第二节了解被审计单位及其环境 一行业状况、法津环境写监管环境以及其他外部 因素 必实施的风险评估 程序 必了解的具体内容 ●查阅以前年度的审 ·行业状况 计工作底稿 ·法律环境及监管环 ●询问被审计单位管 境 理层和职工 ·其他外部因素 ●查阅内部与外部的 ●了解的重点和程度 信息资料 ●与项目组成员讨论 ●分析程序
第二节 了解被审计单位及其环境 —行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部 因素
第二节了解被审计单位及其环境 被审计单远的性质 必实施的风险评估 必了解的具体内容 程序 ●所有权结构 ·询问被审计单位管 ●治理结构 理层和其他相关人 ●组织结构 员 ●经营活动 ·查阅文件和报告 ·投资活动 ●实地察看 ·筹资活动 ●运用分析程序
第二节 了解被审计单位及其环境 ——被审计单位的性质
第二节了解被审计单位及其环镜 被审计单位对会计政策的选择和运用 了解的具体内容 ·重要项目的会计政策和 行业惯例 必实施的风险评估程序 ●重大和异常交易的会计 ●查阅以前工作底稿 处理方法 ·询问 ●在新领域采用重要会计 政策的影响 ●查阅财务资料和内部 ●会计政策变更 报告 ●客户何时、如何采用新 的会计政策
第二节 了解被审计单位及其环境 ——被审计单位对会计政策的选择和运用 ❖了解的具体内容 •重要项目的会计政策和 行业惯例 •重大和异常交易的会计 处理方法 •在新领域采用重要会计 政策的影响 •会计政策变更 •客户何时、如何采用新 的会计政策 ❖实施的风险评估程序 •查阅以前工作底稿 •询问 •查阅财务资料和内部 报告
第二节 了解被审计单位及其环境 被审计单位的目标、战略及相关经营风险 冬实施的风险评估 程序 必了解的具体内容 ●询问 ·目标、战略和经营 ·查阅文件 风险 ·了解被审计单位所 ●被审计单位的风险 处的外部环境和行 评估过程 业状况，判断与企 业的目标有何差异
第二节 了解被审计单位及其环境 —被审计单位的目标、战略及相关经营风险 ❖了解的具体内容 •目标、战略和经营 风险 •被审计单位的风险 评估过程 ❖实施的风险评估 程序 •询问 •查阅文件 •了解被审计单位所 处的外部环境和行 业状况，判断与企 业的目标有何差异
第二节 了解被审计单位及其环境 被审计单位财务业绩的衡量和评价 了解的具体内容 关键业绩指标 业绩趋势 预测 预算和差异分析 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政 策 分部信息与不同层次部)门的业绩报告 与竞争对手的业绩比较 外部机构提出的报告 实施的风险评估程序 询问/查阅文件/分析程序
第二节 了解被审计单位及其环境 ——被审计单位财务业绩的衡量和评价 ❖ 了解的具体内容 • 关键业绩指标 • 业绩趋势 • 预测 • 预算和差异分析 • 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政 策 • 分部信息与不同层次部门的业绩报告 • 与竞争对手的业绩比较 • 外部机构提出的报告 ❖ 实施的风险评估程序 • 询问/查阅文件/分析程序