●(3)银行本票 ●银行本票概念:是银行签发的,承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。 ●银行本票有关规定:见教材 ●银行本票结算方式的账务处理:申请银行 本票的单位通过“其他货币资金—银行 本票”账户进行核算;收款企业借记“银 行存款”账户,贷记有关账户
⚫（3）银行本票 ⚫银行本票概念：是银行签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。 ⚫银行本票有关规定：见教材 ⚫银行本票结算方式的账务处理：申请银行 本票的单位通过“其他货币资金——银行 本票”账户进行核算；收款企业借记“银 行存款”账户，贷记有关账户
(4)商业汇票 ●商业汇票概念:是出票人签发的,委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。 ●商业汇票分类:商业承兑汇票、银行承兑汇票 ●商业汇票有关规定:见教材 ●提示:商业承兑汇票到期时,若付款人存款账户 不足支付票款,银行将商业承兑汇票退交持票人 银行承兑汇票到期时,若出票人存款不足,承兑 银行凭票应向持票人无条件付款。 ●商业汇票结算方式的账务处理:收款方通过“应 收票据”账户核算;付款方通过“应付票据”账 户核算
⚫ （4）商业汇票 ⚫ 商业汇票概念：是出票人签发的，委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。 ⚫ 商业汇票分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 ⚫ 商业汇票有关规定：见教材。 ⚫ 提示：商业承兑汇票到期时，若付款人存款账户 不足支付票款，银行将商业承兑汇票退交持票人。 银行承兑汇票到期时，若出票人存款不足，承兑 银行凭票应向持票人无条件付款。 ⚫ 商业汇票结算方式的账务处理：收款方通过“应 收票据”账户核算；付款方通过“应付票据”账 户核算
(5)汇兑 ●汇兑概念:是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 种结算方式。汇兑适用于外地单位和个人的各种款项的 结算。汇兑按凭证传递方式不同,分为信汇和电汇 ●汇兑结算程序:见教材。 汇兑结算方式的账务处理:汇款人将资金汇往外地开立采 购专户的业务,通过“其他货币资金——外埠存款”账户 核算;汇款给收款人的,收款人借记“银行存款”账户, 贷记有关账户 ●(6)委托收款 委托收款概念:是指收款人委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 ●委托收款有关规定:见教材。 ●委托收款结算程序:见教材 ●委托收款结算方式的账务处理:收款单位通过“应收账款” 账户核算;付款企业借记有关账户,贷记“银行存款”账
⚫ （5）汇兑 ⚫ 汇兑概念：是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 一种结算方式。汇兑适用于外地单位和个人的各种款项的 结算。汇兑按凭证传递方式不同，分为信汇和电汇。 ⚫ 汇兑结算程序：见教材。 ⚫ 汇兑结算方式的账务处理：汇款人将资金汇往外地开立采 购专户的业务，通过“其他货币资金——外埠存款”账户 核算；汇款给收款人的，收款人借记“银行存款”账户， 贷记有关账户。 ⚫ （6）委托收款 ⚫ 委托收款概念：是指收款人委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 ⚫ 委托收款有关规定：见教材。 ⚫ 委托收款结算程序：见教材。 ⚫ 委托收款结算方式的账务处理：收款单位通过“应收账款” 账户核算；付款企业借记有关账户，贷记“银行存款”账 户
●(7)托收承付 ●托收承付结算概念:是指根据购销合同由 收款人发货后委托银行向异地购货单位收 取货款,购货单位根据合同核对单证或验货 后,向银行承认付款的一种结算方式。 ●托收承付结算有关规定:见教材。 ●托收承付结算程序:见教材 ●托收承付结算方式的账务处理:收款单位 通过“应收账款”账户核算;付款企业借 记有关账户,贷记“银行存款”账户
⚫（7）托收承付 ⚫托收承付结算概念：是指根据购销合同由 收款人发货后委托银行向异地购货单位收 取货款,购货单位根据合同核对单证或验货 后，向银行承认付款的一种结算方式。 ⚫托收承付结算有关规定：见教材。 ⚫托收承付结算程序：见教材。 ⚫托收承付结算方式的账务处理：收款单位 通过“应收账款”账户核算；付款企业借 记有关账户，贷记“银行存款”账户
(8)信用卡 ●信用卡概念:是指商业银行向个人和单位发行的 凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金, 且具有消费信用的特制载体卡片 信用卡有关规定:参见教材 ●信用卡结算方式的账务处理:付款方通过“其他 货币资金——信用卡”账户核算 ●(9)信用证 ●信用证概念:是指开证行依据申请人的申请开出 的、凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。 ●付款单位账务处理:向开证行交存保证金和付款, 主要通过“其他货币资金——信用证保证金”账 户核算
⚫ （8）信用卡 ⚫ 信用卡概念：是指商业银行向个人和单位发行的， 凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金， 且具有消费信用的特制载体卡片。 ⚫ 信用卡有关规定：参见教材 ⚫ 信用卡结算方式的账务处理：付款方通过“其他 货币资金——信用卡”账户核算。 ⚫ （9）信用证 ⚫ 信用证概念：是指开证行依据申请人的申请开出 的、凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。 ⚫ 付款单位账务处理：向开证行交存保证金和付款， 主要通过“其他货币资金——信用证保证金”账 户核算