(二)现金的内部控制 ■实现现金限额管理 ■严格现金使用范围 ■现金及时送存银行
（二）现金的内部控制 ◼ 实现现金限额管理 ◼ 严格现金使用范围 ◼ 现金及时送存银行
三、银行存款 (一)银行结算 ■银行存款,是指企业为在经营活动中随时支用而 存入银行备用的货币现金。 银行的结算方式主要有:支票;银行本票;银行 汇款;商业汇票;异地托收承付;委托收款;汇 兑;信用卡;信用证
三、银行存款 （一）银行结算 ◼ 银行存款，是指企业为在经营活动中随时支用而 存入银行备用的货币现金。 ◼ 银行的结算方式主要有：支票；银行本票；银行 汇款；商业汇票；异地托收承付；委托收款；汇 兑；信用卡；信用证
(二)银行存款的核算 对银行存款的序时核算,要设置“银行存款日记 账 银行存款日记账 单位:元 2007年凭证摘要 结算凭证 月日字号 种类/号数/对方科目收入付出余额 41 上月结转 95000 43付3取现金支票937库存现金 3500060000 原材料 44付4取材料支票812 4680013200 应交税费 45收1销售产品支票114主营业务收入2691 40110 0 应交税费
（二）银行存款的核算 ◼ 对银行存款的序时核算，要设置“银行存款日记 账” 银行存款日记账 单位：元 2007年 凭证 摘要 结算凭证 对方科目 收入 付出 余额 月 日 字 号 种类 号数 4 1 上月结转 95000 4 3 付 3 取现金 支票 937 库存现金 35000 60000 4 4 付 4 取材料 支票 812 原材料 46800 13200 应交税费 4 5 收 1 销售产品 支票 1174 主营业务收入 2691 0 40110 应交税费
例3-3: 银行存款 库存现金 例3-4: 原材料 银行存款 应交税费 例3-5: 主营业务收入 银行存款 应交税费
银行存款 库存现金 例3-3： 应交税费 银行存款 例3-4： 银行存款 主营业务收入 例3-5： 原材料 应交税费
(三)银行存款的核对 ■企业的银行存款日记账需要定期与银行送来的对 账单进行核对,以便及时发现并更正错账和漏账 现象。 ■影响企业银行存款日记账与银行对账单记录不 致的原因只要是两个单位的未达账项:企业已收 款记账,而银行尚未记账的事项;企业已付款记 账,而银行尚未记账的事项;银行已收款记账, 而企业尚未记账的事项;银行已付款记账,而企 业尚未记账的事项 ■企业银行存款账面余额+银行已收企业未收-银行 已付企业未付=银行对账单存款余额+企业已收银 行未收-企业已付银行未付
（三）银行存款的核对 ◼ 企业的银行存款日记账需要定期与银行送来的对 账单进行核对，以便及时发现并更正错账和漏账 现象。 ◼ 影响企业银行存款日记账与银行对账单记录不一 致的原因只要是两个单位的未达账项：企业已收 款记账，而银行尚未记账的事项；企业已付款记 账，而银行尚未记账的事项；银行已收款记账， 而企业尚未记账的事项；银行已付款记账，而企 业尚未记账的事项。 ◼ 企业银行存款账面余额+银行已收企业未收-银行 已付企业未付=银行对账单存款余额+企业已收银 行未收-企业已付银行未付