(一)往来账款核算管理的内涵 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受 劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付的款项的核算 管理，它包括应收账款和应付账款的核算管理两部分。 >应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来的款项； >应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往来的款项
（一）往来账款核算管理的内涵 ➢ 往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受 劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付的款项的核算 管理，它包括应收账款和应付账款的核算管理两部分。 ➢ 应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来的款项； ➢ 应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往来的款项
(一)往来账款核算管理的内涵 山东理子大 >在财务管理软件系统中，“往来”不是指所有与资金 有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务 管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往 来辅助核算的会计科目的“往来管理”。 >往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。 >个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务； >单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务 单位往来根据与外单位经济业务的特点又划分为客户 往来与供应商往来两种类型
（一）往来账款核算管理的内涵 ➢ 在财务管理软件系统中，“往来”不是指所有与资金 有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务 管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往 来辅助核算的会计科目的“往来管理”。 ➢ 往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。 ➢ 个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务； ➢ 单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务， 单位往来根据与外单位经济业务的特点又划分为客户 往来与供应商往来两种类型
(二)往来账款核算管理的任务 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 往来账款的核算管理是以发票、费用单、其他应收应付单 等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形 成的往来款项，可以正确地反映往来账款的形成、收回或 偿还以及坏账处理等情况。 >通过建立往来客户或供应商档案，可以动态地反映每一客 户的欠款情况、偿还能力和信用情况，为企业销售决策提 供信息； 可以动态了解企业的欠款情况，及时偿还债务，提高企业 的信誉。 外部数据入口：发票、收付款单、商 业汇票、其他应收应付单
（二）往来账款核算管理的任务 ➢ 往来账款的核算管理是以发票、费用单、其他应收应付单 等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形 成的往来款项，可以正确地反映往来账款的形成、收回或 偿还以及坏账处理等情况。 ➢ 通过建立往来客户或供应商档案，可以动态地反映每一客 户的欠款情况、偿还能力和信用情况，为企业销售决策提 供信息； ➢ 可以动态了解企业的欠款情况，及时偿还债务，提高企业 的信誉。 外部数据入口：发票、收付款单、商 业汇票、其他应收应付单
(三)往来账款核算管理的方式 山东理王大军 >1、常规方式 >常规方式是指在账务处理系统的建立会计科目功能模块中， 将往来科目设置为一级科目并开设总账账户，通过二级或 三级等明细科目以往来单位名称开设各类明细账户。 以往来单位建立明细账 常规方式可以吗？
（三）往来账款核算管理的方式 ➢ 1、常规方式 ➢ 常规方式是指在账务处理系统的建立会计科目功能模块中， 将往来科目设置为一级科目并开设总账账户，通过二级或 三级等明细科目以往来单位名称开设各类明细账户。 以往来单位建立明细账 常规方式可以吗？
(三)往来账款核算管理的方式 归东理王大军 HANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY >2、往来方式 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理，而设置的 一种方式。这种方式比较复杂，其具体的核算与管理是通 过在账务处理系统中设置辅助核算管理模块或独立的核算 管理系统来实现。 >(1)通过总账往来辅助核算功能实现对往来账款的核算管 理 (2)通过往来账款核算管理系统实现对往来账款的核算管 理
（三）往来账款核算管理的方式 ➢ 2、往来方式 ➢ 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理，而设置的 一种方式。这种方式比较复杂，其具体的核算与管理是通 过在账务处理系统中设置辅助核算管理模块或独立的核算 管理系统来实现。 ➢ （1）通过总账往来辅助核算功能实现对往来账款的核算管 理 ➢ （2）通过往来账款核算管理系统实现对往来账款的核算管 理