弹性预算的编制程序 按成本性态将成本分为固定成本和变动成 本两大类，并确定成本函数 确定预算期内各业务量水平的弹性预算 弹性预算主要包括弹性成本预算和弹性利 润预算。 尉武哈質易土号
弹性预算的编制程序 弹性预算的编制程序 按成本性态将成本分为固定成本和变动成 按成本性态将成本分为固定成本和变动成 本两大类，并确定成本函数。 本两大类，并确定成本函数。 确定预算期内各业务量水平的弹性预算。 确定预算期内各业务量水平的弹性预算。 弹性预算主要包括弹性成本预算和弹性利 弹性预算主要包括弹性成本预算和弹性利 润预算
弹性成车预算 1、列表法 表中反映不同业务量下的不同的预算 对直接材料和直接人工，一般只编制单 位产品变动成本标准进行控制，待实际 业务发生后，再按实际业务量进行换算， 形成弹性预算 通常为制造费用编制不同业务量水平的 预算。 粉计份窗易大号
弹性成本预算 1 、列表法 表中反映不同业务量下的不同的预算。 表中反映不同业务量下的不同的预算。 对直接材料和直接人工，一般只编制单 对直接材料和直接人工，一般只编制单 位产品变动成本标准进行控制，待实际 位产品变动成本标准进行控制，待实际 业务发生后，再按实际业务量进行换算， 业务发生后，再按实际业务量进行换算， 形成弹性预算。 形成弹性预算。 通常为制造费用编制不同业务量水平的 通常为制造费用编制不同业务量水平的 预算
弹性成车预算 制造费用弹性预算（千元） 人工小时 250030003500400045005000 制造费用： 变动费用 750 9001050120013501500 半变动费用100010751150122513001375 固定费用 315031503150.315031503150 合计 490051255350557558006025 粉计份窗易大号
弹性成本预算 制造费用弹性预算（千元） 制造费用弹性预算（千元） 人工小时 2 500 3 000 3 500 4 000 4 500 5 000 2 500 3 000 3 500 4 000 4 500 5 000 制造费用： 变动费用 750 900 1 050 1 200 1 350 1 500 750 900 1 050 1 200 1 350 1 500 半变动费用 1 000 1 075 1 150 1 225 1 300 1 375 1 000 1 075 1 150 1 225 1 300 1 375 固定费用 3 150 3 150 3 150 3 150 3 150 3 150 合 计 4 900 5 125 5 350 5 575 5 800 6 025 4 900 5 125 5 350 5 575 5 800 6 025
弹性成奔预算 假设实际执行结果如下： ■ 业务量是3250小时 ■变动费用为980千元 半变动费用为1110千元 ■ 固定费用为3160千元 编制3250小时的制造费用弹性预算如下： 变动费用预算=(900+1050)/2=975千元 半变动费用预算=(1075+1150)2=1112.5千元 固定费用预算=3150千元 粉计份窗易大号
弹性成本预算 假设实际执行结果如下： 假设实际执行结果如下： 业务量是3 250小时 变动费用为980千元 半变动费用为1 110千元 固定费用为3 160千元 编制3 250小时的制造费用弹性预算如下： 小时的制造费用弹性预算如下： 变动费用预算 = （900+1 050 900+1 050 ）/2=975千元 半变动费用预算 半变动费用预算 = （1 075+1 150 1 075+1 150 ）/2=1 112.5 /2=1 112.5千元 固定费用预算=3 150千元
弹性成车预算 ■弹性预算差异计算如下（千元）： 制造费用 实际结果弹性预算差异 变动费用 980 975 5.0U 半变动费用 1110 1112.5 2.5F 固定费用 3160 3150 10.0U 合、计 5250 5237.5 12.5U 尉卧将質多号
弹性成本预算 弹性预算差异计算如下（千元）： 弹性预算差异计算如下（千元）： 制造费用 实际结果 弹性预算 差 异 变动费用 980 975 5.0 980 975 5.0 U 半变动费用 1 110 1 112.5 2.5 1 110 1 112.5 2.5 F 固定费用 3 160 3 150 3 150 10.0 U 合 计 5 250 5 237.5 12.5 5 250 5 237.5 12.5U