些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，但不包括直接向第三方询证C.如果在执行业务过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师可以考虑利用专家的工作，以评价文件记录的真伪D.职业怀疑态度要求注册会计师凭证据“说话”11、注册会计师应当以职业怀疑态度计划和执行鉴证业务，获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分、适当的证据，下列有关证据的说法中错误的是（）。A.证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境B.如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺险C.证据的适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关D.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多12、除下列（）情形外，注册会计师应当视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论。A在基于责任方认定的业务中，注册会计师的结论明确提及责任方认定，且责任方认定存在重大错报B.在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当，可能误导预期使用者C.如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制D.注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公充表达13、会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是（）。A.合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化C.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范D.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用14、注册会计师甲作为C公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是（）。A.将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核B.确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害C.解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施15、下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中错误的是（）。A.会计师事务所在承接业务前，可以评价自身的执业能力，但不是必须的B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低C.在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，或者对业务范围施加重大限制，或者存在其他严重影响业务执行的情形等，会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响。必要时，可以考虑终止该客户关系16、下列有关会计师事务所人力资源方面的表述错误的是（）。A会计师事务所应当对每项业务委派至少两名项目负责人B.会计师事务所的人员结构和晋级的阶梯方式，向员工传递了清晰的职业发展道路信息
些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，但不包括直接向第三方询证 C.如果在执行业务过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某 些条款已发生变动，注册会计师可以考虑利用专家的工作，以评价文件记录的真伪 D.职业怀疑态度要求注册会计师凭证据“说话” 11、注册会计师应当以职业怀疑态度计划和执行鉴证业务，获取有关鉴证对象信息是否不存 在重大错报的充分、适当的证据，下列有关证据的说法中错误的是（ ）。 A.证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境 B.如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺 陷 C.证据的适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 D.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数 量越多 12、除下列（ ）情形外，注册会计师应当视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或 否定结论。 A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师的结论明确提及责任方认定，且责任方认定存 在重大错报 B.在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当，可能误导预期使用者 C.如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制 D.注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达 13、会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的 政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是（ ）。 A.合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员 B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化 C.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范 D.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用 14、注册会计师甲作为 C 公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对 项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求 后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是（ ）。 A.将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核 B.确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 C.解除业务约定，并向 C 公司管理层说明具体原因 D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施 15、下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中错误的是（ ）。 A.会计师事务所在承接业务前，可以评价自身的执业能力，但不是必须的 B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致 理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低 C.在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现 的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响 D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，或 者对业务范围施加重大限制，或者存在其他严重影响业务执行的情形等，会计师事务所应当 考虑其对保持客户关系可能造成的影响。必要时，可以考虑终止该客户关系 16、下列有关会计师事务所人力资源方面的表述错误的是（ ）。 A.会计师事务所应当对每项业务委派至少两名项目负责人 B.会计师事务所的人员结构和晋级的阶梯方式，向员工传递了清晰的职业发展道路信息
直接帮助员工制定规划，具有明显的激励作用C.培训是提高会计师事务所人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径D.如果不具备内部技术和培训资源或基于其他原因，会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员17、下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（）。A咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核18、会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使会计师事务所的人员能够没有顾虑地提出所关心的问题，以下有关投诉真实性的表述中正确的是（）。A.来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性B.来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性C.来自高级专业人员的投诉比来自其他人员的投诉具有更高的真实性D.来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性19、XYZ会计师事务所2010年3月21日完成了申公司2009年度财务报表的审计工作，甲公司于3月21日正式签发了其2009年度财务报表，XYZ事务所于3月22日签发了审计报告。3月30日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿最迟应在2010年（）以前归档。（假设每个月30天）A.5月21日B.4月21日C.4月30日D.5月30日20、下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是（）。A会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动D.如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见二、多项选择题1、某政府组织聘请注册会计师对某企业的持续经营报告进行鉴证，该持续经营报告由该政府组织编制并分发给预期使用者使用。下列叙述中正确的有（）。A.该鉴证业务是一项直接报告业务B.该项鉴证业务责任方是该政府组织C.该政府组织须对企业的持续经营状况负责D.该政府组织需要对鉴证对象信息负责2、下列属于鉴证业务特征的有（）。A.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论B.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应C.中立性
直接帮助员工制定规划，具有明显的激励作用 C.培训是提高会计师事务所人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径 D.如果不具备内部技术和培训资源或基于其他原因，会计师事务所可以利用具有适当资格 的外部人员 17、下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（ ）。 A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨 论，以解决疑难问题或争议事项 B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称 C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合 质量要求的服务的必要保证 D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核 18、会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使会计师事务所的人员能够没有顾虑地提出 所关心的问题，以下有关投诉真实性的表述中正确的是（ ）。 A.来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性 B.来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性 C.来自高级专业人员的投诉比来自其他人员的投诉具有更高的真实性 D.来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性 19、XYZ 会计师事务所 2010 年 3 月 21 日完成了甲公司 2009 年度财务报表的审计工作，甲 公司于 3 月 21 日正式签发了其 2009 年度财务报表，XYZ 事务所于 3 月 22 日签发了审计报 告。3 月 30 日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿最迟 应在 2010 年（ ）以前归档。（假设每个月 30 天） A.5 月 21 日 B.4 月 21 日 C.4 月 30 日 D.5 月 30 日 20、下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是（ ）。 A.会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他 人员履行监控责任 B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指 明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的 C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计 师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采 取适当的行动 D.如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有 的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和 相关业务准则的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见 二、多项选择题 1、某政府组织聘请注册会计师对某企业的持续经营报告进行鉴证，该持续经营报告由该政 府组织编制并分发给预期使用者使用。下列叙述中正确的有（ ）。 A.该鉴证业务是一项直接报告业务 B.该项鉴证业务责任方是该政府组织 C.该政府组织须对企业的持续经营状况负责 D.该政府组织需要对鉴证对象信息负责 2、下列属于鉴证业务特征的有（ ）。 A.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论 B.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应 C.中立性
D.该业务具有合理的目的3、下列有关注册会计师对已承接的鉴证业务进行变更的相关处理中正确的有（）。A.如果没有合理的理由，注册会计师不应当同意变更业务。如果注册会计师不同意变更业务，委托人又不同意继续执行原鉴证业务，注册会计师应当考虑解除业务约定，并考虑是否有义务向有关方面（例如，委托单位董事会或股东会）说明解除业务约定的理由B.如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应当认为该变更是合理的C.对已承接的鉴证业务，如果没有合理理由，注册会计师不应将该项业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务D.当业务环境变化影响到预期使用者的需求，或预期使用者对该项业务的性质存在误解时，注册会计师可以应委托人的要求，考虑同意变更该项业务4、鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为鉴证业务予以承接的前提条件。适当的鉴证对象应当同时具备的条件包括（）。A.鉴证对象可以识别B.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论C.鉴证对象信息可以识别D.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致5、鉴证对象应该适当，如果在承接业务后注册会计师发现鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者，则下列采取的措施中正确的有（）。A.出具保留结论的鉴证报告B.出具无法表示意见的鉴证报告C.出具否定结论的鉴证报告D.考虑解除业务约定6、标准应当能够为预期使用者获取、以使预期使用者了解鉴证对象的评价或计量过程。标准可以通过下列（）方式供预期使用者获取。A.公开发布B.在陈述鉴证对象信息时以明确的方式表述C.在鉴证报告中以明确的方式表述D.常识理解，如计量时间的标准是小时或分钟7、注册会计师确定证据收集程序的性质、时间和范围以及评价鉴证对象信息不存在错报时，均应当考虑重要性，下列有关重要性的说法中正确的有（）。A.在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策B在考虑鉴证对象信息中的错报是否构成重大错报时，注册会计师应当考虑已识别但未更正的单个或累计的错报是否对鉴证对象信息整体产生重大影响C.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断D.重要性与鉴证业务风险之间存在直接的关系，这种关系是一种正向的关系，即重要性水平越高，鉴证业务风险越高：反之鉴证业务风险越低8、在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，注册会计师应当通过不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，下列属于这一执业过程的有（）。A.了解鉴证对象及其他的业务环境事项B.评估鉴证对象信息可能存在的重大错报风险并应对评估的风险C.针对已识别的风险实施进一步程序D.评价证据的充分性和适当性
D.该业务具有合理的目的 3、下列有关注册会计师对已承接的鉴证业务进行变更的相关处理中正确的有（ ）。 A.如果没有合理的理由，注册会计师不应当同意变更业务。如果注册会计师不同意变更业 务，委托人又不同意继续执行原鉴证业务，注册会计师应当考虑解除业务约定，并考虑是否 有义务向有关方面（例如，委托单位董事会或股东会）说明解除业务约定的理由 B.如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会 计师不应当认为该变更是合理的 C.对已承接的鉴证业务，如果没有合理理由，注册会计师不应将该项业务变更为非鉴证业 务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务 D.当业务环境变化影响到预期使用者的需求，或预期使用者对该项业务的性质存在误解时， 注册会计师可以应委托人的要求，考虑同意变更该项业务 4、鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为鉴证业务予以承接的前提条件。适 当的鉴证对象应当同时具备的条件包括（ ）。 A.鉴证对象可以识别 B.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适 当的鉴证结论 C.鉴证对象信息可以识别 D.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致 5、鉴证对象应该适当，如果在承接业务后注册会计师发现鉴证对象不适当，可能会误导预 期使用者，则下列采取的措施中正确的有（ ）。 A.出具保留结论的鉴证报告 B.出具无法表示意见的鉴证报告 C.出具否定结论的鉴证报告 D.考虑解除业务约定 6、标准应当能够为预期使用者获取、以使预期使用者了解鉴证对象的评价或计量过程。标 准可以通过下列（ ）方式供预期使用者获取。 A.公开发布 B.在陈述鉴证对象信息时以明确的方式表述 C.在鉴证报告中以明确的方式表述 D.常识理解，如计量时间的标准是小时或分钟 7、注册会计师确定证据收集程序的性质、时间和范围以及评价鉴证对象信息不存在错报时， 均应当考虑重要性，下列有关重要性的说法中正确的有（ ）。 A.在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策 B.在考虑鉴证对象信息中的错报是否构成重大错报时，注册会计师应当考虑己识别但未更 正的单个或累计的错报是否对鉴证对象信息整体产生重大影响 C.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 D.重要性与鉴证业务风险之间存在直接的关系，这种关系是一种正向的关系，即重要性水 平越高，鉴证业务风险越高；反之鉴证业务风险越低 8、在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，注册会计师应当通过不断修 正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，下列属于这一执业过程的有（ ）。 A.了解鉴证对象及其他的业务环境事项 B.评估鉴证对象信息可能存在的重大错报风险并应对评估的风险 C.针对已识别的风险实施进一步程序 D.评价证据的充分性和适当性
9、下列各项中，影响注册会计师获取证据的数量和质量的因素有（）。A.与鉴证业务相关的资料的可获得性B.鉴证对象和鉴证对象信息的特征C.客观环境的影响D.被鉴证单位管理层是否施加限制10、从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有（）。A.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据XX标准，XX系统在任何重大方面是无效的B.我们认为，责任方做出的“根据×X标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是公允的C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的“根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的D.我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的11、当标准或鉴证对象不适当时，注册会计师做出的以下决策中正确的有（）。A.考虑解除业务约定B.出具否定结论的报告C.出具无法提出结论的报告D.出具保留结论的报告12、根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的有（）。A.当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函B.书面确认函可以是电子形式C.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函D.书面确认函必须是纸质的13、A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司20X9年度财务报表时，正达会计师事务所（是XYZ会计师事务所集团成员）决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司20×9年度财务报表审计项目组时，XYZ会计师事务所要求其继续担任外勒审计负责人。此时，正达事务所可以立即将相关信息告知（），以便他们采取适当的行动。B.正达会计师事务所的其他适当人员A.有关项目负责人C.正达会计师事务所聘用的专家D.XYZ会计师事务所的人员14、在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员C.如果需要项目质量控制复核，是否具备（或者能够聘请到）符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员D.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务15、会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有（）。A.需要考虑独立性和客观性的情形B.拟执行工作的时间C.需要具备的经验、专业知识和技能
9、下列各项中，影响注册会计师获取证据的数量和质量的因素有（ ）。 A.与鉴证业务相关的资料的可获得性 B.鉴证对象和鉴证对象信息的特征 C.客观环境的影响 D.被鉴证单位管理层是否施加限制 10、从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有（ ）。 A.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系 统在任何重大方面是无效的 B.我们认为，责任方做出的“根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认 定是公允的 C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的“根据× ×标准，××系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的 D.我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的 11、当标准或鉴证对象不适当时，注册会计师做出的以下决策中正确的有（ ）。 A.考虑解除业务约定 B.出具否定结论的报告 C.出具无法提出结论的报告 D.出具保留结论的报告 12、根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确 的有（ ）。 A.当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政 策和程序的书面确认函 B.书面确认函可以是电子形式 C.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的 书面确认函 D.书面确认函必须是纸质的 13、A 注册会计师已连续 5 年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规 定，在审计甲公司 20×9 年度财务报表时，正达会计师事务所（是 XYZ 会计师事务所集团 成员）决定不再由注册会计师 A 担任签字注册会计师。但在成立甲公司 20×9 年度财务报 表审计项目组时，XYZ 会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时，正达事务所 可以立即将相关信息告知（ ），以便他们采取适当的行动。 A.有关项目负责人 B.正达会计师事务所的其他适当人员 C.正达会计师事务所聘用的专家 D.XYZ 会计师事务所的人员 14、在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事 务所应当考虑（ ），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。 A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 B.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员 C.如果需要项目质量控制复核，是否具备（或者能够聘请到）符合标准和资格要求的项目 质量控制复核人员 D.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 15、会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职 业道德和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具 恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有（ ）。 A.需要考虑独立性和客观性的情形 B.拟执行工作的时间 C.需要具备的经验、专业知识和技能
D.业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险16、指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。下列不属于“指导”的具体要求的有（）。A.使项目组了解工作目标B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力C.提供适当的团队工作和培训D.重大事项是否已提请进一步考虑17、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项。咨询的具体要求包括（）。A.充分提供相关事实B.适当确定被咨询者C.会计师事务所应当形成一种良好的咨询氛围D.合理确定咨询事项18、下列有关说法中错误的有（）。A.鉴证业务工作底稿，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务的工作底稿的归档期限为业务报告日后30天内B.会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程，项目质量控制复核并不能替代项目负责人的责任，但能减轻项目负责人的责任C.在有限保证的鉴证业务中，由于证据收集程序的性质、时间和范围与合理保证的鉴证业务不同，其风险水平高于合理保证的鉴证业务D.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密19、下列有关业务工作底稿的说法中错误的有（）。A.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为相同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内统一将其归整为最终业务档案B.任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密C.会计师事务所可自主决定充许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，但披露这些信息不得损害会计师事务所执行业务的有效性D.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所三、简答题1、试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。合理保证的鉴证业务有限保证的鉴证业务区别（财务报表审计）（财务报表审阅）鉴证业务目标证据收集程序所需证据数量鉴证业务风险鉴证对象信息的可信性提出结论的方式鉴证业务收费
D.业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险 16、指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。下列不属于“指 导”的具体要求的有（ ）。 A.使项目组了解工作目标 B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力 C.提供适当的团队工作和培训 D.重大事项是否已提请进一步考虑 17、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨 论，以解决疑难问题或争议事项。咨询的具体要求包括（ ）。 A.充分提供相关事实 B.适当确定被咨询者 C.会计师事务所应当形成一种良好的咨询氛围 D.合理确定咨询事项 18、下列有关说法中错误的有（ ）。 A.鉴证业务工作底稿，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务的工作底稿的归 档期限为业务报告日后 30 天内 B.会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在 准备报告时形成的结论做出客观评价的过程，项目质量控制复核并不能替代项目负责人的责 任，但能减轻项目负责人的责任 C.在有限保证的鉴证业务中，由于证据收集程序的性质、时间和范围与合理保证的鉴证业 务不同，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 D.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的独立、 客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密 19、下列有关业务工作底稿的说法中错误的有（ ）。 A.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计 师事务所应当将其视为相同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内统一将其 归整为最终业务档案 B.任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密 C.会计师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿， 但披露这些信息不得损害会计师事务所执行业务的有效性 D.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所 三、简答题 1、试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴 证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。 区别 合理保证的鉴证业务 （财务报表审计） 有限保证的鉴证业务 （财务报表审阅） 鉴证业务目标 证据收集程序 所需证据数量 鉴证业务风险 鉴证对象信息的可信性 提出结论的方式 鉴证业务收费