(四)书籍、文章、演讲、广播和电视 (五)培训课程、研讨会 (六)含有技术信息的手册和文件 (七)员工招聘 (八)手册和会计师事务所简介 (九)信纸和名片 本章思政融入点：选取经典审计失败案例（如安然、世通、奥林巴斯等），引导 学生分析审计机构所存在的问题，以及审计失败所造成的经济后果，让学生充分认识 到审计师严格遵守职业规范、加强职业道德的重要性。 (三)思考与实践 1审计职业道德规范的涵义是什么 2注册会计师的独立性主要有哪些内容 3注册会计师对专业胜任能力有哪些要求 4如何把握保密和信息披露的关系 5什么是或有收费 6如何接任前任注册会计师的审计业务 7注册会计师在广告、业务招揽和宜传中有哪些要求 (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第四章注册会计师的法律责任 (一)目的与要求 1理解并掌握注册会计师的职业责任，理解注册会计师法律责任的成因理解 经营失败、审计失败、审计风险之间的关系，熟悉被审计单位方面的原因、注册会计 师自身的原因及过失、欺诈的界定，掌握注册会计师承担法律责任的种类。 2了解国外注册会计师的法律责任。 3理解并掌握中国注册会计师的法律责任
11 （四） 书籍、文章、演讲、广播和电视 （五） 培训课程、研讨会 （六） 含有技术信息的手册和文件 （七） 员工招聘 （八） 手册和会计师事务所简介 （九） 信纸和名片 本章思政融入点：选取经典审计失败案例（如安然、世通、奥林巴斯等），引导 学生分析审计机构所存在的问题，以及审计失败所造成的经济后果，让学生充分认识 到审计师严格遵守职业规范、加强职业道德的重要性。 （三）思考与实践 1 审计职业道德规范的涵义是什么 2 注册会计师的独立性主要有哪些内容 3 注册会计师对专业胜任能力有哪些要求 4 如何把握保密和信息披露的关系 5 什么是或有收费 6 如何接任前任注册会计师的审计业务 7 注册会计师在广告、业务招揽和宣传中有哪些要求 （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第四章 注册会计师的法律责任 （一）目的与要求 1 理解并掌握注册会计师的职业责任，理解注册会计师法律责任的成因理解 经营失败、审计失败、审计风险之间的关系，熟悉被审计单位方面的原因、注册会计 师自身的原因及过失、欺诈的界定，掌握注册会计师承担法律责任的种类。 2 了解国外注册会计师的法律责任。 3 理解并掌握中国注册会计师的法律责任
4理解并掌握注册会计师避免法律诉讼的对策。 5理解审计业务约定书的含义，掌握审计业务约定书的作用，了解签订审计 业务约定书之前应做的工作，熟悉审计业务约定书的内容，掌握审计业务变更的处理。 对学生自学的要求：了解审计目标的演变 本章学习的重点和难点 1认定 2审计具体目标 3审计业务约定书 4 审计程序 (二)教学内容 第一节注册会计师法律责任的种类 一、逐步扩展的注册会计师的法律责任 (一)诉讼爆炸 (二)扩展注册会计师对第三方的责任 (三)扩充注册会计师法律责任的内涵 (四)保险危机 二、注册会计师的职业责任 (一)对财务报表的责任 (二)发现错误和舞弊的责任 (三)揭露违反法律法规行为的责任 三、注册会计师法律责任的成因 (一) 综合成因 (二) 被审计单位的原因 (三)注册会计师的原因 四、注册会计师承担法律责任的种类 (一)行政责任 (二)民事责任 (三)刑事责任 第二节国外注册会计师的法律责任 12
12 4 理解并掌握注册会计师避免法律诉讼的对策。 5 理解审计业务约定书的含义，掌握审计业务约定书的作用，了解签订审计 业务约定书之前应做的工作，熟悉审计业务约定书的内容，掌握审计业务变更的处理。 对学生自学的要求：了解审计目标的演变 本章学习的重点和难点 1 认定 2 审计具体目标 3 审计业务约定书 4 审计程序 （二）教学内容 第一节 注册会计师法律责任的种类 一、逐步扩展的注册会计师的法律责任 （一）诉讼爆炸 （二）扩展注册会计师对第三方的责任 （三）扩充注册会计师法律责任的内涵 （四）保险危机 二、注册会计师的职业责任 （一） 对财务报表的责任 （二） 发现错误和舞弊的责任 （三） 揭露违反法律法规行为的责任 三、注册会计师法律责任的成因 （一） 综合成因 （二） 被审计单位的原因 （三） 注册会计师的原因 四、注册会计师承担法律责任的种类 （一） 行政责任 （二） 民事责任 （三） 刑事责任 第二节 国外注册会计师的法律责任
一、注册会计师对于委托人的责任 二、习惯法下注册会计师对于第三者的责任 (一)注册会计师对于受益第三者的责任 (二)注册会计师对于其他第三者的责任 三、成文法下注册会计师对于第三者的贵任 (一)1933年《证券法》 (二)1934年《证券交易法》 (三) 1995年《非公开交易证券诉讼改苹法案》 (四)《贪污欺诈损害组织法案》 (五)2002年《公众公司会计改革和投资者保护法案》 第三节中国注册会计师的法律责任 、民事责任 (一)《民法通则》的规定 (二)《注册会计师法》的规定 (三)最高人民法院的三个复函 (四)《证券法》的规定 (五)《公司法》的规定 二、行政责任和刑事责任 (一)《注册会计师法》的规定 (二) 《证券法》的规定 (三)《刑法》的规定 第四节注册会计师避免法律诉讼的对策 一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施 (一)增强执业独立性 (二) 保持职业谨慎 (三)强化执行监督 二、注册会计师避免法律诉讼的具体措施 13
13 一、注册会计师对于委托人的责任 二、习惯法下注册会计师对于第三者的责任 （一）注册会计师对于受益第三者的责任 （二）注册会计师对于其他第三者的责任 三、成文法下注册会计师对于第三者的责任 （一） 1933 年《证券法》 （二） 1934 年《证券交易法》 （三） 1995 年《非公开交易证券诉讼改革法案》 （四） 《贪污欺诈损害组织法案》 （五） 2002 年《公众公司会计改革和投资者保护法案》 第三节 中国注册会计师的法律责任 一、民事责任 （一）《民法通则》的规定 （二）《注册会计师法》的规定 （三） 最高人民法院的三个复函 （四） 《证券法》的规定 （五） 《公司法》的规定 二、行政责任和刑事责任 （一）《注册会计师法》的规定 （二） 《证券法》的规定 （三） 《刑法》的规定 第四节 注册会计师避免法律诉讼的对策 一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施 （一） 增强执业独立性 （二） 保持职业谨慎 （三） 强化执行监督 二、注册会计师避免法律诉讼的具体措施
(一)严格遵循职业道德和专业标准的要求 (二)建立、健全会计师事务所质量控制制度 (三)谨慎选择合伙人 (四)与委托人签订业务约定书 (五)审慎选择被审计单位 (六)深入了解被审计单位的业务 (七)提取风险基金或购买责任保险 (八)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 第五节审计业务约定书 一、审计业务约定书的定义和作用 二、签订审计业务约定书之前应做的工作 (一)明确审计业务的性质和范围 (二)初步了解被审计单位基本情况 (三)会计师事务所评价专业胜任能力 (四)商定审计收费 (五)明确被审计单位应协助的工作 三、审计业务约定书的内容 (一)审计业务约定书的基本内容 (二)审计业务约定书的特殊考虑 (三)审计业务约定书范例 四、审计业务的变更 本章思政融入点：讲析我国财政部在2020年12月批准印发的会计师事务所质量 管理相关准则，包括《会计师事务所质量管理准则第5101号一业务质量管理》（修 订)、《会计师事务所质量管理准则第5102号一项目质量复核》（拟订）以及《中 国注册会计师审计准则第1121号一对财务报表审计实施的质量管理》，让学生充 分了解我国政府部门对加强会计师事务所质量管理、减少审计师法律诉论或行政处罚 所提出的最新要求。 (三)思考与实践 14
14 （一）严格遵循职业道德和专业标准的要求 （二）建立、健全会计师事务所质量控制制度 （三） 谨慎选择合伙人 （四） 与委托人签订业务约定书 （五） 审慎选择被审计单位 （六） 深入了解被审计单位的业务 （七）提取风险基金或购买责任保险 （八）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 第五节 审计业务约定书 一、审计业务约定书的定义和作用 二、签订审计业务约定书之前应做的工作 （一）明确审计业务的性质和范围 （二）初步了解被审计单位基本情况 （三）会计师事务所评价专业胜任能力 （四）商定审计收费 （五）明确被审计单位应协助的工作 三、审计业务约定书的内容 （一）审计业务约定书的基本内容 （二）审计业务约定书的特殊考虑 （三）审计业务约定书范例 四、审计业务的变更 本章思政融入点：讲析我国财政部在 2020 年 12 月批准印发的会计师事务所质量 管理相关准则，包括《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》（修 订）、《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》（拟订）以及《中 国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量管理》，让学生充 分了解我国政府部门对加强会计师事务所质量管理、减少审计师法律诉讼或行政处罚 所提出的最新要求。 （三）思考与实践
1如何理解注册会计师的职业责任？ 2什么是审计失败？审计失败与经营失败、审计风险有何关联？ 3注册会计师法律贵任的成因中属于被审计单位的原因以及注册会计师的原因各有 哪些 4如何理解和区别普通过失和重大过失？ 注册会计师如何避免法律诉讼？ 6什么是审计业务约定书？其作用有哪些？ 7签订审计业务约定书之前应做哪些工作 8宙计业务的定书的必备条款句括哪些？ 9对于连续审计，注册会计师在哪些情况下应当考虑重新签订审计业务约定书？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第五章财务报表的审计目标和审计过程 (一)目的与要求 1掌握财务报表审计的总体目标 2掌握具体目标 3了解审计业务的实施过程 4了解注册会计师在审计过程中利用其他实体工作的程序 对学生自学的要求：了解审计依据 本章教学重点和难点 】审计证据的特点 2审计工作底稿的三级复核制 第一节财务报表的审计目标 一、审计目标的含义与影响因素 (一)社会需求的影响 (二)国家法律的影响 15
15 1 如何理解注册会计师的职业责任？ 2 什么是审计失败？审计失败与经营失败、审计风险有何关联？ 3 注册会计师法律责任的成因中属于被审计单位的原因以及注册会计师的原因各有 哪些 4 如何理解和区别普通过失和重大过失？ 5 注册会计师如何避免法律诉讼？ 6 什么是审计业务约定书？其作用有哪些？ 7 签订审计业务约定书之前应做哪些工作？ 8 审计业务约定书的必备条款包括哪些？ 9 对于连续审计，注册会计师在哪些情况下应当考虑重新签订审计业务约定书？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第五章 财务报表的审计目标和审计过程 （一）目的与要求 1 掌握财务报表审计的总体目标 2 掌握具体目标 3 了解审计业务的实施过程 4 了解注册会计师在审计过程中利用其他实体工作的程序 对学生自学的要求：了解审计依据 本章教学重点和难点 1 审计证据的特点 2 审计工作底稿的三级复核制 第一节 财务报表的审计目标 一、审计目标的含义与影响因素 （一）社会需求的影响 （二）国家法律的影响