第九章财务报表分析的其他 领域 现金流量分析 财务比率在其他领域的应用 财务比率在财务失败预测中的应用
第九章 财务报表分析的其他 领域 现金流量分析 财务比率在其他领域的应用 财务比率在财务失败预测中的应用
、现金流量分柝 现金流量表的内容与结构 现金流量分析主要财务比率
一、现金流量分析 现金流量表的内容与结构 现金流量分析主要财务比率
现金流量表的内容与结构 现金流量表的主要目的是向使用者提供 关于公司在一个会计期间内现金状况变 动的“原因” 这些原因包括三个方面:营业活动、筹 资活动、投资活动 有些筹资和投资活动对公司当前的现金 流量并无直接的影响,如公司通过发行 股票换取固定资产、长期债券转换为普 通股票等
现金流量表的内容与结构 现金流量表的主要目的是向使用者提供 关于公司在一个会计期间内现金状况变 动的“原因” 。 这些原因包括三个方面：营业活动、筹 资活动、投资活动。 有些筹资和投资活动对公司当前的现金 流量并无直接的影响，如公司通过发行 股票换取固定资产、长期债券转换为普 通股票等
现金流量表的内容与结构(续1) 但是,这些“纯粹”的财务活动:〈1〉 是重大的财务活动;〈2〉会影响公司未 来的现金流量 因此,应在现金流量表中作出适当反映 (我国将其列于现金流量表的附注部 分)
现金流量表的内容与结构（续1） 但是，这些“纯粹”的财务活动：〈1〉 是重大的财务活动；〈2〉会影响公司未 来的现金流量。 因此，应在现金流量表中作出适当反映 （我国将其列于现金流量表的附注部 分）
现金流量分析主要财务比率 营业现金流量′流动负债 营业现金流量/债务总额 每股营业现金流量 营业现金流量′现金股利
现金流量分析主要财务比率 营业现金流量 / 流动负债 营业现金流量 / 债务总额 每股营业现金流量 营业现金流量 / 现金股利