对外经济贸易大学：《管理会计》课程授课教案（课件讲稿）第十一章 生产经营总预算

全面预算的内容 ·两大类：营业预算、财务预算 三大类：营业预算、财务预算、专门决策 预算 尉武哈質易土号

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营业预算 营业预算(operating budget),又称经营 预算、业务预算、职能预算 指与企业日常业务活动直接相关的预算， 即与企业内部各个职能或部门业务活动相 关的预算 通常与企业损益表的计算有关 这些预算通常以实物量指标和价值量指标 分别反映收入与费用的构成情况。 尉武将質多大号

营业预算 „ 营业预算（operating budget operating budget），又称经营 预算、业务预算、职能预算 预算、业务预算、职能预算 „ 指与企业日常业务活动直接相关的预算， 指与企业日常业务活动直接相关的预算， 即与企业内部各个职能或部门业务活动相 即与企业内部各个职能或部门业务活动相 关的预算。 „ 通常与企业损益表的计算有关 通常与企业损益表的计算有关 „ 这些预算通常以实物量指标和价值量指标 这些预算通常以实物量指标和价值量指标 分别反映收入与费用的构成情况。 分别反映收入与费用的构成情况

制造企业营业预算的为容 销售预算和生产预算 原材料耗用和采购预算 生产能力利用预算（机器加工小时） ■人工预算（直接人工工时、小时工资率） ■ 制造费用预算（包括预算分配率 产品生产成本和产品销售成本预算 期末存货预算 销售和管理费用预算等 粉武哈貿易大号

制造企业营业预算的内容 制造企业营业预算的内容 „ 销售预算和生产预算 销售预算和生产预算 „ 原材料耗用和采购预算 原材料耗用和采购预算 „ 生产能力利用预算（机器加工小时） 生产能力利用预算（机器加工小时） „ 人工预算（直接人工工时、小时工资率） 人工预算（直接人工工时、小时工资率） „ 制造费用预算（包括预算分配率） 制造费用预算（包括预算分配率） „ 产品生产成本和产品销售成本预算 产品生产成本和产品销售成本预算 „ 期末存货预算 „ 销售和管理费用预算等 销售和管理费用预算等

财务预算 财务预算（financial budget) 反映企业现金收支、经营成果和财务 状况的预算。以营业预算为基础 以价值量指标总括反映营业预算和资本 支出预算的结果。包括： 现金预算 预计损益表 预计资产负债表 尉卧将質多号

财务预算 „ 财务预算（financial budget financial budget ） „ 反映企业现金收支、经营成果和财务 反映企业现金收支、经营成果和财务 状况的预算。以营业预算为基础 状况的预算。以营业预算为基础 „ 以价值量指标总括反映营业预算和资本 以价值量指标总括反映营业预算和资本 支出预算的结果。包括： 支出预算的结果。包括： „ 现金预算 „ 预计损益表 „ 预计资产负债表 预计资产负债表

专门决策预 专门决策预算(special decision budget) 指企业不经常发生的、一次性业务的预算。 主要包括： 资本支出预算：长期投资决策 其他财务决策预算，如股利发放预算 尉武哈質易土号

专门决策预算 „ 专门决策预算（ 专门决策预算（special decision budget special decision budget ） „ 指企业不经常发生的、一次性业务的预算。 指企业不经常发生的、一次性业务的预算。 主要包括： „ 资本支出预算 ：长期投资决策 „ 其他财务决策预算，如股利发放预算 其他财务决策预算，如股利发放预算