第七章计划审计工作 第一节初步业务活动 第二节总体审计策略和具体审计计划 第三节审计重要性 第四节审计风险
第七章 计划审计工作 第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和具体审计计划 第三节 审计重要性 第四节 审计风险
第一节初步业务活动 一初步业务活动的目的 是为了确保： ·在计划审计工作时注册会计师已经 具备执行业务所需要的独立性和专 业胜任能力 ·不存在因管理层诚信问题而影响注 册会计师保持该项业务意愿的情况 ~与被审计单位不存在对业务约定条 款的不一致理解
第一节 初步业务活动 —初步业务活动的目的 是为了确保： ❖ 在计划审计工作时注册会计师已经 具备执行业务所需要的独立性和专 业胜任能力 ❖ 不存在因管理层诚信问题而影响注 册会计师保持该项业务意愿的情况 ❖ 与被审计单位不存在对业务约定条 款的不一致理解
第一节初步业务活动 一客户的接受与保持 ·了解被审计单位及其所在行业和经 济环境的情况 ·针对保持客户关系和具体审计业务 实施相应的质量控制程序 评价遵守职业道德规范的情况 ·商定审计业务约定书的相关条款
第一节 初步业务活动 —客户的接受与保持 ❖ 了解被审计单位及其所在行业和经 济环境的情况 ❖ 针对保持客户关系和具体审计业务 实施相应的质量控制程序 ❖ 评价遵守职业道德规范的情况 ❖ 商定审计业务约定书的相关条款
第一节初步业务活动 一审计业务约定书 ·审计业务约定书的作用 ·审计业务约定书的内容 ·审计业务约定书范例见教材P141
第一节 初步业务活动 —审计业务约定书 ❖ 审计业务约定书的作用 ❖ 审计业务约定书的内容 ❖ 审计业务约定书范例见教材P141
审计业务约定书的内容 财务报表审计的目标 ·管理层须提供的协助和工 管理层对财务报表的责 作条件 任 ·注册会计师接触信息的权 ·管理层编制报表采用的 力 会计准则和相关会计制·管理层对其声明的确认 度 ·注册会计师须保守商业秘 。审计范围 密 执行审计工作的安排 审计收费安排 审计报告格式和对审计·违约责任 结果的其他沟通形式 ·解决争议的方法 审计和内控的局限性和 ◆签约双方法定代表的签字 风险 盖章
审计业务约定书的内容 ❖ 财务报表审计的目标 ❖ 管理层对财务报表的责 任 ❖ 管理层编制报表采用的 会计准则和相关会计制 度 ❖ 审计范围 ❖ 执行审计工作的安排 ❖ 审计报告格式和对审计 结果的其他沟通形式 ❖ 审计和内控的局限性和 风险 ❖ 管理层须提供的协助和工 作条件 ❖ 注册会计师接触信息的权 力 ❖ 管理层对其声明的确认 ❖ 注册会计师须保守商业秘 密 ❖ 审计收费安排 ❖ 违约责任 ❖ 解决争议的方法 ❖ 签约双方法定代表的签字 盖章