深圳亚联发展科技股份有限公司内部审计管理办法

亚联发展 深圳亚联发展科技股份有限公司 内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了完善公司的法人治理结构和内部控制机制,规范内部审计及保 证公司的健康发展,依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审 计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准 则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规的有关规定,结合本公司的实际情 况,制定本办法。 第二条本办法所称内部审计,是指公司内部审计机构依据国家有关法律法 规、财务会计制度和公司内部管理规定,对本公司、全资子公司、控股子公司、 具有重大影响的参股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、 合法性和效益性进行监督和评价工作 第三条审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉 公、保守秘密的原则 第四条被审计单位应当按照本制度接受审计,提供真实完整的资料,如实 汇报情况。 第五条本制度适用于本公司、全资子公司、控股子公司,参股公司参照执 第二章审计机构与审计人员 第六条公司内部设立审计部,审计部是公司的内部审计机构,在董事会、审 计委员会指导下独立开展审计工作。审计部对董事会、审计委员会负责,向董事 会、审计委员会报告工作 第七条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具 有良好职业道德的审计人员。 第八条审计部设负责人一名,由审计委员会提名,董事会任免,负责审计 部的全面管理工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作 经验。 第九条审计人员不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,必须遵守以下行为 chin乡 www.cninfocom.cn

深圳亚联发展科技股份有限公司 内部审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为了完善公司的法人治理结构和内部控制机制，规范内部审计及保 证公司的健康发展，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审 计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准 则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规的有关规定，结合本公司的实际情 况，制定本办法。 第二条 本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法 规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司、全资子公司、控股子公司、 具有重大影响的参股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、 合法性和效益性进行监督和评价工作。 第三条 审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉 公、保守秘密的原则。 第四条 被审计单位应当按照本制度接受审计，提供真实完整的资料，如实 汇报情况。 第五条 本制度适用于本公司、全资子公司、控股子公司，参股公司参照执 行。 第二章 审计机构与审计人员 第六条 公司内部设立审计部，审计部是公司的内部审计机构,在董事会、审 计委员会指导下独立开展审计工作。审计部对董事会、审计委员会负责，向董事 会、审计委员会报告工作。 第七条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具 有良好职业道德的审计人员。 第八条 审计部设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计 部的全面管理工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作 经验。 第九条 审计人员不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，必须遵守以下行为

亚联发展 深圳亚联发展科技股份有限公司 规范 1、依法审计 2、廉洁奉公 3、忠于职守; 4、坚持原则; 5、客观公正; 6、保守秘密。 第十条审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的 或者利益冲突的,应当回避。 第十一条审计人员依法行使职权,受法律保护,任何人不得打击报复,违 者将严肃处理,触犯刑律的将追究法律责任 第三章审计机构的职责与权限 第十二条审计委员会在指导和监督内部审计工作时,履行以下主要职责: 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施 2、至少每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作计划和报告等; 至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度 质量以及发现的重大问题 4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系 第十三条审计部的主要职责: 1、制定公司内部审计工作制度 2、编制公司年度审计工作计划及工作总结:审计部应在每个会计年度结束 前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结 束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告; 3、对审计对象实施审计监督; 4、至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括审计计划的执行情况以及 内部审计工作发现的问题等; 5、协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存的舞弊行为: 6、协助监事会检查相关事项,为监事会提供相关材料 chin乡 www.cninfocom.cn

深圳亚联发展科技股份有限公司 规范： 1、依法审计； 2、廉洁奉公； 3、忠于职守； 4、坚持原则； 5、客观公正； 6、保守秘密。 第十条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的 或者利益冲突的，应当回避。 第十一条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违 者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第三章 审计机构的职责与权限 第十二条 审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责： 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施； 2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； 3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、 质量以及发现的重大问题； 4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十三条 审计部的主要职责： 1、制定公司内部审计工作制度； 2、编制公司年度审计工作计划及工作总结：审计部应在每个会计年度结束 前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结 束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告； 3、对审计对象实施审计监督； 4、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括审计计划的执行情况以及 内部审计工作发现的问题等； 5、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存的舞弊行为； 6、协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；

亚联发展 深圳亚联发展科技股份有限公司 7、配合公司聘请的外部审计机构,完成相关审计工作; 8、完成公司董事会交办的其他事项 第十四条审计部实施审计监督的对象 1、公司各内部机构 2、全资子公司:公司投资且在该子公司中持股比例为100%的公司或非公司 制企业 3、控股子公司:公司与其他单位或自然人共同出资设立的,公司持有其50% 以上股权,或持有其股权比例虽未达到50%但能够决定其董事会半数以上成员的 组成,或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司或非公司制企业; 4、具有重大影响的参股公司:公司对具有重大影响的参股公司的财务和经 营政策有参与决策的权利,但并不能够控制或与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 第十五条审计部实施审计监督的经济事项 1、对内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检査和评估; 2、对会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济 活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括财务报告、业绩快报 自愿披露的预测财务信息等; 、对执行国家法律法规、规章制度的情况进行审计监督 4、每季度对重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募 集资金使用、关联方资金占用、对外提供财务资助以及信息披露事务进行检査 、对财务预算、财务决算、财务收支、资产质量、经营绩效及其他有关的 经济活动进行审计监督 6、对负责人任期经济目标和经营责任(含离任经济责任)进行审计监督: 7、组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作 8、对物资采购、产品销售、工程招标等经济活动和重要的经济合同进行审 计监督; 9、对建设项目预算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督。 第十六条审计部审计监督的业务流程 内部审计通常应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所 有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管 chin乡 www.cninfocom.cn

深圳亚联发展科技股份有限公司 7、配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作； 8、完成公司董事会交办的其他事项。 第十四条 审计部实施审计监督的对象 1、公司各内部机构； 2、全资子公司：公司投资且在该子公司中持股比例为 100%的公司或非公司 制企业； 3、控股子公司：公司与其他单位或自然人共同出资设立的，公司持有其 50% 以上股权，或持有其股权比例虽未达到 50%但能够决定其董事会半数以上成员的 组成，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司或非公司制企业； 4、具有重大影响的参股公司：公司对具有重大影响的参股公司的财务和经 营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 第十五条 审计部实施审计监督的经济事项 1、对内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检查和评估； 2、对会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济 活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、 自愿披露的预测财务信息等； 3、对执行国家法律法规、规章制度的情况进行审计监督； 4、每季度对重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募 集资金使用、关联方资金占用、对外提供财务资助以及信息披露事务进行检查； 5、对财务预算、财务决算、财务收支、资产质量、经营绩效及其他有关的 经济活动进行审计监督； 6、对负责人任期经济目标和经营责任(含离任经济责任)进行审计监督； 7、组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作； 8、对物资采购、产品销售、工程招标等经济活动和重要的经济合同进行审 计监督； 9、对建设项目预算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督。 第十六条 审计部审计监督的业务流程 内部审计通常应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所 有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管

父展 亚联发 深圳亚联发展科技股份有限公司 理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务 管理等 审计部可根据公司所处行业及生产经营特点,对上述业务环节进行调整。 第十七条审计部的审计权限: 1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况 决算、财务报告和其他有关文件、资料等;公司有关部门和子公司编制的财务、 生产、营销等计划和执行结果报告,应当抄送公司审计部; 有权参加公司有关经营及经营管理决策、财务管理决策、工程建设、对 外投资、重大合同等有关会议;有权出席、参加由公司管理层或董事会举行的, 与审计部职责有关的会议;公司其他部门、子公司召开的财务、经营、财产物资 管理等工作会议,重要合同、协议的洽谈与签订,大额采购、发包工程等事项的 招标、评标工作,应当邀请公司审计部参加; 3、有权审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件,现场勘察 检査资金和财产,开通财务会计软件的查询权限,检查有关的计算机系统及其电 子数据和资料、查阅有关文件和资料等 4、对与审计事项有关的部门和个人进行询查,并取得有关证明材料 5、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报 表以及其他有关资料的,有权予以制止,并报公司董事长责令其交出; 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的,有权向董事长 提出追究其责任的建议; 7、对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议 8、提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。 第四章审计工作程序 第十八条准备阶段: 1、确定项目审计计划:内审部每季度根据公司整体的发展规划和内审部工 作规划,拟定季度工作计划,报审计委员会审议批准后实施。 2、成立审计小组:审计部根据项目审计计划,选派审计人员组成审计小组 并指定主审人员,审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要 时,可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。 chin乡 www.cninfocom.cn

深圳亚联发展科技股份有限公司 理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务 管理等。 审计部可根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十七条 审计部的审计权限： 1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、 决算、财务报告和其他有关文件、资料等；公司有关部门和子公司编制的财务、 生产、营销等计划和执行结果报告，应当抄送公司审计部； 2、有权参加公司有关经营及经营管理决策、财务管理决策、工程建设、对 外投资、重大合同等有关会议；有权出席、参加由公司管理层或董事会举行的， 与审计部职责有关的会议；公司其他部门、子公司召开的财务、经营、财产物资 管理等工作会议，重要合同、协议的洽谈与签订，大额采购、发包工程等事项的 招标、评标工作，应当邀请公司审计部参加； 3、有权审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察 检查资金和财产，开通财务会计软件的查询权限，检查有关的计算机系统及其电 子数据和资料、查阅有关文件和资料等； 4、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料； 5、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报 表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出； 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向董事长 提出追究其责任的建议； 7、对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议； 8、提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。 第四章 审计工作程序 第十八条 准备阶段： 1、确定项目审计计划：内审部每季度根据公司整体的发展规划和内审部工 作规划，拟定季度工作计划，报审计委员会审议批准后实施。 2、成立审计小组：审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组， 并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要 时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议

亚联发展 深圳亚联发展科技股份有限公司 3、确定审计方式:审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计;根据 工作进度安排,可以实行年度定期审计和年中不定期审计,各被审计单位应按规 定报送月、季、年度财务报表及相关资料。 4、签发内部审计通知书:审计部填制内部审计通知书,并在实施审计前三 天,将内部审计通知书送达被审计单位。 第十九条实施阶段:审计小组依据项目审计计划和审计方案,由主审人员 负责安排相关人员具体实施审计。审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时 向有关单位和人员提出改进的建议,审计终结,依据审计工作底稿,编制审计报 告 第二十条报告阶段 1、意见征求:审计报告应征求被审计单位的意见,被审计单位自接到审计 报告征求意见稿之日起10日内,将其书面意见交审计小组;超过规定时间视同 无异议。 2、报告审定:审计小组征求被审计单位意见后完成审计报告,报审计委员 会审阅。 3、报告送达:审计报告经审定后送达被审计单位。被审计单位就报告中所 提出的问题和意见进行整改,审计人员有权就整改情况进行检查 4、检查整改效果:对主要项目应进行后续审计,检査被审计单位对审计意 见书的采纳及执行的情况和效果 5、档案管理:审计小组应在审计工作结束后对审计工作底稿、审计取证记 录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。跨年度档案及时移交公司 档案室保管。 第五章具体实施 第二十一条审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部 控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 第二十二条内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关 的内部控制制度的建立和实施情况, 审计部应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使 用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性 chin乡 www.cninfocom.cn

深圳亚联发展科技股份有限公司 3、确定审计方式：审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据 工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规 定报送月、季、年度财务报表及相关资料。 4、签发内部审计通知书：审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前三 天，将内部审计通知书送达被审计单位。 第十九条 实施阶段： 审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员 负责安排相关人员具体实施审计。审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时 向有关单位和人员提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，编制审计报 告。 第二十条 报告阶段： 1、意见征求：审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位自接到审计 报告征求意见稿之日起10 日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同 无异议。 2、报告审定：审计小组征求被审计单位意见后完成审计报告，报审计委员 会审阅。 3、报告送达：审计报告经审定后送达被审计单位。被审计单位就报告中所 提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。 4、检查整改效果：对主要项目应进行后续审计，检查被审计单位对审计意 见书的采纳及执行的情况和效果。 5、档案管理：审计小组应在审计工作结束后对审计工作底稿、审计取证记 录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。跨年度档案及时移交公司 档案室保管。 第五章 具体实施 第二十一条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部 控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 第二十二条 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关 的内部控制制度的建立和实施情况。 审计部应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使 用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性