第二节现金管理现金，是指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金等，是企业流动资产的重要组成部分。现金是比较特殊的资产，一方面，现金的流动性最强，代表着一个企业的支付能力和应急能力：另一方面，现金的收益性也最弱
⚫ 现金，是指企业以各种货币形态占用的资产，包 括库存现金、银行存款以及其他货币资金等，是 企业流动资产的重要组成部分。 ⚫ 现金是比较特殊的资产，一方面，现金的流动性 最强，代表着一个企业的支付能力和应急能力； 另一方面，现金的收益性也最弱。 第二节 现金管理
一、现金管理的动机一般情况下，企业对于现金的管理往往出于以下三个动机：（一）交易动机企业现金管理的交易动机，是指企业为了满足日常业务的现金支付需要而应当保持一定的货币资金
⚫ 一般情况下，企业对于现金的管理往往出于以下 三个动机： ⚫ （一）交易动机 企业现金管理的交易动机，是指企业为了满足日 常业务的现金支付需要而应当保持一定的货币资 金。 一、现金管理的动机
(二）预防动机企业现金管理的预防动机，是指企业为了预防意外事件生而需要保持一定的货币资金，以保证企业生产经营活动的正常进行
⚫ 企业现金管理的预防动机，是指企业为了预防意 外事件发生而需要保持一定的货币资金，以保证 企业生产经营活动的正常进行。 （二）预防动机
（三）投机动机企业现金管理的投机动机，是指企业为了抓住不寻常的购买机会，从事投资活动获取投资收益而需要保持一定的货币资金
⚫ 企业现金管理的投机动机，是指企业为了抓住不 寻常的购买机会,从事投资活动获取投资收益而需 要保持一定的货币资金。 （三）投机动机
二、现金管理的内容现金管理的主要内容包括：一是编制现金收支计划与预算，以便合理估计未来的现金需求；二是对日常的现金收支进行控制，加速收款，推迟付款；三是用特定的方法来确定企业最佳的现金余额
⚫ 现金管理的主要内容包括： ⚫ 一是编制现金收支计划与预算，以便合理估计未 来的现金需求； ⚫ 二是对日常的现金收支进行控制，加速收款，推 迟付款； ⚫ 三是用特定的方法来确定企业最佳的现金余额。 二、现金管理的内容