四、其他货币资金 ■其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的 其他货币资金。包括:银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投 资款、外埠存款等 五、外币业务 ■企业外币业务是指以记账本位币(人民币)以外 的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业 务
四、其他货币资金 ◼ 其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的 其他货币资金。包括：银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投 资款、外埠存款等。 五、外币业务 ◼ 企业外币业务是指以记账本位币（人民币）以外 的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业 务
第三节短期投资 短期投资及其分类 ■短期投资是指能随时变现并且持有时间不超过 年的投资。包括有价证券,以及不超过一年的其 他投资 ■特点:变现能力强;时间短 ■短期投资按有价证券的性质分为:债权性证券投 资;权益性证券投资;混合性证券
第三节 短期投资 一、短期投资及其分类 ◼ 短期投资是指能随时变现并且持有时间不超过一 年的投资。包括有价证券，以及不超过一年的其 他投资。 ◼ 特点：变现能力强；时间短 ◼ 短期投资按有价证券的性质分为：债权性证券投 资；权益性证券投资；混合性证券
、取得短期投资的核算 例3-6: 银行存款 交易性金融资产一债券投资 例3-4 交易性金融资产一股票投资 银行存款 应收股利
二、取得短期投资的核算 银行存款 交易性金融资产—债券投资 例3-6： 应收股利 银行存款 例3-4： 交易性金融资产—股票投资
三、短期投资收益的核算 ■企业采取收到的股利和利息时,才确定为投资收 益的实现。 例3-8:企业购入债券,到期收到本金和利息 交易性金融资产一债券投资 银行存款 投资收益
三、短期投资收益的核算 ◼ 企业采取收到的股利和利息时，才确定为投资收 益的实现。 银行存款 交易性金融资产—债券投资 例3-8：企业购入债券，到期收到本金和利息 投资收益
例3-9:到期收到现金股利 应收股利 银行存款 同时: 投资收益 交易性金融资产一股票投资 例3-10:企业出售购入股票 交易性金融资产一股票投资 银行存款 投资收益
应收股利 银行存款 例3-9：到期收到现金股利 投资收益 交易性金融资产—股票投资 同时： 银行存款 交易性金融资产—股票投资 例3-10：企业出售购入股票 投资收益