳务 所获得的总的满足程度。 边际效用：在一定时间内消费者增加一个单位商品或劳务 的消费所得到的新增加的效用。 （以上是从消费者的角度来分析的） 收入的边际效用：在一定时间内收入者每增加一个单位的 收入所获得的满足程度
税收对劳动投入(（供给)的效应： 1、在收入较低，收入的边际效用较大时，税收产生的收 入效应可能较大，即征税结果会激励个人增加劳动投 入o (税收收入效应较大) 个人收入较低 税收收 激励个人增加劳动投 入效应 大 征税减少了纳税人可支配 收入 例1：某人每月收入200元，正常消费190元，征税税率20%， 此人无法满足消费，此时个人的收入边际效用较大， 税收的收入效应较大，即征税减少纳税人可支配的收 入，迫使纳税人增加劳动投入，以增加收入满足正常 消费需要
4 税收对劳动投入（供给）的效应： 1、在收入较低，收入的边际效用较大时，税收产生的收 入效应可能较大，即征税结果会激励个人增加劳动投 入。（税收收入效应较大） 例1：某人每月收入200元，正常消费190元，征税税率20%， 此人无法满足消费，此时个人的收入边际效用较大， 税收的收入效应较大，即征税减少纳税人可支配的收 入，迫使纳税人增加劳动投入，以增加收入满足正常 消费需要。 激励个人增加劳动投 入 个人收入较低 征税减少了纳税人可支配 收入 税收收 入效应 大
个人的收入较高，收入的边际效用很小，税收产生替 代效应的可能性就越大。（即以闲暇替代部分工作时 间，减少劳动投入的可能性就越大) 例：某人正常工作一个月收入6000元，正常消费开支700 元，征税税率30%，；若少工作10天，收入为4000元， 按税法规定纳税30%。二者相比，实际个人所支配的 收入分别为：4200元和2800元，虽然少工作10天名义 上少收入2000元，但少得到收入也可少交税，实际收 入差距只有1400元，他可能会减少劳动投入
5 2、个人的收入较高，收入的边际效用很小，税收产生替 代效应的可能性就越大。（即以闲暇替代部分工作时 间，减少劳动投入的可能性就越大） 例：某人正常工作一个月收入6000元，正常消费开支700 元，征税税率30%，；若少工作10天，收入为4000元， 按税法规定纳税30%。二者相比，实际个人所支配的 收入分别为：4200元和2800元，虽然少工作10天名义 上少收入2000元，但少得到收入也可少交税，实际收 入差距只有1400元，他可能会减少劳动投入