练习题 填空题 1.税收的形式特征包括:强制性、无偿性、固定性。 2.税收的形式特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志 3.税收制度是国家 制度的组成部分,它规定了国家和纳税人之间的征纳关系。 4.税收制度要素包括_征税对象、纳税人,、_税 _税目、计税依据、_纳税环节、纳税期限、减 免和加征、违章处理等 5.计税依据_是计算应纳税额的依据 6.计税单位一般有两种形式:一种是按财产或商品的_数量来计量,另一种是按财产或商品的价值来计量。 7.纳税人是指_税法上规定直接负有_纳税 的人,作为纳税主体的纳税人可以是自然人,也可以是法 税目是征税对象在内容上的具体化,设置税目的方法有_列举法和_概括 税率是征税对象与应纳税额,之间的比例或数量关系,是计算_应纳税额,的尺度 10.税率的主要类型有比例税 累进税率_和定额税孑 11.比例税率一般适用于对商品的征税,累进税率一般适用于对所得的征税 12.累进税率中使用最多的是超额累进税率。 13.纳税环节一般是讲流转税的纳税环节 14.税基式减免税主要是通过缩小_税基_来实现税款减免,税率式减免税主要是通过降低_税率来实现税款 减免 15.税务违章行为主要包括偷漏移 税_、欠税以及_违反税务管理规定的行为_。 16.将税收划分为价内税和价外税是根据税金与_价格的关系来划分的 17.最基本的税收分类方法是按征税对象分类 18.第一次明确、系统地阐述税收原则理论的资产阶级经济学家是_英国的_亚当斯密_。 19.我国现行税种,按征收机构可划分为工商税 税以及农业税 20.税收公平原则的标准有利益标准_、_支付能力标准_以及_均等牺牲标准_。 21.按税收收入归属权对税收分类,可分为中央税、地方税、中央地方共享税 22.税收最基本的三要素指征税对象、纳税人、税率 二、判断题 1.征税的主体是税务机关。(×) 2.国家征税也可以凭借生产资料所有权。(X) 3.因为社会主义税收是取之于民,用之于民,所以税收的无偿性特征是说不通的。(×) 4.国家征税凭借的是财产权力。( 5.罚款与税收比较,非常相似,它们均具备强制性和无偿性特征,仅仅是在收入的连续性和固定性上有差异 6.可以说,税负不能转嫁的税就是直接税。(√ 7.按全额累进税率计算的税额一般要比按超额累进税率计算的税额多。(√) 8.一种税与另一种税的区别主要体现在征税对象不同。(√) 9.把税收划分为从价税和从量税,是以税收的计税依据为标准划分的。(√) 10.在各项税收中,采用累进税率较多的要算所得税。(√) 11.反映一个税种征收广度的概念是税率。(×) 12.依照税法规定直接负有纳税义务的人是负税人。(×) 13.一般讲,所得税较多采用全额累进税率。(×) 14.调节社会经济是税收的基本职能。( 15.纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。(√) 16.只有流转税才有纳税环节的划分。( 17.超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。(√) 18.我国所有的税种都是由税务机关征收。(×) 19.征税对象未达到起征点的不征税,达到起征点的,对超过的部分征税。(×) 选择题 1.以下税收收入中属于中央地方共享收入的是 A.营业税 B.增值税 C.个人所得税 D.消费税
1 练 习 题 一、填空题 1.税收的形式特征包括： 强制性 、 无偿性 、 固定性 。 2.税收的 形式特征 是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。 3.税收制度是国家 法律 制度的组成部分，它规定了 国家 和 纳税人 之间的征纳关系。 4.税收制度要素包括 征税对象 、 纳税人 、 税率 、 税目 、 计税依据 、 纳税环节 、 纳税期限 、 减 免和加征 、 违章处理等 。 5. 计税依据 是计算应纳税额的依据。 6.计税单位一般有两种形式：一种是按财产或商品的 数量 来计量，另一种是按财产或商品的 价值 来计量。 7.纳税人是指 税法 上规定直接负有 纳税义务 的人，作为纳税主体的纳税人可以是自然人，也可以是 法 人 。 8.税目是 征税对象 在内容上的具体化，设置税目的方法有 列举 法和 概括 法。 9.税率是 征税对象 与 应纳税额 之间的比例或数量关系，是计算 应纳税额 的尺度。 10.税率的主要类型有 比例税率 、 累进税率 和 定额税率 。 11. 比例 税率一般适用于对商品的征税，累进税率一般适用于对 所得 的征税。 12.累进税率中使用最多的是 超额累进 税率。 13.纳税环节一般是讲 流转 税的纳税环节。 14.税基式减免税主要是通过缩小 税基 来实现税款减免，税率式减免税主要是通过降低 税率 来实现税款 减免。 15.税务违章行为主要包括 偷漏税 、抗税 、欠税 以及 违反税务管理规定的行为 。 16.将税收划分为价内税和价外税是根据税金与 价格 的关系来划分的。 17.最基本的税收分类方法是按 征税对象 分类。 18.第一次明确、系统地阐述税收原则理论的资产阶级经济学家是 英 国的 亚当斯密 。 19.我国现行税种，按征收机构可划分为 工商税 、 关税 以及 农业税 。 20. 税收公平原则的标准有 利益标准 、 支付能力标准 以及 均等牺牲标准 。 21. 按税收收入归属权对税收分类，可分为 中央税 、 地方税 、 中央地方共享税 。 22. 税收最基本的三要素指 征税对象 、纳税人 、税率 。 二、判断题 1.征税的主体是税务机关。（ ×） 2.国家征税也可以凭借生产资料所有权。（ × ） 3.因为社会主义税收是取之于民，用之于民，所以税收的无偿性特征是说不通的。（ × ） 4.国家征税凭借的是财产权力。（ × ） 5.罚款与税收比较，非常相似，它们均具备强制性和无偿性特征，仅仅是在收入的连续性和固定性上有差异。 （ √ ） 6.可以说，税负不能转嫁的税就是直接税。（ √ ） 7.按全额累进税率计算的税额一般要比按超额累进税率计算的税额多。（ √ ） 8.一种税与另一种税的区别主要体现在征税对象不同。（ √ ） 9.把税收划分为从价税和从量税，是以税收的计税依据为标准划分的。（ √ ） 10.在各项税收中，采用累进税率较多的要算所得税。（ √ ） 11.反映一个税种征收广度的概念是税率。（ × ） 12.依照税法规定直接负有纳税义务的人是负税人。（ × ） 13.一般讲，所得税较多采用全额累进税率。（ × ） 14．调节社会经济是税收的基本职能。（ √ ） 15．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（ √ ） 16．只有流转税才有纳税环节的划分。（ √ ） 17．超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。（ √ ） 18．我国所有的税种都是由税务机关征收。（ × ） 19．征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过的部分征税。（ × ） 三、选择题 1．以下税收收入中属于中央地方共享收入的是（ BC ）。 A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．消费税
2.下列(AD)属于间接税。 A.营业税 财产税 C.个人所得税 D.消费税 3.(A)是对分配过程征税 A.所得税B.增值税C.资源税 D.营业税 4.属于减轻纳税人负担的措施有(ABCD)。 A.减税B.免税C.规定起征点D.规定免征额 5.一种税区别于另一种税的主要标志是(D) A.税率B.计税依据C.纳税人D.征税对象 6.在征税对象数量一定的条件下,税额的大小取决于(A) A.税率B.计税依据C.税目D.减免税 7.按税收管理权限划分,我国税种分为(ABC) A.中央税B.地方税C.共享税D.实物税 8.纳税人是指(C) A.最终负担国家税款的单位和个人B.缴纳税款的单位和个人 C.直接负担纳税义务的单位和个人D.代扣税款的单位和个人 四、思考题 1.税收具有哪些形式特征? 2.简述税收与规费的区别。 3.税收具有哪几项职能? 4.试说明税收最基本的分类方法。 5.简述公平原则和效率原则的意义 6.我国税收原则具有哪几项内容? 7.税收制度的构成要素包括哪些内容? 比较比例税率、累进税率和定额税率三种形式的优缺点
2 2．下列（ AD ）属于间接税。 A．营业税 B．财产税 C．个人所得税 D．消费税 3．（ A ）是对分配过程征税。 A．所得税 B．增值税 C．资源税 D．营业税 4．属于减轻纳税人负担的措施有（ ABCD ）。 A．减税 B．免税 C．规定起征点 D．规定免征额 5．一种税区别于另一种税的主要标志是（ D ）。 A．税率 B．计税依据 C．纳税人 D．征税对象 6．在征税对象数量一定的条件下，税额的大小取决于（ A ）。 A．税率 B．计税依据 C．税目 D．减免税 7．按税收管理权限划分，我国税种分为（ ABC ）。 A．中央税 B．地方税 C．共享税 D．实物税 8．纳税人是指（ C ）。 A．最终负担国家税款的单位和个人 B．缴纳税款的单位和个人 C．直接负担纳税义务的单位和个人 D．代扣税款的单位和个人 四、思考题 1. 税收具有哪些形式特征？ 2. 简述税收与规费的区别。 3. 税收具有哪几项职能？ 4. 试说明税收最基本的分类方法。 5. 简述公平原则和效率原则的意义。 6. 我国税收原则具有哪几项内容？ 7. 税收制度的构成要素包括哪些内容？ 8．比较比例税率、累进税率和定额税率三种形式的优缺点