项目应于2003年2月1日前开发完成。项目开发过程中,如果X公司临时提出 新的要求可能导致项目开发期延长,应经过双方协商确定延期事项。A公司如不 能按期完成开发任务,应每日按合同总价款的0.4%向X公司支付违约金。软件开 发完成后,由X公司派专人及时进行测试和验收 项目产品以磁盘介质为主要交付方式,以线路传输为辅助交付方式。A公司对所 交货质量承担完全责任。 协议签订后至2002年12月31日,X公司向A公司支付合同总价款的65%;余款 于A公司完成项目开发并由X公司验收合格后7个工作日内付清。如果X公司不 能按期付款,每日加付合同总价款0.4%的违约金。 (2)2002年6月20日,A公司鉴于自身技术力量不足,将上述开发任务的一部 分转包给B公司,所签订合同总价款为1000万元。2002年12月1日,A公司将 合同价款一次性支付给B公司 (3)2002年6月30日,A公司为上述项目开发与X公司签订了设备购买协议。 根据该协议,A公司向X公司购买用于上述项目开发的设备,总价款为2000万元 2002年7月10日,A公司收到X公司运来的上述设备,并于2002年12月25日 向X公司支付上述设备款2000万元。假定该设备只能用于上述项目开发,且无 净残值。 (4)与项目开发相关的其他资料如下 至2002年12月31日,A公司收到X公司支付的合同总价款的65% 2002年12月31日,经外部软件技术人员测量,该项目开发已完成70%。 A公司预计完成项目开发需发生的总成本为14000万元 除支付B公司转包合同价款和向X公司购买设备价款以外,A公司另发生其他项
项目应于 2003 年 2 月 1 日前开发完成。项目开发过程中，如果 X 公司临时提出 新的要求可能导致项目开发期延长，应经过双方协商确定延期事项。A 公司如不 能按期完成开发任务，应每日按合同总价款的 0.4%向 X 公司支付违约金。软件开 发完成后，由 X 公司派专人及时进行测试和验收。 项目产品以磁盘介质为主要交付方式，以线路传输为辅助交付方式。A 公司对所 交货质量承担完全责任。 协议签订后至 2002 年 12 月 31 日，X 公司向 A 公司支付合同总价款的 65%；余款 于 A 公司完成项目开发并由 X 公司验收合格后 7 个工作日内付清。如果 X 公司不 能按期付款，每日加付合同总价款 0.4%的违约金。 （2）2002 年 6 月 20 日，A 公司鉴于自身技术力量不足，将上述开发任务的一部 分转包给 B 公司，所签订合同总价款为 1000 万元。2002 年 12 月 1 日，A 公司将 合同价款一次性支付给 B 公司。 （3）2002 年 6 月 30 日，A 公司为上述项目开发与 X 公司签订了设备购买协议。 根据该协议，A 公司向 X 公司购买用于上述项目开发的设备，总价款为 2000 万元。 2002 年 7 月 10 日，A 公司收到 X 公司运来的上述设备，并于 2002 年 12 月 25 日 向 X 公司支付上述设备款 2000 万元。假定该设备只能用于上述项目开发，且无 净残值。 （4）与项目开发相关的其他资料如下： 至 2002 年 12 月 31 日，A 公司收到 X 公司支付的合同总价款的 65%。 2002 年 12 月 31 日，经外部软件技术人员测量，该项目开发已完成 70%。 A 公司预计完成项目开发需发生的总成本为 14000 万元。 除支付 B 公司转包合同价款和向 X 公司购买设备价款以外，A 公司另发生其他项
目开发费用70000万元 A公司对上述交易或事项的收入和成本作了如下确认 (1)A公司将与X公司所签订合同的总价款20000万元确认为2002年度的劳务 收入。 (2)项目开发费用通过“科技开发成本”科目归集,包括设备购置价款2000万 元,支付给B公司合同总价款1000万元,其他开发费用7000万元,三项合计1 0000万元。2002年12月31日,将“科技开发成本”项目余额10000万元全部 转为劳务成本 要求 (1)判断A公司上述收入和成本的确认是否正确,如不正确,请给出正确的确 认结果。 (2)请简要说明A公司原收入和成本确认结果对东方公司2002年度利润总额的 影响及其金额 2.资料:A股份有限公司(以下简称“A公司”)采用递延法核算所得税,适用 的所得税税率为33%。2002年A公司发生以下可能需要进行纳税调整的交易和事 项: (1)取得本公司大股东B公司捐赠的300万元货币性资产,款项已收妥并存入 银行。税法规定,企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得额计算缴纳 所得税。 (2)当期为全体职工缴纳补充养老保险1600万元,超过税法规定可以在税前扣 除的标准300万元
目开发费用 70000 万元。 A 公司对上述交易或事项的收入和成本作了如下确认： （1）A 公司将与 X 公司所签订合同的总价款 20000 万元确认为 2002 年度的劳务 收入。 （2）项目开发费用通过“科技开发成本”科目归集，包括设备购置价款 2000 万 元，支付给 B 公司合同总价款 1000 万元，其他开发费用 7000 万元，三项合计 1 0000 万元。2002 年 12 月 31 日，将“科技开发成本”项目余额 10000 万元全部 转为劳务成本。 要求： （1）判断 A 公司上述收入和成本的确认是否正确，如不正确，请给出正确的确 认结果。 （2）请简要说明 A 公司原收入和成本确认结果对东方公司 2002 年度利润总额的 影响及其金额。 2．资料：A 股份有限公司（以下简称“A 公司”）采用递延法核算所得税，适用 的所得税税率为 33%。2002 年 A 公司发生以下可能需要进行纳税调整的交易和事 项： （1）取得本公司大股东 B 公司捐赠的 300 万元货币性资产，款项已收妥并存入 银行。税法规定，企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得额计算缴纳 所得税。 （2）当期为全体职工缴纳补充养老保险 1600 万元，超过税法规定可以在税前扣 除的标准 300 万元