《跨国公司重复征税与反避税实务》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16019202 课程名称：跨国公司重复征税与反避税实务 英文名称：Practice of Double Taxation and Anti Tax Avoidance for Multinational Corporations 课程类别：限选 学 时：32 学分：2 适用对象：法学专业本科生 考核方式：随堂考查 先修课程：国际经济法、国际投资法、税法 二、课程简介 本课程是法学专业本科生的专业选修课。本课程旨在通过基本原理、基本技 能和法律协调方式的介绍和分析，使学生学握解决国际经济关系中跨国公司从事 跨越国境的国际投资活动，所产生的国际重复征税和国际逃税、国际避税，以及 主权国家（东道国）对于外国投资人不公平的税收待遇等问题的方式和方法。本 课程从协调国家之间税收管辖权冲突的方式入手，通过各国家之间签订的税收协 定和各国制订的涉外税法，充分考虑国际经济关系中发达国家和发展中国家所处 的不同地位和利益，以合理方式，平衡资本输出国和资本输入国利益，促进国际 重复征税问题及跨国公司避税与反避税法律实务问题的解决。 This course is the professional course of junior majoring in law.The ourpose of this course is that according to introduction and analysis of basic principles,elementary skills and law coordination manners,the students could asp the w and methods of co related problems ha pened taxation,international tax avoidance and tax evasion,sovereign states' (host countries)unfair tax treatments to foreign investors,etc.The course covers a wide range of the basic theories and foundational knowledge including conflicts of tax jurisdiction,international tax agreements ar nd internal laws. On the base 01 considering differen positions and benefits of developed countries and developing countries in international economic relationships,the course lead the students to think about reasonable ways to balance the benefits of host countries and mother countries,in order to promote the solution of the problem of international d ouble taxation 1 al issue concerning tax avoidance and anti avoidance of Transnational Corporations 三、课程性质与教学目的 国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科，它是以研究国际税 收活动法律规范为基本内容的科学，属部门法学。开设跨国公司重复征税与反避
《跨国公司重复征税与反避税实务》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码： 16019202 课程名称：跨国公司重复征税与反避税实务 英文名称：Practice of Double Taxation and Anti Tax Avoidance for Multinational Corporations 课程类别：限选 学 时：32 学 分：2 适用对象: 法学专业本科生 考核方式：随堂考查 先修课程：国际经济法、国际投资法、税法 二、课程简介 本课程是法学专业本科生的专业选修课。本课程旨在通过基本原理、基本技 能和法律协调方式的介绍和分析，使学生掌握解决国际经济关系中跨国公司从事 跨越国境的国际投资活动，所产生的国际重复征税和国际逃税、国际避税，以及 主权国家（东道国）对于外国投资人不公平的税收待遇等问题的方式和方法。本 课程从协调国家之间税收管辖权冲突的方式入手，通过各国家之间签订的税收协 定和各国制订的涉外税法，充分考虑国际经济关系中发达国家和发展中国家所处 的不同地位和利益，以合理方式，平衡资本输出国和资本输入国利益，促进国际 重复征税问题及跨国公司避税与反避税法律实务问题的解决。 This course is the professional course of junior majoring in law. The purpose of this course is that according to introduction and analysis of basic principles, elementary skills and law coordination manners, the students could grasp the ways and methods of correlated problems happened in international investment. These problems include international double taxation, international tax avoidance and tax evasion, sovereign states’ (host countries) unfair tax treatments to foreign investors, etc. The course covers a wide range of the basic theories and foundational knowledge including conflicts of tax jurisdiction, international tax agreements and internal tax laws. On the base of considering different positions and benefits of developed countries and developing countries in international economic relationships, the course lead the students to think about reasonable ways to balance the benefits of host countries and mother countries, in order to promote the solution of the problem of international double taxation and legal issues concerning tax avoidance and anti avoidance of Transnational Corporations. 三、课程性质与教学目的 国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科，它是以研究国际税 收活动法律规范为基本内容的科学，属部门法学。开设跨国公司重复征税与反避
税实务课程，是为法学专业本科生提供专业选修课，通过国际税法基本原理的传 授，使学生系统掌握国际税法学科的基本概念、基本原理等理论问题，并重点对 税收管辖权冲突的协调、避免国际重复征税的主要方法、跨国公司国际逃税与国 际避税的防范措施等立法和实践问题进行深入研究和探讨，从而掌握解决国家间 税收冲突的法学理论依据和具体操作方法，对于今后从事相关理论研究和工作实 践打下良好的基础。 四、教学内容及要求 第一编总论 第一章绪论 (一)目的与要求 1,掌握国际税收概念与性质 2.掌握了解国际税法的概念、体系、地位与法律渊源 ,掌握了解国际税收法律关系 (二)教学内容 第一节国际税法概述 第二节国际税法的宗旨与作用 第三节国际税法的地位与体系 第四节国际税法的渊源 第五节国际税收法律关系 (三)课后练习 1.国际税法有哪些性质？ 2。国际税法的渊源包括哪些？ 3.简述国际税法的宗旨 4.简述国际税收法律关系的要素 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二章国际税法的历史演进 (一)目的与要求 1,了解国际税法的历史变计 2.掌握了解T0体制下国际税法的发展趋势 (二)教学内容 第一节国际税法的历中变干 第二节T0体制下国际税法的发展趋势 (三)课后练习 1.国际税法产生的前提有哪些？ 2.二战后国际税法发展的原因和表现有哪些？ 3.T0体制下国际税法的发展趋势如何？
税实务课程，是为法学专业本科生提供专业选修课，通过国际税法基本原理的传 授，使学生系统掌握国际税法学科的基本概念、基本原理等理论问题，并重点对 税收管辖权冲突的协调、避免国际重复征税的主要方法、跨国公司国际逃税与国 际避税的防范措施等立法和实践问题进行深入研究和探讨，从而掌握解决国家间 税收冲突的法学理论依据和具体操作方法，对于今后从事相关理论研究和工作实 践打下良好的基础。 四、教学内容及要求 第一编 总论 第一章 绪论 （一）目的与要求 1． 掌握国际税收概念与性质 2． 掌握了解国际税法的概念、体系、地位与法律渊源 3． 掌握了解国际税收法律关系 （二）教学内容 第一节 国际税法概述 第二节 国际税法的宗旨与作用 第三节 国际税法的地位与体系 第四节 国际税法的渊源 第五节 国际税收法律关系 （三） 课后练习 1．国际税法有哪些性质？ 2．国际税法的渊源包括哪些？ 3．简述国际税法的宗旨 4．简述国际税收法律关系的要素 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二章 国际税法的历史演进 （一）目的与要求 1.了解国际税法的历史变迁 2.掌握了解 WTO 体制下国际税法的发展趋势 （二）教学内容 第一节 国际税法的历史变迁 第二节 WTO 体制下国际税法的发展趋势 （三） 课后练习 1．国际税法产生的前提有哪些？ 2．二战后国际税法发展的原因和表现有哪些？ 3．WTO 体制下国际税法的发展趋势如何？
(四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第三章国际税法的基本原则 (一)目的与要求 1.了解国际税法基本原则的修起与变化发展 2.了解掌握国际税法各项具体基本原则 (二)教学内容 第一节国际税法基本原则概述 第二节国际税收主权原则 第三节国际税收公平原则 第四节国际税收中性原则 第五节国际税收效率原则 (三)课后练习 1.如何理解国际税收主权原则？ 2.如何实现国际税收中性原则？ 3.思考国际税收效与国内税收效率有何异同 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二编税收管辖权 第四章税收管辖权概述 (一)目的与要求 1.了解税收管辖权的确立原则 2.了解属人属地性质的税收管辖权 3.掌握税收管辖权实施现状 (二)教学内容 第一节税收管辖权的确立原则 第二节属人性质税收管辖权 第三节属地性质税收管辖权 第四节各国税收管辖权实施现状 (三)课后练习 1.什么是税收管辖权？其根据是什么？确立原则有哪些？ 2.什么是税收居所？什么是来源地？ 3.什么是公民税收管辖权？ 4.试述居民税收管辖权与来源地税收管辖权 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，铺以分组付论、课堂实哈、课外作业等教学方式，使用多媒
（四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第三章 国际税法的基本原则 （一）目的与要求 1.了解国际税法基本原则的缘起与变化发展 2.了解掌握国际税法各项具体基本原则 （二）教学内容 第一节 国际税法基本原则概述 第二节 国际税收主权原则 第三节 国际税收公平原则 第四节 国际税收中性原则 第五节 国际税收效率原则 （三） 课后练习 1．如何理解国际税收主权原则？ 2．如何实现国际税收中性原则？ 3．思考国际税收效率与国内税收效率有何异同？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第二编 税收管辖权 第四章 税收管辖权概述 （一）目的与要求 1.了解税收管辖权的确立原则 2.了解属人属地性质的税收管辖权 3.掌握税收管辖权实施现状 （二）教学内容 第一节 税收管辖权的确立原则 第二节 属人性质税收管辖权 第三节 属地性质税收管辖权 第四节 各国税收管辖权实施现状 （三） 课后练习 1．什么是税收管辖权？其根据是什么？确立原则有哪些？ 2．什么是税收居所？什么是来源地？ 3．什么是公民税收管辖权？ 4.试述居民税收管辖权与来源地税收管辖权 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒
体教学设备 第五章居民税收管辖权的确立 (一)目的与要求 1.了解自然人与法人居民身份的确立 2.了解居民与非居民的纳税义务 (二)教学内容 第一节自然人居民身份的确认 第二节法人居民身份的确认 第三节居民与非居民的纳税义务 (三)课后练习 1,确认居民身份的意义何在？ 2.、自然人与法人居民身份的确认方面存在哪些标准： 3.试述居民与非居民的纳税义务 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第六章来源地税收管辖权的确立 (一)目的与要求 1.了解来源地税收管辖的相关内容 (二)教学内容 第一节跨国所得来源地的判定 第二节对跨国营业所得的征税 第三节对跨国劳务所得的征我 第四节对跨国投资所得的征税 第五节对跨国财产所得的征税 (三)课后练习 1.在各项跨国所得来源地的判定上主要存在那些标准？ 2。何谓常设机构？如何确定其范围？为什么在国际税收协定中必须明确常设机构 的概念和范围？ 3.如何确定通过常设机构的活动取得的利润范围？利润的二酸应遵循的原则是什 么？ 4.在对非居民非独立个人劳务所得的征税方面，联合国范本与经合组织范本有若 怎样的规定？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备
体教学设备。 第五章 居民税收管辖权的确立 （一）目的与要求 1.了解自然人与法人居民身份的确立 2.了解居民与非居民的纳税义务 （二）教学内容 第一节 自然人居民身份的确认 第二节 法人居民身份的确认 第三节 居民与非居民的纳税义务 （三） 课后练习 1．确认居民身份的意义何在？ 2．自然人与法人居民身份的确认方面存在哪些标准？ 3．试述居民与非居民的纳税义务 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第六章 来源地税收管辖权的确立 （一）目的与要求 1.了解来源地税收管辖的相关内容 （二）教学内容 第一节 跨国所得来源地的判定 第二节 对跨国营业所得的征税 第三节 对跨国劳务所得的征税 第四节 对跨国投资所得的征税 第五节 对跨国财产所得的征税 （三） 课后练习 1．在各项跨国所得来源地的判定上主要存在哪些标准？ 2．何谓常设机构？如何确定其范围？为什么在国际税收协定中必须明确常设机构 的概念和范围？ 3．如何确定通过常设机构的活动取得的利润范围？利润的二酸应遵循的原则是什 么？ 4. 在对非居民非独立个人劳务所得的征税方面，联合国范本与经合组织范本有着 怎样的规定？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备
第三编国际双重征税规制 第七章国际双重征税规制原理 (一)目的与要求 1.了解国际双重征税的概念及其产生与表现形式 2.掌握国际双重征税的消除 (二)教学内容 第一节国际双重征税的概念 第二节国际双重征税的产生与表现形式 第三节国际双重征税的消除 (三)课后练习 1,如何理解国际双重征税的概念？ 2.法律性国际双重征税有哪些表现形式？ 3,属地优先原则的意义何在？ 4.试述消除法律性国际双重征税的模式 (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第八章法律性国际双重征税的消除 (一)目的与要求 1.了解免税法与抵免法以及两者在国际税收协定中的应用 2.了解扣除法与低税法 (二)教学内容 第一节免税法 第二节抵免法 第三节扣除法与低税法 第四节免税法与抵兔法在国际税收协定中的应用 (三)课后练习 1,免税法有哪些特点？ 2.抵免法有哪些特点 3.比较免税法和抵免法 4.国际税收协定中的免税法和抵免法有哪些特点？ (四)教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第九章经济性国际双重征税的消除 (一)目的与要求
第三编 国际双重征税规制 第七章 国际双重征税规制原理 （一）目的与要求 1.了解国际双重征税的概念及其产生与表现形式 2.掌握国际双重征税的消除 （二）教学内容 第一节 国际双重征税的概念 第二节 国际双重征税的产生与表现形式 第三节 国际双重征税的消除 （三） 课后练习 1．如何理解国际双重征税的概念？ 2．法律性国际双重征税有哪些表现形式？ 3．属地优先原则的意义何在？ 4. 试述消除法律性国际双重征税的模式 （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第八章 法律性国际双重征税的消除 （一）目的与要求 1.了解免税法与抵免法以及两者在国际税收协定中的应用 2.了解扣除法与低税法 （二）教学内容 第一节 免税法 第二节 抵免法 第三节 扣除法与低税法 第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用 （三） 课后练习 1．免税法有哪些特点？ 2．抵免法有哪些特点？ 3．比较免税法和抵免法 4. 国际税收协定中的免税法和抵免法有哪些特点？ （四）教学方法与手段 本章以课堂教学为主，辅以分组讨论、课堂实验、课外作业等教学方式，使用多媒 体教学设备。 第九章 经济性国际双重征税的消除 （一）目的与要求