第三节会计师事务所质量控制准则 一、质量控制的基本要求 二、质量控制制度的要素 三、对业务质量的领导责任 四、职业道德规范的遵守 五、客户关系和具体业务的接受与保持 六、人力资源 七、业务执行 八、项目质量控制复核 九、业务工作底稿 十、监控 十一、记录 (三)思考与实践 1中国注册会计师执业准则的基本框架由哪几个部分构成？中国注册会计 师执业准则的特点与创新是什么？ 2简述鉴证业务的定义、要素和目标。 3鉴证结论的表述形式与提出方式是什么？ 4 审计鉴证业务的新发展及其原因是什么？ 5 描述会计师事务所质量控制准则的框架与基本内容 本章融入思政元素：1，组织学生深入解读财政部、国务院国资委、银保监 会有关负责人印发的《关于加强会计师事务所执业管理，切实提高审计质量的 实施意见》，并且鼓励学生积极参与课堂讨论。2，组织学生阅读国内外关于审 计质量的提升带来积极的经济后果的文献，引导学生认识提高审计师和会计师 事务所审计质量的重要性。 (四)教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等 第三章审计职业规范与法律责任
6 第三节 会计师事务所质量控制准则 一、质量控制的基本要求 二、质量控制制度的要素 三、对业务质量的领导责任 四、职业道德规范的遵守 五、客户关系和具体业务的接受与保持 六、人力资源 七、业务执行 八、项目质量控制复核 九、业务工作底稿 十、监控 十一、记录 （三）思考与实践 1 中国注册会计师执业准则的基本框架由哪几个部分构成？中国注册会计 师执业准则的特点与创新是什么？ 2 简述鉴证业务的定义、要素和目标。 3 鉴证结论的表述形式与提出方式是什么？ 4 审计鉴证业务的新发展及其原因是什么？ 5 描述会计师事务所质量控制准则的框架与基本内容 本章融入思政元素：1，组织学生深入解读财政部、国务院国资委、银保监 会有关负责人印发的《关于加强会计师事务所执业管理，切实提高审计质量的 实施意见》，并且鼓励学生积极参与课堂讨论。2，组织学生阅读国内外关于审 计质量的提升带来积极的经济后果的文献，引导学生认识提高审计师和会计师 事务所审计质量的重要性。 （四）教学方法与手段 本章教学主要采用课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、课堂讨论等。 第三章 审计职业规范与法律责任
(一)目的与要求 1了解国外注册会计师职业道德的基本情况。 2堂握审计职业道德的涵义。 3掌握注册会计师职业道德基本原则 4 掌握注册会计师独立性的要求。 5掌握注册会计师专业胜任能力的要求。 6掌握注册会计师职业道德其他方面的要求。 对学生自学的要求 了解国际准则对相关内容的规范 本章教学重点和难点 1民间审计准则的基本框架 2审计职业道德规范的内容 3民间审计人员法律责任的内容 (二)教学内容 第一节概述 一、注册会计师职业道德规范概述 (一)国际会计师联合会职业道德准则 (二)美国注册会计师协会职业道德规范 二、注册会计师职业道德的涵义和目的 (一)审计职业道德的涵义 (二)审计职业道德的目的 第二节注册会计师职业道德基本原则 一、独立、客观、公正 (一)独立 (二)客观 (三)公正
7 （一）目的与要求 1 了解国外注册会计师职业道德的基本情况。 2 掌握审计职业道德的涵义。 3 掌握注册会计师职业道德基本原则。 4 掌握注册会计师独立性的要求。 5 掌握注册会计师专业胜任能力的要求。 6 掌握注册会计师职业道德其他方面的要求。 对学生自学的要求 了解国际准则对相关内容的规范 本章教学重点和难点 1 民间审计准则的基本框架 2 审计职业道德规范的内容 3 民间审计人员法律责任的内容 （二）教学内容 第一节 概 述 一、注册会计师职业道德规范概述 （一）国际会计师联合会职业道德准则 （二）美国注册会计师协会职业道德规范 二、注册会计师职业道德的涵义和目的 （一）审计职业道德的涵义 （二）审计职业道德的目的 第二节 注册会计师职业道德基本原则 一、独立、客观、公正 （一）独立 （二）客观 （三）公正
二、专业胜任能力和应有关注 (一)专业胜任能力 (二)应有关注 三、保密 四、职业行为 (一)对社会公众的责任 (二)对客户的责任 (三)对同行的责任 (四)其他责任 五、技术准则 第三节独立性 一、独立性的含义 二、威胁独立性的情形 (一)经济利益 (二)自我评价 (三)关联关系 (四)外界压力 三、防范措施 (一)职业、法律或规章产生的防范措施 (二)鉴证客户内部的防范措施 (三)会计师事务所防范措施 (四)承办业务时维护独立性的措施 四、业务期间 五、特定情况下对独立性原则的运用 (一)经济利益 (二)贷款和担保 (三)与鉴证客户存在密切的经营关系 (四)家庭和个人关系 (五)与鉴证客户发生雇佣关系 (六)最近曾在鉴证客户中工作
8 二、专业胜任能力和应有关注 （一）专业胜任能力 （二）应有关注 三、保密 四、职业行为 (一)对社会公众的责任 (二)对客户的责任 (三)对同行的责任 (四)其他责任 五、技术准则 第三节 独立性 一、独立性的含义 二、威胁独立性的情形 （一）经济利益 （二）自我评价 （三）关联关系 （四） 外界压力 三、防范措施 （一）职业、法律或规章产生的防范措施 （二）鉴证客户内部的防范措施 （三）会计师事务所防范措施 （四）承办业务时维护独立性的措施 四、业务期间 五、特定情况下对独立性原则的运用 （一）经济利益 （二）贷款和担保 （三）与鉴证客户存在密切的经营关系 （四）家庭和个人关系 （五）与鉴证客户发生雇佣关系 （六）最近曾在鉴证客户中工作
(七)作为鉴证客户的经理或董事 (八)高级职员与鉴证客户之间的长期联系 (九)向鉴证客户提供非鉴证业务 第四节专业胜任能力 一、专业胜任能力 (一)总体要求 (二) 注册会计师应通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力 (三) 注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验 (四) 注册会计师不得提供不能胜任的专业服务 (五)保持应有的职业谨慎 二、利用其他专家的工作 第五节保密 一、保密义务 二、保密义务的豁免 (一)客户信息的披露 (二)客户信息的披露应当考虑的因素 第六节收费与佣金 一、收费 (一)收费考虑的因素 (二)或有收费 二、佣金 第七节与执行鉴证业务不相容工作 一、注册会计师不得从事有损于或可能有损于其独立性、客观性、公正性或职业 声誉的业务、职业或活动。 二、注册会计师应当就其向鉴证客户提供的非鉴证服务与鉴证服务是否相容做出
9 （七） 作为鉴证客户的经理或董事 （八） 高级职员与鉴证客户之间的长期联系 （九） 向鉴证客户提供非鉴证业务 第四节 专业胜任能力 一、专业胜任能力 （一） 总体要求 （二） 注册会计师应通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力 （三） 注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验 （四） 注册会计师不得提供不能胜任的专业服务 （五） 保持应有的职业谨慎 二、利用其他专家的工作 第五节 保密 一、保密义务 二、保密义务的豁免 （一） 客户信息的披露 （二） 客户信息的披露应当考虑的因素 第六节 收费与佣金 一、收费 （一）收费考虑的因素 （二）或有收费 二、佣金 第七节 与执行鉴证业务不相容工作 一、注册会计师不得从事有损于或可能有损于其独立性、客观性、公正性或职业 声誉的业务、职业或活动。 二、注册会计师应当就其向鉴证客户提供的非鉴证服务与鉴证服务是否相容做出
评价。 三、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务、会计师事 务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事，包括独立董事、经理以及其他 关键管理职务。 第八节接任前任注册会计师的审计业务 一、前后任注册会计师的含义 二、客户更换会计师事务所的原因 三、接受委托前的沟通 四、接受委托后的沟通 (一)查阅前任注册会计师工作底稿的前提 (二)查阅相关工作底稿及其内容 第九节广告、业务招揽和宜传 一、广告 (一)注册会计师应当维护职业形象在向社会公众传递信息时，应当客观、真 实、得体。 (二)会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传但刊登设立、 (三)合并、分立、解散、迁址、名称变更、招聘员工等信息以及注册会计师协 会为会员所作的同意宜传不受此限制。 (四)在跨国执行业务时，在允许做广告的国家执行业务的注册会计师不应该在 禁止做广告的国家通过出版或散发的报纸或杂志做广告来谋求优势。同样在禁止做广 告的国家执行业务的注册会计师，也不应在允许做广告的国家出版的报纸或杂志上做 广告。 二、业务招揽 三、宜传 (一)委托和奖励 (二)寻求业务合作 (三)名录 10
10 评价。 三、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务、会计师事 务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事，包括独立董事、经理以及其他 关键管理职务。 第八节 接任前任注册会计师的审计业务 一、前后任注册会计师的含义 二、客户更换会计师事务所的原因 三、接受委托前的沟通 四、接受委托后的沟通 （一）查阅前任注册会计师工作底稿的前提 （二）查阅相关工作底稿及其内容 第九节 广告、业务招揽和宣传 一、广告 （一）注册会计师应当维护职业形象 在向社会公众传递信息时，应当客观、真 实、得体。 （二）会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传 但刊登设立、 （三）合并、分立、解散、迁址、名称变更、招聘员工等信息以及注册会计师协 会为会员所作的同意宣传不受此限制。 （四）在跨国执行业务时，在允许做广告的国家执行业务的注册会计师不应该在 禁止做广告的国家通过出版或散发的报纸或杂志做广告来谋求优势。同样在禁止做广 告的国家执行业务的注册会计师，也不应在允许做广告的国家出版的报纸或杂志上做 广告。 二、业务招揽 三、宣传 （一） 委托和奖励 （二） 寻求业务合作 （三） 名录