财务会计的特征
财务会计的特征
第二章货币资金 本章内容:库存现金、银行存款及其他货 币资金的管理及账务处理。 本章重点:银行存款、其他货币资金的 核算 本章难点:银行结算方式
第二章 货币资金 ▪ 本章内容：库存现金、银行存款及其他货 币资金的管理及账务处理。 ▪ 本章重点：银行存款、其他货币资金的 核算 ▪ 本章难点：银行结算方式 ▪
第二节库存现金 现金的管理 1.现金的涵义:有广义和狭义两种。广义的现金,指全部货币资金,包括库 存现金、银行存款及其他货币资金;本节讲述狭义的现金,仅指企业的库存现金 2.现金的使用范围:(《现金管理暂行条例》) )职工工资、津贴 2)个人劳务报酬; (3)根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点 00元)以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 3.现金的日常收支管理 企业现金收入应于当日送存开户银行 (2)不得坐支现金和“白条抵库”; (3)企业从开户银行提取现金,应当写明用途 (4)库存现金限额:35天日常零星开支需要
第二节 库存现金 ▪ 一、现金的管理 ▪ １．现金的涵义：有广义和狭义两种。广义的现金，指全部货币资金，包括库 ▪ 存现金、银行存款及其他货币资金；本节讲述狭义的现金，仅指企业的库存现金。 ▪ ２．现金的使用范围：（《现金管理暂行条例》） ▪ （１）职工工资、津贴； ▪ （２）个人劳务报酬； ▪ （３）根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ▪ （４）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ▪ （５）向个人收购农副产品和其他物资的价款； ▪ （６）出差人员必须随身携带的差旅费； ▪ （７）结算起点（１０００元）以下的零星支出； ▪ （８）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ▪ ３．现金的日常收支管理 ▪ （１）企业现金收入应于当日送存开户银行； ▪ （２）不得坐支现金和“白条抵库”； ▪ （３）企业从开户银行提取现金，应当写明用途； ▪ （４）库存现金限额：３￣５天日常零星开支需要
4.现金的内部牵制制度 1)现金的收、支与保管由出纳专人负 (2)建立收据与发票的用领制度; (3)现金收付应以原始凭证编制收付 款记账凭证 (4)出纳人员应作到日清月结
４．现金的内部牵制制度 ▪ （１）现金的收、支与保管由出纳专人负 责； ▪ （２）建立收据与发票的用领制度； ▪ （３）现金收付应以原始凭证编制收付 款记账凭证； ▪ （４）出纳人员应作到日清月结
、现金的账务处理 1.收入:D现金(根据现金收款凭证 或银行存款付款凭证) Cr有关账户 付出:D有关账户(根据现金付 款凭证) Cr现
二、现金的账务处理 ▪ １．收入：Dr现金 （根据现金收款凭证 或银行存款付款凭证） ▪ Cr有关账户 ▪ ２．付出：Dr有关账户 （根据现金付 款凭证） ▪ Cr现金