⑤招菌银行 交通银行 本票 本票 ∩C 大写 银行承兌汇票2 目(借 四、资产负债表编制举例 银行汇票 目大写 中周系才绿行转帐支票 收款人 年 付款行名称 100000 出人帐号 出金 中国卫而行支票 中国建设银行现金支票(苏) 出票目期大用)童平月任 出票日大写)查年月日 收者人 人民币 付款行名称 XX00000 如入签 人号 用 票 H 月位目期甲 票人签 出纳复核记 000
11 四、资产负债表编制举例
大华行2000年12月31日资产负债表如下: 资 余额负债及所有者权益余额 货币资金1406300短期借款 300000 短期投资 15000应付票据 200000 应收票据 246000应付账款 953800 应收账款30000其他应付款50000 减:坏账准备 900应付工资 100000 应收帐款净额299100应付福利费 10000 预付账款 100000未交税金(所得税)30000 其他应收款 5000其他未交款 6600 存货 2580000预提费用 1000 减:存货跌价准备200一年内到期的长期负债 待摊费用 100000 1000000 流动资产合计4731400流动负债合计2651400 12
12 大华公司2000年12月31日资产负债表如下： 资 产 余额 负债及所有者权益 余额 货币资金 1 406 300 短期借款 300 000 短期投资 15 000 应付票据 200 000 应收票据 246 000 应付账款 953 800 应收账款 300 000 其他应付款 50 000 减：坏账准备 900 应付工资 100 000 应收帐款净额 299 100 应付福利费 10 000 预付账款 100 000 未交税金(所得税)30 000 其他应收款 5 000 其他未交款 6 600 存货 2 580 000 预提费用 1 000 减：存货跌价准备20 000 一年内到期的长期负债 待摊费用 100 000 1 000 000 流动资产合计 4 731 400 流动负债合计 2 651 400
资 余额负债及所有者权益余额 长期投资 310000长期借款 600000 减:长期投资减值准备 30000负债合计3251400 固定资产原价1500 减:累计折旧40000实收资本500000 固定资产净值1100000盈余公积 150000 减:固定资产减值准备 其中:公益金30000 10000未分配利润 在建工程1500000 无形资产 600000所有者权益合计 长期待摊费用2000 5150000 计8401400合计8401400 13
13 资 产 余额 负债及所有者权益 余额 长期投资 310 000 长期借款 600 000 减：长期投资减值准备 30 000 负债合计 3 251 400 固定资产原价 1 500 000 减：累计折旧 400 000 实收资本 5 000 000 固定资产净值 1 100 000 盈余公积 150 000 减：固定资产减值准备 其中：公益金 30 000 10 000 未分配利润 在建工程 1 500 000 无形资产 600 000 所有者权益合计 长期待摊费用 200 000 5 150 000 合 计 8 401 400 合 计 8 401 400
大华公司2001年发生下述经济业务: 1.收到银行通知,用银行存款支付到期 的商业承兑汇票100000元(不含增值税) 借:应付票据一货款 100000 贷:银行存款 100000 2购入原材料一批,用银行存款支付货款15000 元,以及增值税额2500元,款已付,料未到。 借:物资采购 150000 应交税金一应交增值税进)25500 贷:银行存款 175500
14 大华公司2001年发生下述经济业务： 1. 收到银行通知，用银行存款支付到期 的商业承兑汇票100 000元（不含增值税）。 借：应付票据—货款 100 000 贷: 银行存款 100 000 2. 购入原材料一批，用银行存款支付货款150 000 元，以及增值税额25 500元，款已付，料未到。 借：物资采购 150 000 应交税金—应交增值税(进) 25 500 贷: 银行存款 175 500
3.收到原材料一批,实际成本100000元,计划成本95000 元,材料已验收入库,货款已于上月支付, 借:原材料 95000 材料成本差异 5000 贷:物资采购 100000 4用银行汇票支付采购材料价款,企业收到开户银行转来银行 汇票多余收账通知,多余款234元,购入材料价款99800元, 支付增值税额16966元,原材料已验收入库,计划价格100 000元。 借:物资采购 99800 银行存款 234 应交税金一应交增值税进)16966 贷:其他货币资金 117000
15 3. 收到原材料一批，实际成本100 000元，计划成本95 000 元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 借：原材料 95 000 材料成本差异 5 000 贷：物资采购 100 000 4.用银行汇票支付采购材料价款，企业收到开户银行转来银行 汇票多余收账通知，多余款234元，购入材料价款99 800元， 支付增值税额16 966元，原材料已验收入库，计划价格100 000元。 借：物资采购 99 800 银行存款 234 应交税金—应交增值税(进) 16 966 贷：其他货币资金 117 000