(三)法庭判决的影响 (四)会计师职业团体的影 二、审计总目标 (一)审计总目标的演变 (二)我国财务报表审计的总目标 被审计单位治理层和管理层对会计报表的责任 四、注册会计师对财务报表的责任 五、财务报表审计的业务循环 (一)循环审计方法与分项审计方法 (二)生产企业的业务循环 第二节与各交易、账户余额、列报相关的审计目标 一、被审单位管理当局对会计报表的认定 (一)与各类交易和事项相关的认定 (二)与期末账户余额相关的认 (三)与列报相关的认定 二、一般审计目标 三、项目审计目标 第三节审计工作底稿 一、计划审计工作 二、实施风险评估程序 (一)为了解被审计单位及其环境实施的风险评估程序 (二)为识别和评估重大错报风险实施的风险评估程序 三、实施控制测试和实质性程序 四、完成审计工作和编制审计报告 (一)编制审计差异调整表和试算平衡 (二)复核审计工作底稿 (三)复核财务报表 (四)与管理层和治理层沟通 (五)形成审计意见编制审计报告 (六)实施项目质量控制复核 16
16 （三）法庭判决的影响 （四）会计师职业团体的影响 二、审计总目标 （一）审计总目标的演变 （二）我国财务报表审计的总目标 三、被审计单位治理层和管理层对会计报表的责任 四、注册会计师对财务报表的责任 五、财务报表审计的业务循环 （一）循环审计方法与分项审计方法 （二）生产企业的业务循环 第二节 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标 一、被审单位管理当局对会计报表的认定 （一） 与各类交易和事项相关的认定 （二） 与期末账户余额相关的认定 （三） 与列报相关的认定 二、一般审计目标 三、项目审计目标 第三节 审计工作底稿 一、计划审计工作 二、实施风险评估程序 （一）为了解被审计单位及其环境实施的风险评估程序 （二）为识别和评估重大错报风险实施的风险评估程序 三、实施控制测试和实质性程序 四、完成审计工作和编制审计报告 （一）编制审计差异调整表和试算平衡 （二）复核审计工作底稿 （三）复核财务报表 （四）与管理层和治理层沟通 （五）形成审计意见 编制审计报告 （六）实施项目质量控制复核
第四节利用其他实体的工作 一、利用其他注册会计师的工作 (一)主审注册会计师和其他注册会计师 (二)接受委托细任主审注册会计币 (三)主审注册会计师的审计程序 (四)注册会计师之间的配合 (五)出具审计报告的考虑 二、利用专家的工作 (一) 专家的定义和身份 (一) 在决定利用专家工作之前应当考虑的因素 (三) 确定是否需要利用专家的工作 (四) 专家的专业胜任能力和客观性 (五)专家的工作范用 (六)评价专家的工作 (七)在审计报告中提及专家的工作 三、利用内部审计的工作 (一)内部审计及其对注册会计师审计的影响 (二) 内部审计与注册会计师审计的关系 (三)注册会计师利用内部审计工作的贵任 (四) 利用内部审计的工作 (五)注册会计师与内部审计人员沟通和协调的时间安排 (六)评价内部审计的特定工作 本章思政融入点：穿插讲授国内外会计权威期刊文献在“高质量财务报告的积极 经济后果”、“内部审计和外部审计的互动如何影响审计成本、审计效率”等方面的 研究发现，引导学生从学术研究的视角了解审计的效果和作用。 (三)思考与实践 1.财务报表审计的总目标是什么？ 2.影响审计目标的因素有哪些？ 3.试述管理当局认定与具体审计目标的关系？ 4.财务报表审计的过程一般包括哪几个阶段？各阶段又包含哪些内容？ 5.财务报表审计中如何利用其他注册会计师的工作？
17 第四节 利用其他实体的工作 一、利用其他注册会计师的工作 （一） 主审注册会计师和其他注册会计师 （二） 接受委托担任主审注册会计师 （三） 主审注册会计师的审计程序 （四） 注册会计师之间的配合 （五） 出具审计报告的考虑 二、利用专家的工作 （一） 专家的定义和身份 （二） 在决定利用专家工作之前应当考虑的因素 （三） 确定是否需要利用专家的工作 （四） 专家的专业胜任能力和客观性 （五） 专家的工作范围 （六） 评价专家的工作 （七） 在审计报告中提及专家的工作 三、利用内部审计的工作 （一） 内部审计及其对注册会计师审计的影响 （二） 内部审计与注册会计师审计的关系 （三） 注册会计师利用内部审计工作的责任 （四） 利用内部审计的工作 （五） 注册会计师与内部审计人员沟通和协调的时间安排 （六） 评价内部审计的特定工作 本章思政融入点：穿插讲授国内外会计权威期刊文献在“高质量财务报告的积极 经济后果”、“内部审计和外部审计的互动如何影响审计成本、审计效率”等方面的 研究发现，引导学生从学术研究的视角了解审计的效果和作用。 （三）思考与实践 1.财务报表审计的总目标是什么？ 2.影响审计目标的因素有哪些？ 3.试述管理当局认定与具体审计目标的关系？ 4.财务报表审计的过程一般包括哪几个阶段？各阶段又包含哪些内容？ 5.财务报表审计中如何利用其他注册会计师的工作？
6.财务报表审计中如何利用专家的工作？ 7.财务报表审计中如何利用内部审计的工作？ 8.在财务报表审计中，被审计单位管理层的责任是什么？注册会计师的责任是什 么？ (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第六章审计证据、审计依据和审计工作底稿 (一)目的与要求 1 掌握审计证据的涵义、种类和特点 2了解审计依据的概念及特点 3掌握审计工作底稿的涵义、类型、编制要求、复核要求及保管要求等 对学生自学的要求：了解审计的一般方法 本章学习的重点和难点 1与取证相关的审计方法的运用 2属性抽样和变量抽样的基本程序 (二)教学内容 第一节审计证据 一、审计证据的含义 二、审计证据的特性 (一)审计证据的充分性 (二)审计证据的话当性 (三)审计证据充分性与适当性的关系 三、注册会计师获取审计证据时对认定的运用 (一)对所审计期间的各类交易和事项运用的认定 (二)对期末账户余额运用的认定 (三)对列报运用的认定 四、注册会计师判断审计证据是否充分、适当应考虑的因素 (一)审计风险 (二)具体审计项目的重要程度 18
18 6.财务报表审计中如何利用专家的工作？ 7.财务报表审计中如何利用内部审计的工作？ 8.在财务报表审计中，被审计单位管理层的责任是什么？注册会计师的责任是什 么？ （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第六章 审计证据、审计依据和审计工作底稿 （一）目的与要求 1 掌握审计证据的涵义、种类和特点 2 了解审计依据的概念及特点 3 掌握审计工作底稿的涵义、类型、编制要求、复核要求及保管要求等。 对学生自学的要求：了解审计的一般方法 本章学习的重点和难点 1 与取证相关的审计方法的运用 2 属性抽样和变量抽样的基本程序 （二）教学内容 第一节 审计证据 一、审计证据的含义 二、审计证据的特性 （一）审计证据的充分性 （二）审计证据的适当性 （三）审计证据充分性与适当性的关系 三、注册会计师获取审计证据时对认定的运用 （一） 对所审计期间的各类交易和事项运用的认定 （二） 对期末账户余额运用的认定 （三） 对列报运用的认定 四、注册会计师判断审计证据是否充分、适当应考虑的因素 （一） 审计风险 （二） 具体审计项目的重要程度
(三)注册会计师及其业务助理人员的审计经验 (四)审计过程中是否发现错误或舞弊 (五)审计证据的类型与获取途径 五、应用成本效益原则时应当注意的事项 六、审计证据的种类 (一)实物证据 (二)书面证据 (三)口头证据 (四)环境证据 七、注册会计师获取审计证据的审计程序 (一)风险评估程序 (二)控制测试、必要时或决定测试时 (三)实质性程序 八、审计证据的获取方法 (一)检查记录或文件 (二)检查有形资产 (三)观察 (四)询问 (五)函证 (六)重新计算 (七)重新执行 (八)分析程序 九、分析程序 (一)分析程序的目的 (二)用作风险评估程序 (三)用作实质性程序 (四)用于总体复核 十、审计证据的整理与分析 (一)审计证据整理与分析的方法 (二)审计证据整理与分析过程中应注意的几个问题 第二节审计依据 一、审计证据的涵义 二、审计依据种类 19
19 （三） 注册会计师及其业务助理人员的审计经验 （四） 审计过程中是否发现错误或舞弊 （五） 审计证据的类型与获取途径 五、应用成本效益原则时应当注意的事项 六、审计证据的种类 （一） 实物证据 （二） 书面证据 （三） 口头证据 （四） 环境证据 七、注册会计师获取审计证据的审计程序 （一）风险评估程序 （二）控制测试、必要时或决定测试时 （三）实质性程序 八、审计证据的获取方法 （一）检查记录或文件 （二）检查有形资产 （三）观察 （四）询问 （五）函证 （六）重新计算 （七）重新执行 （八）分析程序 九、分析程序 （一）分析程序的目的 （二）用作风险评估程序 （三）用作实质性程序 （四）用于总体复核 十、审计证据的整理与分析 （一）审计证据整理与分析的方法 （二）审计证据整理与分析过程中应注意的几个问题 第二节 审计依据 一、审计证据的涵义 二、审计依据种类
(一)评价经济活动合法合规性的审计依据 (二)评价经营管理活动效益性的审计依据 (三)评价内部控制制度健全性、有效性的审计依据 三、审计依据特点 (一)层次性 (二)相关性 (三)时效性 (四)地域性 四、运用审计依据应遵循的原则 (一)具体问题具体分析原则 (一)直实可靠原则 (三)利益兼顾原则 第三节审计工作底稿 一、审计工作底稿含义和编制目的 (一)审计工作底稿含义 (二) 审计工作底稿编制目的 (三)审计工作底稿使用的文宁 (四)审计工作底稿的控制程序 二、审计工作底稿的性质 (一)审计工作底稿的存在形式和内容 三、审计工作底稿的种类 (一)审计工作底稿按其性质和作用分 (二)审计工作底稿按其内容和使用期限分 四、审计工作底稿的作用 五、审计工作底稿的格式、内容和范围 (一)总体要求 (二)审计工作底稿的内容和范围 (三)审计过程记录 六、审计报告日后对审计工作底稿的变动 七、审计工作底稿的规范格式及其编制说明举例 (三)思考与实践 20
20 （一）评价经济活动合法合规性的审计依据 （二）评价经营管理活动效益性的审计依据 （三）评价内部控制制度健全性、有效性的审计依据 三、审计依据特点 （一）层次性 （二）相关性 （三）时效性 （四）地域性 四、运用审计依据应遵循的原则 （一） 具体问题具体分析原则 （二） 真实可靠原则 （三） 利益兼顾原则 第三节 审计工作底稿 一、审计工作底稿含义和编制目的 （一） 审计工作底稿含义 （二） 审计工作底稿编制目的 （三） 审计工作底稿使用的文字 （四） 审计工作底稿的控制程序 二、审计工作底稿的性质 （一） 审计工作底稿的存在形式和内容 三、审计工作底稿的种类 （一） 审计工作底稿按其性质和作用分 （二） 审计工作底稿按其内容和使用期限分 四、审计工作底稿的作用 五、审计工作底稿的格式、内容和范围 （一）总体要求 （二）审计工作底稿的内容和范围 （三）审计过程记录 六、审计报告日后对审计工作底稿的变动 七、审计工作底稿的规范格式及其编制说明举例 （三）思考与实践