第十二章利润 单项选择题 1.企业发生的违约金支出应计入()。 A.财务费用 B.管理费用 C.营业外支出D.其他业务支出 2.下列项目中,属于工业企业其他业务收入的是()。 A.商品销售收入B.材料销售收入 C.罚款收入 D.出售无形资产收入 3.企业发生以前年度销售退回时(非资产负债表日后事项),其冲减的销售收 入应在退回当期计入()。 A.以前年度损益调整B.营业外支出 C.利润分配 D.主营业务收入 4.企业向市政部门交纳的排污费,应计入( A.制造费用 B.营业外支出 C.税后利润 D.管理费用 5.下列项目中应计入营业外支出的是()。 A.存货跌价损失 B.短期投资跌价损失 接受捐赠固定资产发生的相关支出 D.自然灾害造成的固定资产损失 多项选择题 1.下列项目中,能引起企业利润总额增加的是()。 A.按规定程序批准后结转的固定资产盘盈B.对外投资评估增值 C.计提长期债券投资的利息 D.收到供应单位违反合同的违
第十二章 利润 一、单项选择题 1．企业发生的违约金支出应计入（）。 A．财务费用 B．管理费用 C．营业外支出 D．其他业务支出 2．下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。 A．商品销售收入 B．材料销售收入 C．罚款收入 D．出售无形资产收入 3．企业发生以前年度销售退回时（非资产负债表日后事项），其冲减的销售收 入应在退回当期计入（）。 A．以前年度损益调整 B．营业外支出 C．利润分配 D．主营业务收入 4．企业向市政部门交纳的排污费，应计入（）。 A．制造费用 B．营业外支出 C．税后利润 D．管理费用 5．下列项目中应计入营业外支出的是（ ）。 A．存货跌价损失 B．短期投资跌价损失 C．接受捐赠固定资产发生的相关支出 D．自然灾害造成的固定资产损失 二、多项选择题 1．下列项目中，能引起企业利润总额增加的是（ ）。 A．按规定程序批准后结转的固定资产盘盈 B．对外投资评估增值 C．计提长期债券投资的利息 D．收到供应单位违反合同的违
约金 2.下列项目中,应计入营业外支出的有()。 A.对外捐赠支出 B.处置固定资产净损失 C.违反经济合同的罚款支出 D.债务重组损失 三、判断题 1.因非常原因造成在建工程单项工程的报废毁损应计入营业外支出。() 2.企业按规定用盈余公积弥补以前年度亏损时,应按弥补数额,借记“盈余公 积”科目,贷记“本年利润”科目。() 3.因自然灾害导致库存商品损失时,对当期利润总额的影响金额为这部分库存 商品的账面价值及其采购时支付的增值税进项税额。() 四、实务题 1.某企业2002年12月份发生如下经济业务: (1)销售A产品100件,每件售价24000元,货款2400000元,增值税率为17% 已收到货款。 (2)销售B产品50件,每件售价2100元,增值税率为17%,已收到货款。 (3)采用分期收款方式销售C产品90件,每件售价3000元,本月应付50%的货 款,每件单位成本为2100元。 (4)以前销售的A产品本月退回10件,货款已通过银行支付。 (5)企业转让无形资产所有权一项,该项无形资产账面价值240000元,转让收 入300000元,营业税率为5% (6)结转本月销售产品的成本,A.B产品的单位成本分别为15000元和1200
约金 2．下列项目中，应计入营业外支出的有（ ）。 A．对外捐赠支出 B．处置固定资产净损失 C．违反经济合同的罚款支出 D．债务重组损失 三、判断题 1．因非常原因造成在建工程单项工程的报废毁损应计入营业外支出。（ ） 2．企业按规定用盈余公积弥补以前年度亏损时，应按弥补数额，借记“盈余公 积”科目，贷记“本年利润”科目。（ ） 3．因自然灾害导致库存商品损失时，对当期利润总额的影响金额为这部分库存 商品的账面价值及其采购时支付的增值税进项税额。（ ） 四、实务题 1．某企业 2002 年 12 月份发生如下经济业务： （1）销售 A 产品 100 件，每件售价 24000 元，货款 2400000 元，增值税率为 17%， 已收到货款。 （2）销售 B 产品 50 件，每件售价 2100 元，增值税率为 17%，已收到货款。 （3）采用分期收款方式销售 C 产品 90 件，每件售价 3000 元，本月应付 50%的货 款，每件单位成本为 2100 元。 （4）以前销售的 A 产品本月退回 10 件，货款已通过银行支付。 （5）企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值 240000 元，转让收 入 300000 元，营业税率为 5%。 （6）结转本月销售产品的成本，A．B 产品的单位成本分别为 15000 元和 1200 元
(7)有一项应付款无法支付,金额为60000元,已经批准。 (8)本月固定资产盘亏净损失54000元,已经批准。 (9)本月发生的管理费用18000元,营业费用为15000元,财务费用为60000 元,均以银行存款支付 (10)计算主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利 润的指标。(假设当期应税所得与企业核算的总利润一致) (11)若1-11月共实现利润6000000元,应交所得税1980000元,再根据上述 资料的计算结果,进行全年利润的分配,提取盈余公积10%,公益金10%,分配 现金股利60% 要求:编制上述业务的会计分录,并进行相应的计算 2.甲公司1999年11月向乙企业销售产品,销售价格250000元(不含增值税), 增值税率17%,销售成本200000元,甲公司12月20日收到对方通知,乙企业因 产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日,甲公司未收到退货,按应收账 款余额的0.5%计提坏账准备,甲公司于2000年1月10日收到全部退回的产品以 及退回的增值税专用发票。甲公司财务报表批准报出日为4月30日,所得税率3 3%,期末按净利润的15%提取法定盈余公积金和法定公益金 要求:写出该调整事项的会计处理 资产负债表项目部分科目余额 负债及所有 调整前调整后 调整前调整后 者权益 应收账款 800000 应交税金 250000
（7）有一项应付款无法支付，金额为 60000 元，已经批准。 （8）本月固定资产盘亏净损失 54000 元，已经批准。 （9）本月发生的管理费用 18000 元，营业费用为 15000 元，财务费用为 60000 元，均以银行存款支付。 （10）计算主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利 润的指标。（假设当期应税所得与企业核算的总利润一致） （11）若 1—11 月共实现利润 6000000 元，应交所得税 1980000 元，再根据上述 资料的计算结果，进行全年利润的分配，提取盈余公积 10%，公益金 10%，分配 现金股利 60%。 要求：编制上述业务的会计分录，并进行相应的计算。 2．甲公司 1999 年 11 月向乙企业销售产品，销售价格 250000 元（不含增值税）， 增值税率 17%，销售成本 200000 元，甲公司 12 月 20 日收到对方通知，乙企业因 产品质量与合同不符要求退货。截至 12 月 31 日，甲公司未收到退货，按应收账 款余额的 0.5%计提坏账准备，甲公司于 2000 年 1 月 10 日收到全部退回的产品以 及退回的增值税专用发票。甲公司财务报表批准报出日为 4 月 30 日，所得税率 3 3%，期末按净利润的 15%提取法定盈余公积金和法定公益金。 要求：写出该调整事项的会计处理。 资产负债表项目部分科目余额 资产 调整前 调整后 负债及所有 者权益 调整前 调整后 应收账款 800000 应交税金 250000
减:坏账准备|400 盈余公积 120000 应收账款净 796000 未分配利润680000 存货 290000 3.甲公司因严重违约于98年8月被乙公司起诉,原告提出索赔50万元,99年 1月20日作出了判决,甲公司需在判决后30日内向原告赔偿40万元,甲公司己 经执行。甲公司在98年12月31已经估计到很可能赔10万至30万元,甲公司 财务报表批准报出日为4月30日,所得税率33%,按净利润的15%提取法定盈余 公积金和法定公益金。 要求:(1)写出12月31日预计赔偿的会计处理 (2)写出1月20日该调整事项的会计处理。 4.甲企业2000年4月销售给乙企业一批产品,价款为116000元(含应向乙企 业收取的增值税额),乙企业于当月收到所购货物并验收入库。按销售合同规定, 乙企业应于5月付款,但直到12月31日仍未付款。甲企业12月31日编制200 0年度会计报表时,已为该项应收账款提取坏账准备5800元。2001年3月1日 甲企业收到通知,告知乙企业已进行破产清算,无力全部偿还其所拖欠债务,预 计只能收回应收账款40%;企业分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积、法 定公益金,适用增值税率为17%,所得税税率为33% 要求:对甲企业发生的该项资产负债表日后事项进行有关的会计核算 5.甲企业2000年10月销售给乙企业一批产品,销售价款58500元(含应向乙
减：坏账准备 4000 盈余公积 120000 应收账款净 额 796000 未分配利润 680000 存货 290000 3．甲公司因严重违约于 98 年 8 月被乙公司起诉，原告提出索赔 50 万元，99 年 1 月 20 日作出了判决，甲公司需在判决后 30 日内向原告赔偿 40 万元，甲公司已 经执行。甲公司在 98 年 12 月 31 已经估计到很可能赔 10 万至 30 万元，甲公司 财务报表批准报出日为 4 月 30 日，所得税率 33%，按净利润的 15%提取法定盈余 公积金和法定公益金。 要求：（1）写出 12 月 31 日预计赔偿的会计处理； （2）写出 1 月 20 日该调整事项的会计处理。 4．甲企业 2000 年 4 月销售给乙企业一批产品，价款为 116000 元（含应向乙企 业收取的增值税额），乙企业于当月收到所购货物并验收入库。按销售合同规定， 乙企业应于 5 月付款，但直到 12 月 31 日仍未付款。甲企业 12 月 31 日编制 200 0 年度会计报表时，已为该项应收账款提取坏账准备 5800 元。2001 年 3 月 1 日 甲企业收到通知，告知乙企业已进行破产清算，无力全部偿还其所拖欠债务，预 计只能收回应收账款 40%；企业分别按净利润的 10%和 5%提取法定盈余公积、法 定公益金，适用增值税率为 17%，所得税税率为 33%。 要求：对甲企业发生的该项资产负债表日后事项进行有关的会计核算。 5．甲企业 2000 年 10 月销售给乙企业一批产品，销售价款 58500 元（含应向乙
企业收取的增值税额),销售成本40000元,至12月31日尚未收到货款。因为 该批产品存在着严重的质量问题,乙企业于2000年12月10日通知甲企业要将 产品退回,甲企业则回函表示希望通过协商解决这个问题。甲企业在12月31日 编制资产负债表时,已将该项应收账款计提5%的坏账准备。因双方协商未果,乙 企业于2001年2月10日将该批产品及相关的增值税专用发票退回给甲企业。企 业分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积、法定公益金,适用增值税率为1 7%,所得税税率为33% 要求:对甲企业所发生的该项资产负债表日后事项进行有关的会计核算 五、案例 1.资料:东方公司系境内上市的软件开发企业,计划在2003年申请配股。A公 司为东方公司的子公司,东方公司拥有其90%的股权:A公司拥有B国际网络系 统有限公司(以下简称B公司)100%的股权。东方公司和A公司适用的所得税税 率均为33%(除所得税外,不考虑其他相关税费),东方公司除投资效益外,无 其他纳税调整事项,A公司无纳税调整事项。东方公司2002年发生的有关交易或 事项如下 (1)2002年6月1日,在东方公司帮助下,A公司与Ⅹ公司签订了一项软件开 始协议。协议的主要内容如下: X公司委托A公司开发甲、乙、丙三套系统软件,合同总价款为20000万元 在项目开发过程中,A公司应严格按照Ⅹ公司所提出的技术要求进行项目开发 如A公司不能按照X公司的规定或要求在开发软件,由此造成的损失和责任均由 A公司承担
企业收取的增值税额），销售成本 40000 元，至 12 月 31 日尚未收到货款。因为 该批产品存在着严重的质量问题，乙企业于 2000 年 12 月 10 日通知甲企业要将 产品退回，甲企业则回函表示希望通过协商解决这个问题。甲企业在 12 月 31 日 编制资产负债表时，已将该项应收账款计提 5%的坏账准备。因双方协商未果，乙 企业于 2001 年 2 月 10 日将该批产品及相关的增值税专用发票退回给甲企业。企 业分别按净利润的 10%和 5%提取法定盈余公积、法定公益金，适用增值税率为 1 7%，所得税税率为 33%。 要求：对甲企业所发生的该项资产负债表日后事项进行有关的会计核算。 五、案例 1．资料：东方公司系境内上市的软件开发企业，计划在 2003 年申请配股。A 公 司为东方公司的子公司，东方公司拥有其 90%的股权：A 公司拥有 B 国际网络系 统有限公司（以下简称 B 公司）100%的股权。东方公司和 A 公司适用的所得税税 率均为 33%（除所得税外，不考虑其他相关税费），东方公司除投资效益外，无 其他纳税调整事项，A 公司无纳税调整事项。东方公司 2002 年发生的有关交易或 事项如下： （1）2002 年 6 月 1 日，在东方公司帮助下，A 公司与 X 公司签订了一项软件开 始协议。协议的主要内容如下： X 公司委托 A 公司开发甲、乙、丙三套系统软件，合同总价款为 20000 万元。 在项目开发过程中，A 公司应严格按照 X 公司所提出的技术要求进行项目开发。 如 A 公司不能按照 X 公司的规定或要求在开发软件，由此造成的损失和责任均由 A 公司承担