2、ABC会计师事务所承接了戊公司（非上市公司）20X9年度财务报表审计业务。C注册会计师担任项目负责人，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞整风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞擎情况，因此不必追加审计程序，而且戊公司并非上市公司，无须考实施项目质量控制复核。在意见达成一致之前C注册会计师坚持自已的主张，对戊公司20×9年财务报表出具了审计报告。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。第五章职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1、以下对独立性的要求中说法正确的是（）。A.独立性原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求B.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性C.注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须要保持实质上的独立D.XYZ会计师事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2009年度财务报表审计业务，并打算安排X注册会计师作为鉴证小组成员2、甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（）。A.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定B.ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家C.ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论D.ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值3、以下对保密要求的说法中不正确的是（）。A.注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密B.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息C.如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇用单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露4、2009年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2009年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到内公司委托请求审计其2009年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和内公司为竞争对手，则（）。A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接5、戊公司与ABC会计师事务所签订了合同审计其2009年财务报表，在实施了相关的审计程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC会计师事务所拟发表保留意见的审计报告，因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求XYZ会计师事务所提供第二
2、ABC 会计师事务所承接了戊公司（非上市公司）20×9 年度财务报表审计业务。C 注册 会计师担任项目负责人，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C 注册会计师认 为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质 性程序上。审计过程中，项目组成员 D 发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组 成员 E 提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C 注册会计 师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，因此不必追加审计程序，而且戊公司并 非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。在意见达成一致之前 C 注册会计师坚持自 己的主张，对戊公司 20×9 年财务报表出具了审计报告。 要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出 ABC 会计师事务所在该项业务的业务承接、 业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。 第五章 职业道德基本原则和概念框架 一、单项选择题 1、以下对独立性的要求中说法正确的是（ ）。 A.独立性原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求 B.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性 C.注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须要保持实质上的独立 D.XYZ 会计师事务所的 X 注册会计师为 ABC 公司独立董事，XYZ 会计师事务所拟承接 ABC 公司 2009 年度财务报表审计业务，并打算安排 X 注册会计师作为鉴证小组成员 2、甲公司为一家珠宝企业，ABC 会计师事务所承接了其 2009 年度财务报表审计业务，但 是据了解，ABC 会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以 下说法中正确的是（ ）。 A.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定 B.ABC 会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家 C.ABC 会计师事务所应当与甲公司管理层讨论 D.ABC 会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值 3、以下对保密要求的说法中不正确的是（ ）。 A.注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密 B.在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息 C.如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇用单位的授权，注册会计师可以披露客户或 雇用单位的涉密信息 D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露 4、2009 年 10 月 2 日，乙公司拟委托 ABC 会计师事务所审计其 2009 年财务报表，在 ABC 会计师事务所了解乙公司相关情况时，10 月 5 日又接到丙公司委托请求审计其 2009 年财务 报表，ABC 会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（ ）。 A.ABC 会计师事务所应拒绝接受乙公司委托 B.ABC 会计师事务所应拒绝接受丙公司委托 C.ABC 会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同 意，才能在此情况下执行业务 D.不影响 ABC 会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 5、戊公司与 ABC 会计师事务所签订了合同审计其 2009 年财务报表，在实施了相关的审计 程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC 会计师事务所拟发表保留意见的审计报告， 因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求 XYZ 会计师事务所提供第二
次意见，XYZ会计师事务所应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。防范措施中不包括（）。A.直接与ABC会计师事务所进行沟通B.在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C.征得戊公司同意，与ABC会计师事务所进行沟通D.向ABC会计师事务所提供第二次意见的复印件二、多项选择题1、甲公司（上市公司）拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（）。A.ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员B.2009年5月中旬，在甲公司与其客户内公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组C.ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员2、或有收费会对独立性产生不利影响，注册会计师应当评价或有收费产生不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平，防范措施主要包括()。A.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础B.向预期使用者披露注册会计师所执行的工作及确定报酬的基础C.实施质量控制政策和程序D.由客观的第三方复核注册会计师所执行的工作3、ABC会计师事务所在2010年1月10日承接了丁公司2009年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（）。A.会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响B.ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平C.不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响D.这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平4、下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（）。A.接受客户提供的礼品或招待B.持有被审计单位的股票C.代为保管客户资金或其他资产D.与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系5、保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。注册会计师受托管理他人资金（或其他资产时，应当采取下列措施（）。A.随时准备向相关人员报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得B.将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开C.遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规D.仅按照预定用途使用这些资产6、在专业服务的谈判中，注册会计师可以按照其认为适当的收费报价。但如果报价过低，可能导致不能按照适用的执业准则执行业务，将对（）产生不利影响。D.独立A.保密B.专业胜任能力C.应有的关注
次意见，XYZ 会计师事务所应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除 不利影响或将其降至可接受水平。防范措施中不包括（ ）。 A.直接与 ABC 会计师事务所进行沟通 B.在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.征得戊公司同意，与 ABC 会计师事务所进行沟通 D.向 ABC 会计师事务所提供第二次意见的复印件 二、多项选择题 1、甲公司（上市公司）拟聘请 ABC 会计师事务所审计其 2009 年度财务报表，以下情况属 于因自我评价产生不利影响的有（ ）。 A.ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服 务，A 为此次审计项目组成员 B.2009 年 5 月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师 B 担任其辩护 人，此次审计安排 B 加入审计项目组 C.ABC 会计师事务所的 C 注册会计师现兼任甲公司总经理，C 为此次审计项目组成员 D.甲公司总经理的妻子 D 是 ABC 会计师事务所的员工，D 为此次审计项目组成员 2、或有收费会对独立性产生不利影响，注册会计师应当评价或有收费产生不利影响的重要 程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平，防范措施主要包括 （ ）。 A.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础 B.向预期使用者披露注册会计师所执行的工作及确定报酬的基础 C.实施质量控制政策和程序 D.由客观的第三方复核注册会计师所执行的工作 3、ABC 会计师事务所在 2010 年 1 月 10 日承接了丁公司 2009 年财务报表审计业务，因为 双方合作愉快，丁公司答应为 ABC 会计师事务所介绍客户，ABC 会计师事务所承接后会给 丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（ ）。 A.会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响 B.ABC 会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平 C.不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响 D.这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平 4、下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有（ ）。 A.接受客户提供的礼品或招待 B.持有被审计单位的股票 C.代为保管客户资金或其他资产 D.与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系 5、保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公 正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。注册会计师受托管理他人资金（或其他资产） 时，应当采取下列措施（ ）。 A.随时准备向相关人员报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得 B.将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开 C.遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规 D.仅按照预定用途使用这些资产 6、在专业服务的谈判中，注册会计师可以按照其认为适当的收费报价。但如果报价过低， 可能导致不能按照适用的执业准则执行业务，将对（ ）产生不利影响。 A.保密 B.专业胜任能力 C.应有的关注 D.独立
三、简答题1、X公司为一家上市公司，主要从事小型电子消费品的生产和销售，所有的经营活动以及财务处理都经过计算机系统处理，委托A会计师事务所审计其2009年度财务报表，A会计师事务所委派甲注册会计师为该项目负责人，甲注册会计师考虑到事务所没有相应计算机知识以及会计电算化审计经验，聘请外部专家加入项目组。甲注册会计师在审计过程中，发现数项重大错报，提请X公司调整，X公司拒绝调整，且不签署必要的管理层声明，甲注册会计师拟出具保留意见的审计报告。X公司获悉此种情况，以解除业务关系威胁甲注册会计师，逼迫其出具标准无保留意见。甲注册会计师将该种情况上报给事务所，事务所决定解除业务约定。X公司决定委托B会计师事务所审计其2009年度财务报表，A会计师事务所得知这种情况后，主动将审计X公司时发现的情况提供给B会计师事务所，B会计师事务所不顾A会计师事务所所提供情况对其产生的不利影响，与X公司管理层协商后，接受了委托。X公司承诺，如果报告满意，将另外支付审计费用。B会计师事务所得知乙注册会计师的妻子是X公司的财务总监，鉴于其对X公司的熟悉，决定任命其为项目负责人，乙注册会计师发表了标准无保留意见。要求：请说明上述资料中会计师事务所的处理违反职业道德守则的情况，并简要说明原因。第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求一、单项选择题1、甲公司2009年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于甲公司关联实体的是（）。A.甲公司的母公司一一乙公司B.甲公司的姐妹实体内公司，并且内公司和甲公司对其控制方都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例为2%D.甲公司的子公司一一丁公司2、2010年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2009年财务报表审计业务，事务所从甲银行取得一笔短期借款，以下说法中正确的是（）。A.ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定B.按照正常的程序、条款和条件取得贷款，即使金额再重大，也可能通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平C.只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生威肋D.如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生威胁3、ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2009年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则（）。A除非该贷款对ABC会计师事务所以及内公司均不重大，否则将产生重大的自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平B.ABC会计师事务所不能承接该业务C.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平D.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平4、如果审计项目组的前任成员加入了审计客户，担任高级管理人员，但该人员与其以前的会计师事务所已经没有重要联系，会计师事务所应当评价威胁的重要程度，并在必要时采取
三、简答题 1、X 公司为一家上市公司，主要从事小型电子消费品的生产和销售，所有的经营活动以及 财务处理都经过计算机系统处理，委托 A 会计师事务所审计其 2009 年度财务报表，A 会计 师事务所委派甲注册会计师为该项目负责人，甲注册会计师考虑到事务所没有相应计算机知 识以及会计电算化审计经验，聘请外部专家加入项目组。甲注册会计师在审计过程中，发现 数项重大错报，提请 X 公司调整，X 公司拒绝调整，且不签署必要的管理层声明，甲注册 会计师拟出具保留意见的审计报告。X 公司获悉此种情况，以解除业务关系威胁甲注册会计 师，逼迫其出具标准无保留意见。甲注册会计师将该种情况上报给事务所，事务所决定解除 业务约定。X 公司决定委托 B 会计师事务所审计其 2009 年度财务报表，A 会计师事务所得 知这种情况后，主动将审计 X 公司时发现的情况提供给 B 会计师事务所，B 会计师事务所 不顾 A 会计师事务所所提供情况对其产生的不利影响，与 X 公司管理层协商后，接受了委 托。X 公司承诺，如果报告满意，将另外支付审计费用。B 会计师事务所得知乙注册会计师 的妻子是 X 公司的财务总监，鉴于其对 X 公司的熟悉，决定任命其为项目负责人，乙注册 会计师发表了标准无保留意见。 要求：请说明上述资料中会计师事务所的处理违反职业道德守则的情况，并简要说明原因。 第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 一、单项选择题 1、甲公司 2009 年度财务报表由 ABC 会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下 列示的实体中不属于甲公司关联实体的是（ ）。 A.甲公司的母公司——乙公司 B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要 C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例为 2％ D.甲公司的子公司——丁公司 2、2010 年 1 月 5 日，ABC 会计师事务所承接了甲银行 2009 年财务报表审计业务，事务所 从甲银行取得一笔短期借款，以下说法中正确的是（ ）。 A.ABC 会计师事务所了解该情况后应解除业务约定 B.按照正常的程序、条款和条件取得贷款，即使金额再重大，也可能通过采取防范措施将 因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平 C.只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生威胁 D.如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独 立性产生威胁 3、ABC 会计师事务所接受委托审计丙公司 2009 年度财务报表，ABC 会计师事务所为丙公 司贷款提供担保，则（ ）。 A.除非该贷款对 ABC 会计师事务所以及丙公司均不重大，否则将产生重大的自身利益威 胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平 B.ABC 会计师事务所不能承接该业务 C.如果该笔贷款对于 ABC 会计师事务所重大，应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除 这种威胁或将其降至可接受水平 D.如果该笔贷款对于 ABC 会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产 生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平 4、如果审计项目组的前任成员加入了审计客户，担任高级管理人员，但该人员与其以前的 会计师事务所已经没有重要联系，会计师事务所应当评价威胁的重要程度，并在必要时采取
防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，防范措施不包括（）。A.向审计项目组委派经验更丰富的人员B.在审计过程中，避免与该高级管理人员接触C.修改审计计划D.由项目组之外的其他注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作5、2009年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2010年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2009年度财务报表审计业务，则这种情况下（）。A可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2009年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员6、ABC会计师事务所与丁公司之间签订了长期审计业务约定书，委派A作为关键审计合伙人，至执行完2009年度财务报表审计业务止，该关键审计合伙人已经为丁公司服务了四年，在2009年审计业务结束之后，该客户成功上市，则A还可以继续执行丁公司的审计业务()。A一年B.两年C.三年D.四年7、由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，所以如果管理层对纳税申报表承担责任，这种情况下（）。A会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响，并考虑采取恰当的防范措施消除威胁或将其降至可接受的水平B.会计师事务所不能承接此类服务C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响D.将产生自我评价和过度推介不利影响二、多项选择题1、如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌，共享同一质量控制系统，则以下说法中正确的有（）。A.A、B会计师事务所包含于该组织结构中，则A会计师事务所应当与B会计师事务所的审计客户保持独立B.虽然A、B会计师事务所包含于该组织结构中，但A会计师事务所与B会计师事务所的审计客户之间并无关联，也无需考虑独立性的问题C.该组织结构不应被视为一个网络D.该组织结构应被视为一个网络2、下面列示的各个实体，属于公众利益实体的有（）。A.银行B.保险公司C.上市公司D.小餐厅3、ABC会计师事务所承接了丁公司2009年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管，则（）。A.ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作B.只有通过将该B调离审计项目组才能将对独立性的威胁降至可接受水平C.ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度D.如果不将B调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定4、ABC会计师事务所拟承接戊公司2009年度财务报表审计业务，审计项目组成员C与戊公司出纳是大学同学（关系友好），则（）。A.将C调离审计项目组，可以消除威胁或将其降至可接受水平
防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，防范措施不包括（ ）。 A.向审计项目组委派经验更丰富的人员 B.在审计过程中，避免与该高级管理人员接触 C.修改审计计划 D.由项目组之外的其他注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作 5、2009 年 5 月 6 日，乙公司董事 C 离开乙公司加入了 ABC 会计师事务所，在 2010 年 1 月 10 日，ABC 会计师事务所拟承接乙公司 2009 年度财务报表审计业务，则这种情况下（ ）。 A.可以将 C 纳入鉴证小组，但不安排 C 对 2009 年 5 月 6 日之前乙公司的交易和事项进行 审计 B.可以将 C 纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核 C 所执行的工作 C.可以将 C 纳入鉴证小组，但需要 C 对保持独立性进行承诺 D.ABC 会计师事务所不应安排 C 作为审计项目组成员 6、ABC 会计师事务所与丁公司之间签订了长期审计业务约定书，委派 A 作为关键审计合伙 人，至执行完 2009 年度财务报表审计业务止，该关键审计合伙人已经为丁公司服务了四年， 在 2009 年审计业务结束之后，该客户成功上市，则 A 还可以继续执行丁公司的审计业务 （ ）。 A.一年 B.两年 C.三年 D.四年 7、由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，所以如果管理层对纳税申报表承担责任，这 种情况下（ ）。 A.会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响，并考虑采取恰当的防范措施 消除威胁或将其降至可接受的水平 B.会计师事务所不能承接此类服务 C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响 D.将产生自我评价和过度推介不利影响 二、多项选择题 1、如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌， 共享同一质量控制系统，则以下说法中正确的有（ ）。 A.A、B 会计师事务所包含于该组织结构中，则 A 会计师事务所应当与 B 会计师事务所的 审计客户保持独立 B.虽然 A、B 会计师事务所包含于该组织结构中，但 A 会计师事务所与 B 会计师事务所的 审计客户之间并无关联，也无需考虑独立性的问题 C.该组织结构不应被视为一个网络 D.该组织结构应被视为一个网络 2、下面列示的各个实体，属于公众利益实体的有（ ）。 A.银行 B.保险公司 C.上市公司 D.小餐厅 3、ABC 会计师事务所承接了丁公司 2009 年度财务报表审计业务，事务所派遣的审计项目 组成员 B 的妻子是丁公司的财务主管，则（ ）。 A.ABC 会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核 B 的工作 B.只有通过将该 B 调离审计项目组才能将对独立性的威胁降至可接受水平 C.ABC 会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度 D.如果不将 B 调离审计项目组，会计师事务所应当解除审计业务约定 4、ABC 会计师事务所拟承接戊公司 2009 年度财务报表审计业务，审计项目组成员 C 与戊 公司出纳是大学同学（关系友好），则（ ）。 A.将 C 调离审计项目组，可以消除威胁或将其降至可接受水平
B.此时将对独立性产生重大不利影响，ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务C.合理安排C的职责，使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项，可以消除不利影响或将其降至可接受水平D.这种情况下并不会对独立性产生影响5、某项活动是否属于管理层职责取决于具体情况，并要求运用判断。下列（）活动通常不被视为管理层职责。A.对交易进行授权B.向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责C.跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期D.负责设计、实施和维护内部控制6、如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在下列（）情况下，会计师事务所可以向属手公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务（包括工资服务和编制财务报表）。A.接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性B.服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性C.接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大D.服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大7、在紧急或特殊情况下，如果审计客户无法作出其他安排，会计师事务所可以提供作为财务报表中会计分录基础的税额计算服务，在这种情况下，会计师事务所（）。A.应当就此与治理层沟通B.确保该服务只在短期内提供且预期不会重复发生C.可以安排审计项目组成员提供服务，但是需要安排其他注册会计师复核该人员所做的工作D.只能安排非审计项目组成员提供服务8、以下说法中正确的有（）。A.在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制有关的内部审计服务B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响C.会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其做出雇用决策D如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从候选人中挑选出适合相应职位的人员第七章审计目标一、单项选择题1、应当对财务报表的可靠性承担最终责任的是（）。A.注册会计师B.被审计单位的会计人员C.财务报表使用者D.被审计单位管理层2、注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元（将10%的商业折扣也计入了销售收入），那么违反了主营业务收入的相关认定是（）。A.准确性B.完整性C.发生D.计价和分摊3、注册会计师在实施分析程序时，通过分析毛利率最有可能涉及的认定是（）。A.发生D.完整性B.准确性C.截止4、被审计单位厂房于2009年建造完工，已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注
B.此时将对独立性产生重大不利影响，ABC 会计师事务所应当拒绝承接该业务 C.合理安排 C 的职责，使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项，可以消除不利 影响或将其降至可接受水平 D.这种情况下并不会对独立性产生影响 5、某项活动是否属于管理层职责取决于具体情况，并要求运用判断。下列（ ）活动通常 不被视为管理层职责。 A.对交易进行授权 B.向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责 C.跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期 D.负责设计、实施和维护内部控制 6、如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在 下列（ ）情况下，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实 体提供会计和记账服务（包括工资服务和编制财务报表）。 A.接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性 B.服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性 C.接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大 D.服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大 7、在紧急或特殊情况下，如果审计客户无法作出其他安排，会计师事务所可以提供作为财 务报表中会计分录基础的税额计算服务，在这种情况下，会计师事务所（ ）。 A.应当就此与治理层沟通 B.确保该服务只在短期内提供且预期不会重复发生 C.可以安排审计项目组成员提供服务，但是需要安排其他注册会计师复核该人员所做的工 作 D.只能安排非审计项目组成员提供服务 8、以下说法中正确的有（ ）。 A.在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部 控制有关的内部审计服务 B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响 C.会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其做出雇用决策 D.如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其 从候选人中挑选出适合相应职位的人员 第七章 审计目标 一、单项选择题 1、应当对财务报表的可靠性承担最终责任的是（ ）。 A.注册会计师 B.被审计单位的会计人员 C.财务报表使用者 D.被审计单位管理层 2、注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了 100 万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入 90 万元（将 10％的商业折扣也计入了 销售收入），那么违反了主营业务收入的相关认定是（ ）。 A.准确性 B.完整性 C.发生 D.计价和分摊 3、注册会计师在实施分析程序时，通过分析毛利率最有可能涉及的认定是（ ）。 A.发生 B.准确性 C.截止 D.完整性 4、被审计单位厂房于 2009 年建造完工，已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注