、备用金的管理与核算 (一)备用金的管理 ②报销时: 1.备用金的涵义:指企业预付给职工和 Dr管理费用等(使用) 内部有关单位用作差旅费、零星采购、 A多退现金(退回) 零星开支,事后需要报销的款项。不同于现 Cr其他应收款(借入) 备用金的管理 B少补Dr管理费用等(使用) )预借:必须经领导批准,专人领出 Cr其他应收款(借入) 并保管 现金(补足) (2)使用:必须按规定的用途使用; (2)定额制 3)报销:在规定的期限内报销。 ①建立定额时Dr其他应收款—备用金 (二)备用金的核算 C现金 1.账户的设置—“其他应收款” ②报销补足定额时Dr管理费用等(使 2.两种制度 用) C现金 非定额制 ①预借时:Dr其他应收款(借入) ③变动定额时 Cr现金 A.提高定额:Dr其他应收款—备用 Cr现金 B.降低定额:相反分录
三、备用金的管理与核算 ▪ （一）备用金的管理 ▪ １．备用金的涵义：指企业预付给职工和 内部有关单位用作差旅费、零星采购、 ▪ 零星开支，事后需要报销的款项。不同于现 金。 ▪ ２．备用金的管理： ▪ （１）预借：必须经领导批准，专人领出 并保管； ▪ （２）使用：必须按规定的用途使用； ▪ （３）报销：在规定的期限内报销。 ▪ （二）备用金的核算 ▪ １．账户的设置──“其他应收款” ▪ ２．两种制度 ▪ （１）非定额制 ▪ ①预借时：Dr其他应收款 （借入） ▪ Cr现金 ▪ ▪ ②报销时： ▪ Dr管理费用等 （使用） ▪ Ａ 多退 现金 （退回） ▪ Cr其他应收款（借入） ▪ Ｂ 少补 Dr管理费用等 （使用） ▪ Cr其他应收款（借入） ▪ 现金（补足） ▪ （２）定额制 ▪ ①建立定额时 Dr其他应收款──备用金 ▪ Cr现金 ▪ ②报销补足定额时 Dr管理费用等 （使 用） ▪ Cr现金 ▪ ③变动定额时 ▪ Ａ．提高定额：Dr其他应收款──备用 金 ▪ Cr现金 ▪ Ｂ．降低定额：相反分录
第三节银行存款 银行存款的管理 (一)银行存款的涵义:企业存入在银行或其他金融机构的货币 资金。 (二)银行存款的管理 1.应在银行分预算内预算外资金开设账户; 2.每个企业只能在一家银行开立基本账户,但可以在其他银行 开设辅助账户 3.不准出租出借或转让账户给其他单位或个人使用; 4.各项收支必须如实填明款项来源或用途不得套取现金或搞非 法活动 5.不得签发没有资金保证的票据或远期支票 6.重视对账工作
第三节 银行存款 ▪ 一、银行存款的管理 ▪ （一）银行存款的涵义：企业存入在银行或其他金融机构的货币 资金。 ▪ （二）银行存款的管理： ▪ １．应在银行分预算内预算外资金开设账户； ▪ ２．每个企业只能在一家银行开立基本账户，但可以在其他银行 开设辅助账户； ▪ ３．不准出租出借或转让账户给其他单位或个人使用； ▪ ４．各项收支必须如实填明款项来源或用途不得套取现金或搞非 法活动； ▪ ５．不得签发没有资金保证的票据或远期支票； ▪ ６．重视对账工作