流转税习题答案 增值税 填空题 1.增值税的征税对象是指在中国境内_销售货物_或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物 2.就一个生产经营单位而言,增值额是这个单位的销售收入扣除购入额_后的余额。 3.就一项商品生产经营全过程而言,增值额既是该项产品所经过的几个生产经营环节的 增值额之和_,又是该项商品实现消费时的_销售额_。 4.增值税的类型有三种,即生产型、收入型和消费型_。我国实行生产型型增值 5.从事货物的生产、批发或零售的企业,企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视 为_销售货物_,应当征收_增值税 6.企业承租或承包给他人经营的,以承租人或承包人为纳税人 7.增值税设置了三档税率,即_17%、13%、0 8.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算销售额的,应_从高适用_税率。 9.我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票_注明税款进行抵扣的_购进扣税法。 10.纳税人的应纳增值税额为当期_销项税额_减去当期_进项税额_后的余额。 11.销售货物或增值税应税劳务的销售额为向购买方收取的_全部价款和_价外费用 2.一般情况下,购进免税农产品按规定计算进项税额的扣除率为13%。 13.企业购进固定资产已支付的进项税额_,不得在当期销项税额中抵扣 14.纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生进货退出或折让当期的_进项 税额中扣减。 15.小规模纳税人销售货物或应税劳务,以销售额和规定的_征收率_计算纳税,不得抵 扣进项税额 16.增值税的应税劳务是指_加工和_修理修配劳务」 17.纳税人进口货物,应按规定的_关税完税_价格和规定的税率计算应纳增值税额 判断题 1.从原理上讲,增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。(√) 2.增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值(或已纳税金)的不同扣除方法为依 3.我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金,所以属于消费型增值税。(×) 4.某工业企业下属一运输队,某月既对外销售产品,又对外提供运输劳务,则销售产品 与对外提供运输劳务合称为混合销售。(×) 5.某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品,则其销售行为称为混合销 售行为。(√) 6.只有生产低税率产品的企业才适用13%的低税率。(×) 7.增值税的“间接计税法”也称“扣税法”。(√) 8.销售商品向购买方收取的价外费用,应并入销售额计算纳税 9.纳税人销售货物收取的包装物押金,一律不得并入销售额征税。(×) 10.纳税人采用折扣方式销售货物,应按折扣后的销售额征税。(×) 11.纳税人购进货物无论用于哪些方面,其进项税额均应从销项税额中抵扣
流转税习题答案 增值税 一、填空题 1.增值税的征税对象是指在中国境内 销售货物 或者提供 加工 、修理修配 劳务以及 进口货物 。 2.就一个生产经营单位而言，增值额是这个单位的 销售收入 扣除 购入额 后的余额。 3.就一项商品生产经营全过程而言，增值额既是该项产品所经过的几个生产经营环节的 增值额之和 ，又是该项商品实现消费时的 销售额 。 4.增值税的类型有三种，即 生产型 、 收入型 和 消费型 。我国实行 生产型 型增值 税。 5.从事货物的生产、批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视 为 销售货物 ，应当征收 增值税 。 6.企业承租或承包给他人经营的，以 承租人 或 承包人 为纳税人。 7.增值税设置了三档税率，即 17% 、 13% 、 0 。 8.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，应 从高适用 税率。 9.我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票 注明税款 进行抵扣的 购进扣税法 。 10.纳税人的应纳增值税额为当期 销项税额 减去当期 进项税额 后的余额。 11.销售货物或增值税应税劳务的销售额为向购买方收取的 全部价款 和 价外费用 。 12.一般情况下，购进免税农产品按规定计算进项税额的扣除率为 13% 。 13.企业购进固定资产已支付的 进项税额 ，不得在当期销项税额中抵扣。 14.纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的 进项 税额 中扣减。 15.小规模纳税人销售货物或应税劳务，以销售额和规定的 征收率 计算纳税，不得抵 扣 进项税额 。 16．增值税的应税劳务是指 加工 和 修理修配劳务 。 17．纳税人进口货物，应按规定的_关税完税_价格和规定的税率计算应纳增值税额。 二、判断题 1.从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。( √ ) 2.增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值(或已纳税金)的不同扣除方法为依 据。 ( √ ) 3.我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型增值税。 ( × ) 4.某工业企业下属一运输队，某月既对外销售产品，又对外提供运输劳务，则销售产品 与对外提供运输劳务合称为混合销售。 ( × ) 5.某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品，则其销售行为称为混合销 售行为。 ( √ ) 6.只有生产低税率产品的企业才适用13％的低税率。 ( × ) 7.增值税的“间接计税法”也称“扣税法”。 ( √ ) 8.销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税。 ( √ ) 9.纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税。 ( × ) 10.纳税人采用折扣方式销售货物，应按折扣后的销售额征税。 ( × ) 11.纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税额均应从销项税额中抵扣。 ( × )
12.因自然灾害造成企业购进货物的损失,其进项税额应从当期销项税额中抵扣。 (×) 13.符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业,应视同一般纳税 人计算纳税。(×) 14.小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额。(×) 15.购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣。( 16.在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下,一般纳税人应开具增值税专用发票。 (×) 17.一般纳税人有权领购使用专用发票。(√ 18.对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税,应当根据纳税人的性质来确 定。(√) 19.纳税人将购买的货物无偿赠送给他人,因该货物购买时己经缴纳增值税,因此,赠 送他人时不再计入销售额征税。(×) 20.纳税人采用以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款 21.纳税人销售带包装的货物,无论其包装物是否单独计价,财务上如何核算,包装物 的价格都应计入销售额计征增值税。(×) 22.企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为增值税的纳税人。(√) 23.从事货物零售业务的企业,不认定为一般纳税人。(×) 24.建筑公司从事建筑,修缮,装饰工程作业,即有工程作业收入,又有工程材料收入 的,工程作业收入交营业税,材料收入交增值税。(×) 增值税在生产批发环节为价外税,在零售环节为价内税。(×) 增值税具有避免重复征税的优点。(√) 27.某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件,用于本公司建筑工程的不缴增值税 28.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部,该公司将货物从甲门市部移送 到乙门市部用于销售,应视同销售。 29.某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税。(√) 30.零税率就是免税。(×) 31.增值税起征点的规定适用所有纳税人,包括单位和个人。(×) 32.采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。(×) 三、不定项选择题 1.将购买的货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣的是(BCD) A.用于产品的生产B.用于机器设备的维修C.用于职工集体福利D.用 于修建展销厅 2.下列项目中不应征收增值税的是(A)。 A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不 再退还的押金 3.纳税人销售自己使用过的固定资产,暂免征收增值税应同时具备的条件是(ABE) A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理,并确已使用过的 货物C.销售价格超过其原值的货物 D.游艇、摩托车和应征消费税的汽车 E.销售价格不超过其原值的货物 4.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并人销售额计算纳税的是(ACD)。 A.手续费B.销项税额C.奖励费D.包装费
12.因自然灾害造成企业购进货物的损失，其进项税额应从当期销项税额中抵扣。 ( × ) 13.符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业，应视同一般纳税 人计算纳税。 ( × ) 14.小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额。( × ) 15.购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣。( × ) 16.在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下，一般纳税人应开具增值税专用发票。 ( × ) 17.一般纳税人有权领购使用专用发票。( √ ) 18．对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确 定。( √ ) 19．纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，赠 送他人时不再计入销售额征税。( × ) 20．纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。 ( √ ) 21．纳税人销售带包装的货物，无论其包装物是否单独计价，财务上如何核算，包装物 的价格都应计入销售额计征增值税。( × ) 22．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税人。( √ ) 23．从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人。（ × ） 24．建筑公司从事建筑，修缮，装饰工程作业，即有工程作业收入，又有工程材料收入 的，工程作业收入交营业税，材料收入交增值税。（ × ） 25．增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税。（ × ） 26．增值税具有避免重复征税的优点。 ( √ ) 27．某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的不缴增值税。 ( × ) 28．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送 到乙门市部用于销售，应视同销售。 ( × ) 29．某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税。 ( √ ) 30．零税率就是免税。 ( × ) 31．增值税起征点的规定适用所有纳税人，包括单位和个人。( × ) 32．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。( × ) 三、不定项选择题 1．将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是( BCD )。 A．用于产品的生产 B．用于机器设备的维修 C．用于职工集体福利 D．用 于修建展销厅 2．下列项目中不应征收增值税的是( A )。 A．古旧图书 B．将产品赠与他人 Ｃ．以物易物 D．逾期未收回包装物不 再退还的押金 3．纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税应同时具备的条件是( ABE )。 A．属于企业固定资产目录所列货物 B．企业按固定资产管理，并确已使用过的 货物 C．销售价格超过其原值的货物 D.游艇、摩托车和应征消费税的汽车 E．销售价格不超过其原值的货物 4．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并人销售额计算纳税的是( ACD )。 A．手续费 B．销项税额 C．奖励费 D．包装费
5.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为(D) A.发出代销产品的当天 B.代销方收到代销产品的当天 C.按合同约定的收款日期的当天D.收到代销单位销售的代销清单的当天 6.纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用,其进项税额的抵扣处理是(C) A.按17%的扣除率计算抵扣B.按10%的扣除率计算抵扣 C.不得抵扣 D.按7%的扣除率计算抵扣 7.某商场赊销货物一批,合同约定的收款时间是本月20日,但直到本月末仍没有收 到货款,则该批货物销售处理的方法应为(B)。 A.不作销售处理,不计算缴纳增值税B应作销售处理,并计算缴纳增值税 C.应作销售处理,可缓征增值税 D不作销售处理,但应计算缴纳增值税 8.下列业务中,免征增值税的是(A) A.牧民销售自养的牛、羊B电信部门销售的手机 C.出口货物 D销售自来水 9.下列经济活动,应当缴纳增值税的是(BC)。 A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车 C.钢窗厂销售钢窗并负责安装 D.修缮队粉刷房屋 10.增值税一般纳税人销售货物,不得开具增值税专用发票的情形是(ABC)ε A.向消费者个人销售应税货物B销售免税货物 C.销售不动产 D将货物无偿赠送他人 四、思考题 1.增值税具有哪些优点? 2.我国为什么采用生产型增值税?生产型增值税在税收制度上的具体内容是什么 3.什么是混合销售行为?混合销售行为如何征税? 4.什么是纳税人兼营非应税劳务?兼营非应税劳务如何征税? 5.纳税人的混合销售行为与兼营非应税劳务的主要区别是什么? 6.纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由时,如何确定销售额? 7.准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些? 8.简述一般纳税人与小规模纳税人计税方法的异同点 9.增值税的起征点是如何规定的?其适用范围是什么 10.一般纳税人有哪些权利和义务? 11.简述增值税专用发票的意义。 五、计算题 √1.某商业零售企业(一般纳税人),某月商品零售收入1170万元。本月商品购进额为 700万元,增值税专用发票上注明的已支付的增值税共为119万元。试计算本月应纳增值税为 多少? √2.某纺织企业(一般纳税人)某月产品销售收入为800000元,当月购进货物一批,购 价为500000元,增值税专用发票上注明税款为85000元。本月还从农村收购一批棉花,凭 证注明进价为120000元。计算该企业本月应纳增值税多少? √3.某工业企业为一般纳税人,某月发生下列有关经济业务 (1)购进原材料一批,买价426000元,专用发票注明进项税额为72420元 (2)为自营固定资产工程购进工程物资一批,专用发票上注明买价400000元,已支付 的增值税额为68000元。 (3)本月销售产品两批,销售额共计2200000元,销项税额共计374000元。 (4)从小规模企业购进辅助材料一批,对方开具的普通发票上列明价款53000
5．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为( D )。 A．发出代销产品的当天 B．代销方收到代销产品的当天 C．按合同约定的收款日期的当天 D．收到代销单位销售的代销清单的当天 6．纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是( C )。 A．按 17％的扣除率计算抵扣 B．按 10％的扣除率计算抵扣 C．不得抵扣 D．按 7％的扣除率计算抵扣 7．某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月 20 日，但直到本月末仍没有收 到货款，则该批货物销售处理的方法应为( B )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 8．下列业务中，免征增值税的是( A )。 A.牧民销售自养的牛、羊 B.电信部门销售的手机 C.出口货物 D.销售自来水 9．下列经济活动，应当缴纳增值税的是( BC )。 A. 电信局销售传呼机并提供传呼服务 B. 修理汽车 C. 钢窗厂销售钢窗并负责安装 D. 修缮队粉刷房屋 10．增值税一般纳税人销售货物， 不得开具增值税专用发票的情形是( ABC )。 A.向消费者个人销售应税货物 B.销售免税货物 C.销售不动产 D.将货物无偿赠送他人 四、思考题 1.增值税具有哪些优点？ 2.我国为什么采用生产型增值税？生产型增值税在税收制度上的具体内容是什么？ 3.什么是混合销售行为？混合销售行为如何征税？ 4.什么是纳税人兼营非应税劳务？兼营非应税劳务如何征税？ 5.纳税人的混合销售行为与兼营非应税劳务的主要区别是什么？ 6.纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由时，如何确定销售额？ 7.准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 8.简述一般纳税人与小规模纳税人计税方法的异同点。 9.增值税的起征点是如何规定的？其适用范围是什么？ 10. 一般纳税人有哪些权利和义务？ 11．简述增值税专用发票的意义。 五、计算题 √1.某商业零售企业(一般纳税人)，某月商品零售收入1 170万元。本月商品购进额为 700万元，增值税专用发票上注明的已支付的增值税共为119万元。试计算本月应纳增值税为 多少？ √2.某纺织企业(一般纳税人)某月产品销售收入为800 000元，当月购进货物一批，购 价为500 000元，增值税专用发票上注明税款为85 000元。本月还从农村收购一批棉花，凭 证注明进价为120 000元。计算该企业本月应纳增值税多少？ √3.某工业企业为一般纳税人，某月发生下列有关经济业务： (1)购进原材料一批，买价426 000元，专用发票注明进项税额为72 420元。 (2)为自营固定资产工程购进工程物资一批，专用发票上注明买价400 000元， 已支付 的增值税额为68 000元。 (3)本月销售产品两批，销售额共计2 200 000元，销项税额共计374 000元。 (4)从小规模企业购进辅助材料一批，对方开具的普通发票上列明价款53 000元
(5)购进货物支付铁路运输费4000元,装卸搬运费600元,保险费400元。 (6)购设备一台,专用发票注明价款20000元,增值税税款34000元。 计算该企业该月应纳增值税额多少 √4.某厂(一般纳税人)本月进口一辆小轿车,由海关核定的完税价格为10万元,关税为 20万元,消费税税率为8%,计算该厂应纳增值税 √5.某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨,每吨价4500元,共计价款45000元 进项税额7650元,用于生产药酒。支付水费、电费各20000元,电费进项税额3400元 水费进项税额2600元(以上均获增值税发票,核实无误),其中白酒因庆祝节日分给职工2 吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125000元,计算该制药厂本月应纳増值税。 6.某食品公司1994年12月有关业务如下: (1)12月2日,公司从某家庭农场购入小麦1000吨,每吨600元。 (2)12月3日,公司购进食用油3吨,每吨5000元,销售方开具了增值税专用发票,其 中1吨分给职工。 (3)12月5日,公司销售糕点等食品,取得价款200000元,货款已收 (4)12月20日,公司发给每个职工精炼食用油2桶,每桶价款为50元。(共有职工100人) (5)12月31日,公司将价值150000元自产精炼食用油一批分配给投资者作为应付利润 (6)12月31日,公司支付本月电费24000元,支付水费8000元 要求:计算该公司12月应纳增值税税额。(该食品公司为一般纳税人,食用油增值税率 为13%,自来水的增值税率为13%。) √7.某服装公司为增值税一般纳税人,2月初进项税额余额为35000元,当月有关业务 资料如下: (1)向织布厂购进布匹一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价款300000 元,增值税额51000元 (2)向小规模纳税人购进纽扣一批,取得普通发票一张,金额2120元 (3)向纸品包装厂购入定制的包装盒20000个,已验收入库,不含税单价0.15元/个,并 取得对方开具的专用发票 (4)购进电动缝纫机两台,已投入使用,单价2800元,取得对方开具的专用发票 5)批发销售给商场服装3500件,单价150元,并开具专用发票给对方: (6)批发销售给个体户服装2000件,价税合并定价共320000元,开具普通发票; (7)发给本厂职工每人一套服装,共100件,同类服装价税合计每件单价180元 计算该公司2月份应纳增值税税额 √8.某电视杋厂为增值税一般纳税人,6月份向外地某商场批发销售100台彩色电视机, 每台2300元,双方议定电视机厂用卡车送货上门,商场支付给电视机厂运费2000元。电视机 厂当月进项税额为3.4万元,计算该厂当月应纳增值税为多少? 9.某花卉批发公司是一般纳税人,以收购鲜花对外批发为主,兼营零售,1999年12月 批发鲜花取得销售额450000元,并开具专用发票:零售鲜花销售额(含税)15600元,未 开具发票;当月收购鲜花支付价款285000元,试计算该公司12月份应纳增值税 10.某企业为增值税一般纳税人,某年某月发生如下经济业务: (1)采购原料聚乙烯,取得増值税专用发票价款120万元 (2)采购生产用燃烧煤炭取得增值税专用发票价款为75万元 (3)购买钢材用于基建工程,取得专用发票价款为40万元 (4)支付材料运费18万元,装卸费2万元,保险费2万元 (5)销售产品农用薄膜,开专用发票,注明价款180万元 (6)销售产品塑料制品开专用发票注明价款230万元
（5）购进货物支付铁路运输费4 000元，装卸搬运费600元，保险费400元。 （6）购设备一台，专用发票注明价款200 000元，增值税税款34 000元。 计算该企业该月应纳增值税额多少？ √4.某厂(一般纳税人)本月进口一辆小轿车，由海关核定的完税价格为10万元，关税为 20万元，消费税税率为8％，计算该厂应纳增值税。 √5.某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨，每吨价4 500元，共计价款45 000 元， 进项税额7 650元，用于生产药酒。支付水费、电费各20 000元，电费进项税额 3 400元， 水费进项税额2 600元(以上均获增值税发票，核实无误)，其中白酒因庆祝节日分给职工2 吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125 000元，计算该制药厂本月应纳增值税。 6. 某食品公司1994年12月有关业务如下： (1) 12月2日，公司从某家庭农场购入小麦1 000吨，每吨600元。 (2) 12月3日，公司购进食用油3吨，每吨5 000元，销售方开具了增值税专用发票，其 中1吨分给职工。 (3) 12月5日，公司销售糕点等食品，取得价款200 000元，货款已收。 (4) 12月20日，公司发给每个职工精炼食用油2桶，每桶价款为50元。(共有职工100人) (5) 12月31日，公司将价值150 000元自产精炼食用油一批分配给投资者作为应付利润。 (6) 12月31日，公司支付本月电费24 000元，支付水费8 000元。 要求： 计算该公司12月应纳增值税税额。(该食品公司为一般纳税人，食用油增值税率 为13％，自来水的增值税率为13％。) √7．某服装公司为增值税一般纳税人，2月初进项税额余额为35 000元，当月有关业务 资料如下： (1)向织布厂购进布匹一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款300 000 元，增值税额51 000元； (2) 向小规模纳税人购进纽扣一批，取得普通发票一张，金额2 120元； (3) 向纸品包装厂购入定制的包装盒20 000个，已验收入库，不含税单价0.15元/个，并 取得对方开具的专用发票； (4) 购进电动缝纫机两台，已投入使用，单价2800元，取得对方开具的专用发票； (5) 批发销售给商场服装3500件，单价150元，并开具专用发票给对方； (6) 批发销售给个体户服装2000件，价税合并定价共320 000元，开具普通发票； (7) 发给本厂职工每人一套服装，共1 000件，同类服装价税合计每件单价180元。 计算该公司2月份应纳增值税税额。 √8．某电视机厂为增值税一般纳税人，6月份向外地某商场批发销售100台彩色电视机， 每台2300元，双方议定电视机厂用卡车送货上门，商场支付给电视机厂运费2000元。电视机 厂当月进项税额为3.4万元，计算该厂当月应纳增值税为多少？ 9．某花卉批发公司是一般纳税人，以收购鲜花对外批发为主，兼营零售，1999年12月 批发鲜花取得销售额450 000元，并开具专用发票；零售鲜花销售额（含税）15 600元，未 开具发票；当月收购鲜花支付价款285 000元，试计算该公司12月份应纳增值税。 10．某企业为增值税一般纳税人，某年某月发生如下经济业务： （１）采购原料聚乙烯，取得增值税专用发票价款120万元； （２）采购生产用燃烧煤炭取得增值税专用发票价款为75万元； （３）购买钢材用于基建工程，取得专用发票价款为40万元； （４）支付材料运费18万元，装卸费２万元，保险费２万元； （５）销售产品农用薄膜，开专用发票，注明价款180万元； （６）销售产品塑料制品开专用发票注明价款230万元
计算其应纳增值税额 √11.某装饰材料公司为增值税一般纳税人,当月购进装饰材料200万元,当月销售裝 饰材料销售额400万元,另完成一项装修工程获装修款50万元,装修中购进五金材料3万元, 辅助材料4万元,购买电机0.3万元,切割机0.2万元,以上业务没有分别核算,计算该公司 当月应纳增值税税额(均为不含税销售额) √12.某石油公司是增值税一般纳税人,某月发生下列经济业务:①销售汽油100吨 不含税销售价为2000元/吨,出借油桶100个(规定三个月必须归还)收取押金500元/个:② 清理出一年前出借油桶20个,逾期未归还,押金标准同上;③购进汽油80吨,不含税进价1500 元/吨,取得增值税专用发票,货款已支付;④购进油桶50个,不含税单价为300元/个,取 得增值税专用发票,货款尚未支付。请计算该石油公司当月应纳增值税税额。 √13.华南电机公司为增值税一般纳税人,本月销售电机一台,价款为100000万元。 此外该公司的附属车队还对外提供运输服务,本月取得运输收入20000元。由于保管不善本 月发生一起产成品损坏事故,造成二台电机被毁,其生产成本共120000元,该公司外购货 物成本扣除率为75%。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分,该月的进项 税额为20000元。请计算该公司本月应交纳的增值税 消费税、营业税 、填空题 1.消费税的征税对象是在我国境内(生产)、(委托加工)、(进口规定的)的特定消费品。 2.甲企业委托乙企业加工应税消费品,则消费品的纳税人是(甲)。 3.纳税人兼营两种不同税率的应税消费品,未分别核算销售额,则应(从高)确定适用 税率 4.消费税的计税方法有(从价)和(从量)两种 5.营业税的征税范围分为三大类,包括提供(应税劳务)、(销售不动产)、(转让无形资 产) 6.营业税的税目包括:(交通运输业)、(建筑业)、(金融保险业)、(邮电通信业)、(文 化体育业)、(娱乐业)、(服务业)、(转让无形资产)、(销售不动产 7.资源税按征收对象的性质可分为(一般资源税)、(级差资源税)两类, 、判断题 1.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的,都是在应税消费品的批 发、零售环节征收。(×) 2.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的,也应于移送使用时按销售应税消 费品计算纳税。(√) 3.纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税 额。其组成计税价格的计算公式是:组成计税价格=关税完税价格+关税。(×) 4.对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。(×) 5.应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费 用,其中也包括向购买方收取的增值税税额。( 6.纳税人兼营不同税率的应税消费品,如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额 销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。(√) 7.纳税人兼营应税劳务与销售货物,其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以 合并计算缴纳营业税。(×) 8.凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人
计算其应纳增值税额。 √11．某装饰材料公司为增值税一般纳税人，当月购进装饰材料200万元，当月销售装 饰材料销售额400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进五金材料3万元， 辅助材料4万元，购买电机0.3万元，切割机0.2万元，以上业务没有分别核算，计算该公司 当月应纳增值税税额（均为不含税销售额）。 √12．某石油公司是增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务：①销售汽油100吨， 不含税销售价为2000元/吨，出借油桶100个（规定三个月必须归还）收取押金500元/个；② 清理出一年前出借油桶20个，逾期未归还，押金标准同上；③购进汽油80吨，不含税进价1500 元/吨，取得增值税专用发票，货款已支付；④购进油桶50个，不含税单价为300元/个，取 得增值税专用发票，货款尚未支付。请计算该石油公司当月应纳增值税税额。 √13．华南电机公司为增值税一般纳税人，本月销售电机一台，价款为100 000 万元。 此外该公司的附属车队还对外提供运输服务，本月取得运输收入20 000元。由于保管不善本 月发生一起产成品损坏事故，造成二台电机被毁，其生产成本共120 000元，该公司外购货 物成本扣除率为75%。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，该月的进项 税额为20 000元。请计算该公司本月应交纳的增值税。 消费税、营业税 一、填空题 1.消费税的征税对象是在我国境内（生产）、（委托加工）、（进口规定的）的特定消费品。 2.甲企业委托乙企业加工应税消费品，则消费品的纳税人是（甲）。 3.纳税人兼营两种不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，则应（从高）确定适用 税率。 4.消费税的计税方法有(从价)和(从量)两种。 5.营业税的征税范围分为三大类，包括提供(应税劳务)、(销售不动产)、(转让无形资 产)。 6.营业税的税目包括：(交通运输业)、(建筑业)、(金融保险业)、(邮电通信业)、(文 化体育业)、(娱乐业)、(服务业)、(转让无形资产)、(销售不动产)。 7.资源税按征收对象的性质可分为(一般资源税)、(级差资源税)两类。 二、判断题 1.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批 发、零售环节征收。( × ) 2.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消 费品计算纳税。( √ ) 3.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税 额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。( × ) 4.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。( × ) 5.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费 用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。( × ) 6.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、 销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( √ ) 7.纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以 合并计算缴纳营业税。( × ) 8.凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人