利润总额 4710.643412.75 6479.94 60396-4159%2755%89.8735% 净利润 4033.452906.185119.754697.42-32.61%-27.95%76.17%-8.25% 数据来源：巨资讯网(htpww cninfo.com.cn) ③现金流量情况 通过附录C,可以看出，2010年到2013年公司经营活动产生的现金流量在2010 年、2011年为负数，表明公司将营业收入投入到生产经营中去，扩大生产规模，经 营活动现金流量在2012年、2013年为正数，表明公司的投入已产生效益，公司的现 金可控能力良好。投资净现金流量一直为负，表明公司积极的扩大规模和开发新的利 润增长点，说明公司面对市场变化具有较好的应变能力，前景较好，如果投资决策正 确，会在未来产生现金净流入用于偿还债务、创造收益。融资活动现金净流量一直为 正数，表明企业近几年一直积极筹措资金，扩大生产力。 ④所有者权益情况 通过表1-6，可以看出，山东蓝帆公司2012年末所有者权益总额比2011年末增 加了4515.40万元，将其变动视为100%，则上年年末余额变动占所有者权益变动的 28.71%,本年变动占总变动的7129%。其中，本年增减变动中，净利润占比高达49.02%， 利润分配达到22.15%，说明2012年山东蓝帆公司所有者权益的变动主要是“盈利性” 变化，意味着企业可持续发展的前景看好。山东蓝帆公司2013年末所有者权益总额 比2012年末增加了2250.35万元，将其变动视为100%，则上年年末余额变动占所有 者权益变动的200.65%，本年变动占总变动的-100.65%。其中，本年增减变动中，净 利润为-18.77%，利润分配占比高达-79.99%，说明2012年山东蓝帆公司所有者权益 的变动主要是“输血性”变化，说明企业资产增加但增加的投资方向和前景难以预料 时，其盈利前景存在很大的不确定性。 表1-6山东蓝帆公司2011-2013年所有者权益结构及变动分析表 数值（万元） 变动额（万元） 变动额构成(%) 项目 20112012201320122013 20122013 一、上年年末余额 90371.353 91668.08 96183.481296.554515.40 28.71%20.65% 二、本年年初余额90371.5391668.0896183.481296.554515.402871%200.65%
利润总额 4710.64 3412.75 6479.94 6003.96 -41.59% -27.55% 89.87% -7.35% 净利润 4033.45 2906.18 5119.75 4697.42 -32.61% -27.95% 76.17% -8.25% 数据来源：巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn） ③ 现金流量情况 通过附录 C，可以看出，2010 年到 2013 年公司经营活动产生的现金流量在 2010 年、2011 年为负数，表明公司将营业收入投入到生产经营中去，扩大生产规模，经 营活动现金流量在 2012 年、2013 年为正数，表明公司的投入已产生效益，公司的现 金可控能力良好。投资净现金流量一直为负，表明公司积极的扩大规模和开发新的利 润增长点，说明公司面对市场变化具有较好的应变能力，前景较好，如果投资决策正 确，会在未来产生现金净流入用于偿还债务、创造收益。融资活动现金净流量一直为 正数，表明企业近几年一直积极筹措资金，扩大生产力。 ④所有者权益情况 通过表 1-6，可以看出，山东蓝帆公司 2012 年末所有者权益总额比 2011 年末增 加了 4515.40 万元，将其变动视为 100%，则上年年末余额变动占所有者权益变动的 28.71%，本年变动占总变动的 71.29%。其中，本年增减变动中，净利润占比高达 49.02%， 利润分配达到 22.15%，说明 2012 年山东蓝帆公司所有者权益的变动主要是“盈利性” 变化，意味着企业可持续发展的前景看好。山东蓝帆公司 2013 年末所有者权益总额 比 2012 年末增加了 2250.35 万元，将其变动视为 100%，则上年年末余额变动占所有 者权益变动的 200.65%，本年变动占总变动的-100.65%。其中，本年增减变动中，净 利润为-18.77%，利润分配占比高达-79.99%，说明 2012 年山东蓝帆公司所有者权益 的变动主要是“输血性”变化，说明企业资产增加但增加的投资方向和前景难以预料 时，其盈利前景存在很大的不确定性。 表 1-6 山东蓝帆公司 2011-2013 年所有者权益结构及变动分析表 项目 数值（万元） 变动额（万元） 变动额构成（%） 2011 2012 2013 2012 2013 2012 2013 一、上年年末余额 90371.53 91668.08 96183.48 1296.55 4515.40 28.71% 200.65% 二、本年年初余额 90371.53 91668.08 96183.48 1296.55 4515.40 28.71% 200.65%
三、本年增减变动 额（减少以“.”填 1296.55 4515.40 2250.35 3218.85 -2265.05 71.29 -100.65% 列) (一)净利润 2906.18 5119.74 4697.42 2213.56 422.32 49.02% -18.77% (二)其他综合收 -9.63 -4.34 47.07 529 42.73 1120 -1.90% (三)利润分配 -1600.00 -60.00 -240.0 100.00 -180.00 2.15% 79.99% 四、本年年末余额91668.08 96183.48 98433.834515.40 2250.35 100.00% 100.00% 数据来源：巨潮资讯网(htp:小ww.cninfo.com.cn) (2)财务关系资源 山东蓝帆公司由于业绩优良、现金流充足，与银行、客户和政府之间维持了和谐 的财务关系。当前经济社会形势下，企业信用、银行政策和银企交流是制约银行业金 融机构扩大对企业贷款数额的关键因素。因为一方面，山东蓝帆公司在经营活动和融 资过程中产生的大量的现金存入开户银行：另一方面，企业能够按时将银行借款足额 归还有关银行，因而合作银行都非常愿意为山东蓝帆公司提供服务，且已经形成长期 战略合作关系：同时，其他银行也愿与其成为合作伙伴关系。无论是客户，还是供应 商，山东蓝帆公司都能够及时将应收、应付货款付清，在客户、供应商间建立了良好 的信誉，被多家客户、供应商列为优质客户，反映出其与客户、供应商财务关系融治。 山东蓝帆公司从不拖欠企业经营者和员工的工资、奖金，有时候还多给予他们物质奖 励，反映了公司与企业经营者和员工财务关系的稳定。另外，山东蓝帆公司生产、销 售活动中产生了巨额税收，为政府财政收入贡献巨大，因而获得了各级政府多种优惠 扶持政策，而且各种财政扶持资金也能按时到位。总之，山东蓝帆公司财务关系资源 和谐融洽，为其高速发展打下了坚实的基础。 (3)财务人力资源 山东蓝帆公司有专职财务管理人员，包括公司财务总监及相关财务人员，共有 17人，占员工总人数的0.5%，全为为专职在其公司工作并领取薪酬，均有会计从业 资格证书，符合《会计法》有关规定。公司对财务人员实行与市场接轨、与公司绩效
三、本年增减变动 额（减少以“-”填 列） 1296.55 4515.40 2250.35 3218.85 -2265.05 71.29% -100.65% （一）净利润 2906.18 5119.74 4697.42 2213.56 -422.32 49.02% -18.77% （二）其他综合收 益 -9.63 -4.34 -47.07 5.29 -42.73 0.12% -1.90% （三）利润分配 -1600.00 -600.00 -2400.00 1000.00 -1800.00 22.15% -79.99% 四、本年年末余额 91668.08 96183.48 98433.83 4515.40 2250.35 100.00% 100.00% 数据来源：巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn） （2） 财务关系资源 山东蓝帆公司由于业绩优良、现金流充足，与银行、客户和政府之间维持了和谐 的财务关系。当前经济社会形势下，企业信用、银行政策和银企交流是制约银行业金 融机构扩大对企业贷款数额的关键因素。因为一方面，山东蓝帆公司在经营活动和融 资过程中产生的大量的现金存入开户银行；另一方面，企业能够按时将银行借款足额 归还有关银行，因而合作银行都非常愿意为山东蓝帆公司提供服务，且已经形成长期 战略合作关系；同时，其他银行也愿与其成为合作伙伴关系。无论是客户，还是供应 商，山东蓝帆公司都能够及时将应收、应付货款付清，在客户、供应商间建立了良好 的信誉，被多家客户、供应商列为优质客户，反映出其与客户、供应商财务关系融洽。 山东蓝帆公司从不拖欠企业经营者和员工的工资、奖金，有时候还多给予他们物质奖 励，反映了公司与企业经营者和员工财务关系的稳定。另外，山东蓝帆公司生产、销 售活动中产生了巨额税收，为政府财政收入贡献巨大，因而获得了各级政府多种优惠 扶持政策，而且各种财政扶持资金也能按时到位。总之，山东蓝帆公司财务关系资源 和谐融洽，为其高速发展打下了坚实的基础。 （3） 财务人力资源 山东蓝帆公司有专职财务管理人员，包括公司财务总监及相关财务人员，共有 17 人，占员工总人数的 0.5%，全为为专职在其公司工作并领取薪酬，均有会计从业 资格证书，符合《会计法》有关规定。公司对财务人员实行与市场接轨、与公司绩效
关联和薪酬区间宽幅动态管理的薪酬制度改革。新的制度适应了现代化企业管理的要 求，强化了财务队伍的凝聚力，提高了财务人员的工作效率。 另外，公司采取“请进来，走出去”的方法，结合财务管理相关工作需要，组织 了多次如会计岗位培训、会计技能培训和财务管理能力培训等财务学习培训，不断加 强财务人员的队伍学习培训工作。通过以上学习培训，进一步提高了山东蓝帆公司财 务员工素质，进一步调动了他们的主观能动性，进一步提高了他们的工作效率，实现 了人尽其才，为公司的财务人力资源管理能够更好的适应和推动公司的快速发展做出 了重要贡献， 1.3.2企业财务管理体制分析 (1)财务管理能力 山东蓝帆公司的财务部，主要职责是负责公司财务相关制度的规定，年度预决算 报告，资金和费用预算，成本预算，财务报表的编制，财务状况分析，税费缴纳，资 产财务管理，经济合同风险管理，成本核算，应收、应付账款管理，费用报销，融资 等。专职财务管理人员包括公司财务总监及财务人员。该企业财务管理具体流程如下： ①计划和预算。山东蓝帆公司每年都会参考以往年度的财务资料，考虑到公司现 实条件和要求，对公司未来的财务活动作出较为符合实际、具体的测算：再根据企业 现行整体战略规划和目标，全盘对财务活动进行设计和规划，最后以指标的形式落实 到每一战略计划实施期间，并作出详细的财务预算。 ②决策和控制。在需要作出相关财务决策时，山东蓝帆公司财务部会依照财务 管理的总体要求，对各种备选方案先利用经验判断法，再利用定量分析方法进行分析 和比较，选出最佳实施方案，在此基础上进行财务决策。同时财务部门会利用营运分 析控制、预算控制和绩效考评控制等方法进行财务控制。 ③分析和考核。山东蓝帆公司每年年末根据企业当年财务报表等资料，采用财 务比率分析、财务综合分析等方法分析、评价公司经营成果，并预测公司财务未来趋 势。与此同时，公司还将本年报告期实际完成数与预算规定的考核指标进行比对，确 定有关单位和员工完成任务的情况，并按时完成公司财务的考核
关联和薪酬区间宽幅动态管理的薪酬制度改革。新的制度适应了现代化企业管理的要 求，强化了财务队伍的凝聚力，提高了财务人员的工作效率。 另外，公司采取“请进来，走出去”的方法，结合财务管理相关工作需要，组织 了多次如会计岗位培训、会计技能培训和财务管理能力培训等财务学习培训，不断加 强财务人员的队伍学习培训工作。通过以上学习培训，进一步提高了山东蓝帆公司财 务员工素质，进一步调动了他们的主观能动性，进一步提高了他们的工作效率，实现 了人尽其才，为公司的财务人力资源管理能够更好的适应和推动公司的快速发展做出 了重要贡献。 1.3.2 企业财务管理体制分析 （1） 财务管理能力 山东蓝帆公司的财务部，主要职责是负责公司财务相关制度的规定，年度预决算 报告，资金和费用预算，成本预算，财务报表的编制，财务状况分析，税费缴纳，资 产财务管理，经济合同风险管理，成本核算，应收、应付账款管理，费用报销，融资 等。专职财务管理人员包括公司财务总监及财务人员。该企业财务管理具体流程如下： ①计划和预算。山东蓝帆公司每年都会参考以往年度的财务资料，考虑到公司现 实条件和要求，对公司未来的财务活动作出较为符合实际、具体的测算；再根据企业 现行整体战略规划和目标，全盘对财务活动进行设计和规划，最后以指标的形式落实 到每一战略计划实施期间，并作出详细的财务预算。 ② 决策和控制。在需要作出相关财务决策时，山东蓝帆公司财务部会依照财务 管理的总体要求，对各种备选方案先利用经验判断法，再利用定量分析方法进行分析 和比较，选出最佳实施方案，在此基础上进行财务决策。同时财务部门会利用营运分 析控制、预算控制和绩效考评控制等方法进行财务控制。 ③ 分析和考核。山东蓝帆公司每年年末根据企业当年财务报表等资料，采用财 务比率分析、财务综合分析等方法分析、评价公司经营成果，并预测公司财务未来趋 势。与此同时，公司还将本年报告期实际完成数与预算规定的考核指标进行比对，确 定有关单位和员工完成任务的情况，并按时完成公司财务的考核